Срок исковой давности по экономическим преступлениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности по экономическим преступлениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Институт исковой давности как несбывшаяся надежда коррупционеров
(Бочкарев С.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 4)Во-вторых, система правоохранительных органов не располагает такой штатной численностью, которая могла бы физически обеспечить контроль над каждым лицом, выполняющим публичную функцию, тем более за каждым его решением. По ряду этих и других причин деятельность контролирующих органов, как отметил Конституционный Суд РФ, объективно не может обладать сплошным характером и, как правило, осуществляется в качестве меры реагирования на жалобы граждан <19>. Кроме того, правоохранительная система не лишена изъянов. И в ней встречаются "коррупционеры в погонах", готовые предать публичные интересы, сфальсифицировать и продать любые справки либо иные материалы, свидетельствующие об истечении сроков исковой давности.
(Бочкарев С.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 4)Во-вторых, система правоохранительных органов не располагает такой штатной численностью, которая могла бы физически обеспечить контроль над каждым лицом, выполняющим публичную функцию, тем более за каждым его решением. По ряду этих и других причин деятельность контролирующих органов, как отметил Конституционный Суд РФ, объективно не может обладать сплошным характером и, как правило, осуществляется в качестве меры реагирования на жалобы граждан <19>. Кроме того, правоохранительная система не лишена изъянов. И в ней встречаются "коррупционеры в погонах", готовые предать публичные интересы, сфальсифицировать и продать любые справки либо иные материалы, свидетельствующие об истечении сроков исковой давности.
Статья: Обналичивание денег как один из способов ухода от налогов
(Руслякова Н.А.)
("Налоги" (газета), 2018, N 4)Существует несколько схем, используемых для уклонения от уплаты налога, но именно обналичивание денежных средств является одним из самых популярных способов. В соответствии со статистикой за 2016 г. 73 банка лишились лицензий в рамках борьбы с "обналом" и их число увеличивается; на 68% больше заведено уголовных дел на бизнесменов, 83% из них потеряли бизнес; срок исковой давности по экономическим преступлениям увеличен до десяти лет. По словам руководителя ФНС М. Мишустина, только за первое полугодие 2016 г. средняя сумма взыскания с одной подозреваемой компании составила 13,6 млн руб., а количество выигранных налогоплательщиками дел в судах сократилось в два раза <7>.
(Руслякова Н.А.)
("Налоги" (газета), 2018, N 4)Существует несколько схем, используемых для уклонения от уплаты налога, но именно обналичивание денежных средств является одним из самых популярных способов. В соответствии со статистикой за 2016 г. 73 банка лишились лицензий в рамках борьбы с "обналом" и их число увеличивается; на 68% больше заведено уголовных дел на бизнесменов, 83% из них потеряли бизнес; срок исковой давности по экономическим преступлениям увеличен до десяти лет. По словам руководителя ФНС М. Мишустина, только за первое полугодие 2016 г. средняя сумма взыскания с одной подозреваемой компании составила 13,6 млн руб., а количество выигранных налогоплательщиками дел в судах сократилось в два раза <7>.
Нормативные акты
Пояснительная записка
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статьи 78 и 83 Уголовного кодекса Российской Федерации"Субъектом коррупционных правонарушений является должностное лицо. Это обстоятельство определяет трудность выявления фактов коррупции, проведения расследования по данным обстоятельствам, а также привлечения к ответственности за совершение коррупционных преступлений. Являясь представителем власти и соответственно обладая властными полномочиями, должностное лицо, используя свое служебное положение, препятствует любой деятельности правоохранительных органов в отношении его самого. И чем выше статус должностного лица, тем сложнее привлечь его к ответственности. Как показывает практика, в большинстве своем срок полномочий должностных лиц превышает сроки исковой давности по данным преступлениям.
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений в статьи 78 и 83 Уголовного кодекса Российской Федерации"Субъектом коррупционных правонарушений является должностное лицо. Это обстоятельство определяет трудность выявления фактов коррупции, проведения расследования по данным обстоятельствам, а также привлечения к ответственности за совершение коррупционных преступлений. Являясь представителем власти и соответственно обладая властными полномочиями, должностное лицо, используя свое служебное положение, препятствует любой деятельности правоохранительных органов в отношении его самого. И чем выше статус должностного лица, тем сложнее привлечь его к ответственности. Как показывает практика, в большинстве своем срок полномочий должностных лиц превышает сроки исковой давности по данным преступлениям.
Статья: В интересах должника, кредиторов и общества
(Корнилов В.В., Тюмин А.И., Качин С.В., Шадрин А.А., Алексеева Т.А., Дюбин С.В., Анохин Н.Н.)
