Справка об оплате медицинских услуг порядок заполнения
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка об оплате медицинских услуг порядок заполнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить заявление о выдаче справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычет планирует получить заявитель и его супруга (супруг), то в заявлении нужно указать согласованную ими сумму расходов того супруга, который обращается за справкой. Это следует из п. 5 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычет планирует получить заявитель и его супруга (супруг), то в заявлении нужно указать согласованную ими сумму расходов того супруга, который обращается за справкой. Это следует из п. 5 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, единственным подтверждением права на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка), форма которой, порядок заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, единственным подтверждением права на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка), форма которой, порядок заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены согласно приложениям соответственно N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме" (далее - справка и порядок).
(Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены согласно приложениям соответственно N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме" (далее - справка и порядок).
Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@. Форма справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@. Форма справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@.
Вопрос: Об отражении в Справке об оплате медицинских услуг суммы расходов в целях получения супругами социального вычета по НДФЛ на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84381)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (далее - Справка).
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84381)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (далее - Справка).
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ранее действовавшая Инструкция по заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) предусматривала указание сведений о родственных отношениях налогоплательщика с пациентом по сообщению самого налогоплательщика; корешок к справке оставался в учреждении здравоохранения и подлежал хранению в течение 3 лет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ранее действовавшая Инструкция по заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) предусматривала указание сведений о родственных отношениях налогоплательщика с пациентом по сообщению самого налогоплательщика; корешок к справке оставался в учреждении здравоохранения и подлежал хранению в течение 3 лет.
Вопрос: О распределении между супругами сумм расходов в целях получения социального вычета по НДФЛ на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53305)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (далее - Справка).
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53305)По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (далее - Справка).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги при санаторно-курортном лечении, если санаторно-курортная путевка не оплачивалась налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41209)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41209)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-09/36067)В соответствии с инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки, утвержденной Приказом N 289/БГ-3-04/256, Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. В обязательном порядке в Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
(Письмо Минфина России от 20.04.2023 N 03-04-09/36067)В соответствии с инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки, утвержденной Приказом N 289/БГ-3-04/256, Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. В обязательном порядке в Справке указывается дата оплаты медицинской услуги.
Вопрос: О справке об оплате медицинских услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на оказанные медицинские услуги.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57276)Согласно пункту 2 порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57276)Согласно пункту 2 порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
Вопрос: Обязана ли медицинская организация с 01.01.2024 после получения письменного заявления клиента направлять сведения о его фактических расходах на оказанные медицинские услуги в налоговый орган в электронной форме? Если да, то в какой срок? В каком случае можно отказать и в каком порядке надо сообщать об отказе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: По общим правилам с 01.01.2024 документом, подтверждающим расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, в целях получения социального налогового вычета является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выдаваемая соответствующей медицинской организацией по форме и в Порядке заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденным Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (абз. 8 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 389-ФЗ)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: По общим правилам с 01.01.2024 документом, подтверждающим расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, в целях получения социального налогового вычета является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выдаваемая соответствующей медицинской организацией по форме и в Порядке заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденным Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (абз. 8 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 389-ФЗ)).
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)При этом в разъяснениях Минфина и ФНС неоднократно подчеркивалось, что справка выдается медучреждением по факту оказания услуги <8>. Такой порядок перенесен и на справки, оформляемые по расходам 2024 г. и за последующие налоговые периоды. Полагаю, что этому не противоречит позиция, высказанная в отдельных разъяснениях ведомств, согласно которой вычет предоставляется за период, когда была произведена оплата медицинских услуг, даже если фактически они оказаны в следующем налоговом периоде <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)При этом в разъяснениях Минфина и ФНС неоднократно подчеркивалось, что справка выдается медучреждением по факту оказания услуги <8>. Такой порядок перенесен и на справки, оформляемые по расходам 2024 г. и за последующие налоговые периоды. Полагаю, что этому не противоречит позиция, высказанная в отдельных разъяснениях ведомств, согласно которой вычет предоставляется за период, когда была произведена оплата медицинских услуг, даже если фактически они оказаны в следующем налоговом периоде <9>.