Срок уплаты налогового штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты налогового штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Пример, когда уточненная декларация, представленная после срока подачи декларации и уплаты налога, освобождает от штрафа за неполную уплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)Пример, когда уточненная декларация, представленная после срока подачи декларации и уплаты налога, освобождает от штрафа за неполную уплату налога
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не успели подать уточненку до истечения срока подачи первоначальной декларации и срока уплаты налога, можно избежать штрафа при условии, что одновременно соблюдены следующие условия (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не успели подать уточненку до истечения срока подачи первоначальной декларации и срока уплаты налога, можно избежать штрафа при условии, что одновременно соблюдены следующие условия (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 70 "Сроки направления требования об уплате задолженности" НК РФ"При этом срок направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа не является пресекательным и нарушение налоговым органом данного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, не влечет автоматического нарушения последующей процедуры взыскания соответствующего платежа с налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Требование об уплате налогов, взносов, пеней и штрафов: Минфин предложил вернуть общие сроки (22.06.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Требование об уплате налогов, взносов, пеней и штрафов: Минфин предложил вернуть общие сроки (22.06.2026)
Готовое решение: Какие штрафы и пени могут начислить при подаче к нулевой декларации по налогу на прибыль уточненной декларации с суммой налога к уплате
(КонсультантПлюс, 2026)2. Штрафы, если нулевая декларация подана в срок, а "уточненка" с суммой налога к уплате - после истечения срока сдачи декларации
(КонсультантПлюс, 2026)2. Штрафы, если нулевая декларация подана в срок, а "уточненка" с суммой налога к уплате - после истечения срока сдачи декларации
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок уплаты штрафа за налоговое правонарушение указывают в требовании об уплате задолженности. Если срок там не указан, уплатить штраф надо в течение 8 дней с даты получения требования (ст. 69 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.2. ПОРЯДОК И СРОК ЗАЧЕТА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Статья: Прокурорский надзор за исполнением законодательства в налоговой сфере: актуальные проблемы и перспективы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем само по себе наложение ареста на имущество налогоплательщика-организации не исключается в случае неисполнения в установленные законодательством сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество (абз. 2 п. 1 ст. 77 НК РФ). Однако "...закон не содержит перечня оснований, позволяющих сделать вывод о намерении налогоплательщика-организации скрыть свое имущество, оценка их достаточности законодателем передана, по существу, в компетенцию налоговых органов" <4>. В этой связи на практике, как представляется, сотрудники прокуратуры и налогового органа будут руководствоваться различными (противоположными) убеждениями и приоритетами при применении рассматриваемой обеспечительной меры: для надзорного органа - это, прежде всего, защита прав третьих лиц и работников предприятий, а для налогового органа - фискальные интересы.
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем само по себе наложение ареста на имущество налогоплательщика-организации не исключается в случае неисполнения в установленные законодательством сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество (абз. 2 п. 1 ст. 77 НК РФ). Однако "...закон не содержит перечня оснований, позволяющих сделать вывод о намерении налогоплательщика-организации скрыть свое имущество, оценка их достаточности законодателем передана, по существу, в компетенцию налоговых органов" <4>. В этой связи на практике, как представляется, сотрудники прокуратуры и налогового органа будут руководствоваться различными (противоположными) убеждениями и приоритетами при применении рассматриваемой обеспечительной меры: для надзорного органа - это, прежде всего, защита прав третьих лиц и работников предприятий, а для налогового органа - фискальные интересы.
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)За нарушение сроков уплаты налоговых платежей предусмотрены штрафные санкции в виде пеней (п. 1 ст. 75 НК РФ). То есть организации придется заплатить дополнительно за каждый календарный день просрочки, если на момент возникновения недоимки по конкретному налоговому платежу отсутствует положительное сальдо ЕНС. В каких случаях при наличии недоимки не придется платить пени? Как рассчитать сумму пеней в случае, когда недоимка возникла из-за пересчета налогов, сборов, страховых взносов?
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)За нарушение сроков уплаты налоговых платежей предусмотрены штрафные санкции в виде пеней (п. 1 ст. 75 НК РФ). То есть организации придется заплатить дополнительно за каждый календарный день просрочки, если на момент возникновения недоимки по конкретному налоговому платежу отсутствует положительное сальдо ЕНС. В каких случаях при наличии недоимки не придется платить пени? Как рассчитать сумму пеней в случае, когда недоимка возникла из-за пересчета налогов, сборов, страховых взносов?
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За уплату налога позже срока штраф налогоплательщику не полагается.
(КонсультантПлюс, 2026)За уплату налога позже срока штраф налогоплательщику не полагается.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовВ каких случаях неудержание и (или) неперечисление налога (в том числе нарушение срока перечисления) влечет для налогового агента применение мер ответственности (штраф), уплату пеней
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)На практике встречаются случаи, когда налоговые органы пропускают сроки направления требования об уплате налога (пени, штрафа). Следует заметить, что в Налоговом кодексе РФ нет прямого ответа на вопрос о правовых последствиях пропуска сроков направления налогоплательщику требования об уплате налога. В научных трудах высказывается мнение о том, что пропуск срока направления требования об уплате налога не влияет на возможность налоговых органов взыскивать налоговые платежи в судебном порядке <10>. Данный вопрос являлся предметом рассмотрения высших судебных инстанций <11>, в результате была сформирована правовая позиция для правоприменительной практики, согласно которой срок направления требования об уплате налога не является пресекательным, и несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)На практике встречаются случаи, когда налоговые органы пропускают сроки направления требования об уплате налога (пени, штрафа). Следует заметить, что в Налоговом кодексе РФ нет прямого ответа на вопрос о правовых последствиях пропуска сроков направления налогоплательщику требования об уплате налога. В научных трудах высказывается мнение о том, что пропуск срока направления требования об уплате налога не влияет на возможность налоговых органов взыскивать налоговые платежи в судебном порядке <10>. Данный вопрос являлся предметом рассмотрения высших судебных инстанций <11>, в результате была сформирована правовая позиция для правоприменительной практики, согласно которой срок направления требования об уплате налога не является пресекательным, и несоблюдение указанного срока не лишает налоговый орган права на взыскание налога и пеней в пределах общих сроков, установленных Налоговым кодексом РФ.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности (п. 1 ст. 48 НК РФ).