("Арбитражный управляющий", 2011, N 6)Считаю, что установленные трехгодичные сроки по признанию сделок ничтожными и возврату имущества из чужого незаконного владения порождают коррупцию и дают свободу экономическим преступлениям, наносящим огромный ущерб государству и обществу. Необходимо в законодательном порядке отменить сроки исковой давности, касающиеся защиты государством права собственности и собственника.
(Корнилов В.В., Тюмин А.И., Качин С.В., Шадрин А.А., Алексеева Т.А., Дюбин С.В., Анохин Н.Н.)
("Арбитражный управляющий", 2011, N 6)Считаю, что установленные трехгодичные сроки по признанию сделок ничтожными и возврату имущества из чужого незаконного владения порождают коррупцию и дают свободу экономическим преступлениям, наносящим огромный ущерб государству и обществу. Необходимо в законодательном порядке отменить сроки исковой давности, касающиеся защиты государством права собственности и собственника.
Статья: К проблеме влияния преступления на исчисление срока исковой давности
(Савин К.Г.)
("Вестник гражданского права", 2017, N 3)В начале статьи дан краткий обзор основных современных тенденций развития правил об исковой давности. В целом статья посвящена анализу проблемы влияния преступления на исчисление срока исковой давности. В частности, исследован вопрос начала течения срока исковой давности по требованиям о защите права, нарушенного преступлением, а также приостановления исковой давности при прекращении защиты права в рамках уголовного судопроизводства на досудебной стадии. В аспекте интересуемого вопроса анализу подвергнуты прежнее отечественное законодательство, доктрина и судебная практика, иностранное законодательство, современная доктрина, практика по гражданским, уголовным делам и экономическим спорам. В итоге автор приходит к следующим выводам. Исковая давность не распространяется на заявленный и рассматриваемый в уголовном деле гражданский иск о возмещении вреда, причиненного преступлением, так как к нему применяются специальные уголовно-процессуальные нормы о сроке. Если гражданское право нарушено в результате совершения преступления, однако потерпевшее вред лицо не предъявило гражданский иск в уголовном процессе в срок, установленный уголовно-процессуальными нормами, исковая давность по такому иску начинается с даты вступления в законную силу приговора суда. Если уголовное дело прекращено в стадии досудебного производства по такому основанию, которое не препятствует предъявлению иска в порядке гражданского судопроизводства, начавшееся до предъявления иска течение срока исковой давности должно приостанавливаться до момента принятия органом дознания, следователем или прокурором постановления о прекращении уголовного дела. Если после прекращения уголовного дела неистекшая часть срока исковой давности составляет менее шести месяцев, она удлиняется до шести месяцев.
(Савин К.Г.)
("Вестник гражданского права", 2017, N 3)В начале статьи дан краткий обзор основных современных тенденций развития правил об исковой давности. В целом статья посвящена анализу проблемы влияния преступления на исчисление срока исковой давности. В частности, исследован вопрос начала течения срока исковой давности по требованиям о защите права, нарушенного преступлением, а также приостановления исковой давности при прекращении защиты права в рамках уголовного судопроизводства на досудебной стадии. В аспекте интересуемого вопроса анализу подвергнуты прежнее отечественное законодательство, доктрина и судебная практика, иностранное законодательство, современная доктрина, практика по гражданским, уголовным делам и экономическим спорам. В итоге автор приходит к следующим выводам. Исковая давность не распространяется на заявленный и рассматриваемый в уголовном деле гражданский иск о возмещении вреда, причиненного преступлением, так как к нему применяются специальные уголовно-процессуальные нормы о сроке. Если гражданское право нарушено в результате совершения преступления, однако потерпевшее вред лицо не предъявило гражданский иск в уголовном процессе в срок, установленный уголовно-процессуальными нормами, исковая давность по такому иску начинается с даты вступления в законную силу приговора суда. Если уголовное дело прекращено в стадии досудебного производства по такому основанию, которое не препятствует предъявлению иска в порядке гражданского судопроизводства, начавшееся до предъявления иска течение срока исковой давности должно приостанавливаться до момента принятия органом дознания, следователем или прокурором постановления о прекращении уголовного дела. Если после прекращения уголовного дела неистекшая часть срока исковой давности составляет менее шести месяцев, она удлиняется до шести месяцев.
"Проблемы корпоративного права в арбитражной практике"
(Добровольский В.И.)
("Волтерс Клувер", 2006)При определении начала течения срока исковой давности судами обоснованно принято во внимание письменное обращение истца от 22 ноября 2000 г. в отдел по борьбе с экономическими преступлениями при УВД г. Ростова-на-Дону с заявлением о проверке неправомерных действий генерального директора ЗАО "Ростовремстроймонтаж" Моржуева А.И. по отчуждению недвижимого имущества общества, постановление об отказе от возбуждения уголовного дела в отношении Моржуева А.И. от 31 октября 2001 г. Поскольку истец являлся членом совета директоров ЗАО "Ростовремстроймонтаж" и сам обращался с заявлением от 22 ноября 2000 г. о незаконности продажи основных средств, судом сделан обоснованный вывод о том, что Зайцеву В.С. на ноябрь 2000 г. было известно о заключенных сделках с заинтересованностью и на момент обращения с иском (август 2002 г.) им пропущен годичный срок исковой давности.
(Добровольский В.И.)
("Волтерс Клувер", 2006)При определении начала течения срока исковой давности судами обоснованно принято во внимание письменное обращение истца от 22 ноября 2000 г. в отдел по борьбе с экономическими преступлениями при УВД г. Ростова-на-Дону с заявлением о проверке неправомерных действий генерального директора ЗАО "Ростовремстроймонтаж" Моржуева А.И. по отчуждению недвижимого имущества общества, постановление об отказе от возбуждения уголовного дела в отношении Моржуева А.И. от 31 октября 2001 г. Поскольку истец являлся членом совета директоров ЗАО "Ростовремстроймонтаж" и сам обращался с заявлением от 22 ноября 2000 г. о незаконности продажи основных средств, судом сделан обоснованный вывод о том, что Зайцеву В.С. на ноябрь 2000 г. было известно о заключенных сделках с заинтересованностью и на момент обращения с иском (август 2002 г.) им пропущен годичный срок исковой давности.
"Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения"
(выпуск 22)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Эта схема состоит в уклонении от уплаты налогов с внереализационных доходов, полученных в результате присвоения кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности, предусмотренного ст. 196 ГК РФ. Отдельные налогоплательщики (как юридические, так и физические лица) не отражают доходы, полученные таким путем для целей налогообложения, так как это подчеркнет незаконность их получения и увеличит налоговую базу. Налоговые органы при проверках также не обращают на это внимания. В то же время "безвозвратное кредитование" - один из основных способов перевода денежных средств государственных и крупных приватизированных предприятий в частный сектор экономики. При расследовании должен быть доказан умысел лица, знавшего об истечении сроков исковой давности и сознательно не отразившего полученные таким образом доходы для целей налогообложения.
(выпуск 22)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Эта схема состоит в уклонении от уплаты налогов с внереализационных доходов, полученных в результате присвоения кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности, предусмотренного ст. 196 ГК РФ. Отдельные налогоплательщики (как юридические, так и физические лица) не отражают доходы, полученные таким путем для целей налогообложения, так как это подчеркнет незаконность их получения и увеличит налоговую базу. Налоговые органы при проверках также не обращают на это внимания. В то же время "безвозвратное кредитование" - один из основных способов перевода денежных средств государственных и крупных приватизированных предприятий в частный сектор экономики. При расследовании должен быть доказан умысел лица, знавшего об истечении сроков исковой давности и сознательно не отразившего полученные таким образом доходы для целей налогообложения.
Статья: О применении срока исковой давности по требованиям, вытекающим из недействительности ничтожных сделок
(Грось Л.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2006, N 1)26 июля 2005 года в "Российской газете" был опубликован Федеральный закон "О внесении изменения в ст. 181 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации". Известно, что инициатива изменения норм ст. 181 ГК РФ принадлежала Президенту Российской Федерации. Главное в содержании этого закона - изменение срока исковой давности с 10 до 3 лет по требованиям о применении последствий недействительности ничтожных сделок. Цель изменения срока исковой давности по названным выше требованиям - стабилизация гражданского оборота. В выступлениях экономистов и юристов по поводу уменьшения срока исковой давности высказывались различные мнения. В частности, сомнения относительно соотношения сроков привлечения к уголовной ответственности и применения гражданско-правовых последствий, когда ничтожная сделка одновременно - предусмотренное уголовным законом преступление. В настоящее время вполне допустима, например, ситуация, когда гражданина привлекают за содеянное к уголовной ответственности, но все полученное преступником по недействительной сделке останется у него в связи с истечением срока исковой давности по нормам гражданского права. Если учесть также то, что в уголовном праве сегодня почти не применяется конфискация имущества, нажитого неправомерно, в качестве меры уголовного наказания. Исключение составляют ситуации, когда нажитое в результате преступления имущество одновременно является вещественным доказательством в уголовном процессе. Вопрос о соотношении сроков в уголовном праве, с одной стороны, и гражданском праве - с другой, на наш взгляд, актуален и для оспоримых сделок. Нет юридической обязанности возвратить нажитое преступным путем - посредством совершения сделки с потерпевшим путем обмана, если до возбуждения уголовного дела и предъявления иска в нем истек годичный срок исковой давности и ответчик по гражданскому иску в уголовном деле заявляет об этом и доказывает, что никаких уважительных причин для пропуска срока исковой давности у истца не было - нормально ли это? Высказывается мнение о том, что изменить срок исковой давности следовало лишь по требованиям о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключаемых в сфере предпринимательской деятельности. Реализация этого мнения не изменит ситуации соотношения ничтожной сделки и преступления в сфере экономики <*>.
(Грось Л.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2006, N 1)26 июля 2005 года в "Российской газете" был опубликован Федеральный закон "О внесении изменения в ст. 181 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации". Известно, что инициатива изменения норм ст. 181 ГК РФ принадлежала Президенту Российской Федерации. Главное в содержании этого закона - изменение срока исковой давности с 10 до 3 лет по требованиям о применении последствий недействительности ничтожных сделок. Цель изменения срока исковой давности по названным выше требованиям - стабилизация гражданского оборота. В выступлениях экономистов и юристов по поводу уменьшения срока исковой давности высказывались различные мнения. В частности, сомнения относительно соотношения сроков привлечения к уголовной ответственности и применения гражданско-правовых последствий, когда ничтожная сделка одновременно - предусмотренное уголовным законом преступление. В настоящее время вполне допустима, например, ситуация, когда гражданина привлекают за содеянное к уголовной ответственности, но все полученное преступником по недействительной сделке останется у него в связи с истечением срока исковой давности по нормам гражданского права. Если учесть также то, что в уголовном праве сегодня почти не применяется конфискация имущества, нажитого неправомерно, в качестве меры уголовного наказания. Исключение составляют ситуации, когда нажитое в результате преступления имущество одновременно является вещественным доказательством в уголовном процессе. Вопрос о соотношении сроков в уголовном праве, с одной стороны, и гражданском праве - с другой, на наш взгляд, актуален и для оспоримых сделок. Нет юридической обязанности возвратить нажитое преступным путем - посредством совершения сделки с потерпевшим путем обмана, если до возбуждения уголовного дела и предъявления иска в нем истек годичный срок исковой давности и ответчик по гражданскому иску в уголовном деле заявляет об этом и доказывает, что никаких уважительных причин для пропуска срока исковой давности у истца не было - нормально ли это? Высказывается мнение о том, что изменить срок исковой давности следовало лишь по требованиям о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключаемых в сфере предпринимательской деятельности. Реализация этого мнения не изменит ситуации соотношения ничтожной сделки и преступления в сфере экономики <*>.
Статья: Международный опыт борьбы с экономической преступностью на примере США
(Буянский С.Г., Зотова Е.А.)
("Международное публичное и частное право", 2015, N 4)При доказанности совершения преступления лицу, совершившему его, будет вменен штраф, размер которого ограничен трехмерной выручкой от сделки (иначе может определяться как убыток, которого удалось избежать). Срок исковой давности для данного преступления - 5 лет с момента совершения незаконной сделки <10>.
(Буянский С.Г., Зотова Е.А.)
("Международное публичное и частное право", 2015, N 4)При доказанности совершения преступления лицу, совершившему его, будет вменен штраф, размер которого ограничен трехмерной выручкой от сделки (иначе может определяться как убыток, которого удалось избежать). Срок исковой давности для данного преступления - 5 лет с момента совершения незаконной сделки <10>.
Статья: Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ): уголовно - правовой анализ
(Завидов Б.Д., Попов И.А.)
("Право и экономика", N 12, 2000)<*> См.: Расследование преступлений в сфере экономики. С. 209.
(Завидов Б.Д., Попов И.А.)
("Право и экономика", N 12, 2000)<*> См.: Расследование преступлений в сфере экономики. С. 209.
Вопрос: О признании безнадежной к взысканию, списании и бюджетном учете задолженности по платежам в бюджет при исключении юрлица из ЕГРЮЛ, истечении срока взыскания, задолженности по страховым взносам на ОСС.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 02-06-09/107885)Таким образом, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 47.2 Бюджетного кодекса основанием для признания задолженности по платежам в бюджет безнадежной к взысканию в связи с истечением установленного срока ее взыскания является судебное решение, в соответствии с которым администратор доходов бюджета утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет, в том числе решение об отказе в удовлетворении иска о взыскании задолженности в связи с пропуском срока исковой давности.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 02-06-09/107885)Таким образом, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 47.2 Бюджетного кодекса основанием для признания задолженности по платежам в бюджет безнадежной к взысканию в связи с истечением установленного срока ее взыскания является судебное решение, в соответствии с которым администратор доходов бюджета утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет, в том числе решение об отказе в удовлетворении иска о взыскании задолженности в связи с пропуском срока исковой давности.