3-НДФЛ проценты по договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ проценты по договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо получило процентный доход (по договору займа) от физлица - не субъекта хозяйственной деятельности. Обязан ли получатель дохода декларировать такой доход самостоятельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Физлицо получило процентный доход (по договору займа) от физлица - не субъекта хозяйственной деятельности. Обязан ли получатель дохода декларировать такой доход самостоятельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Физлицо получило процентный доход (по договору займа) от физлица - не субъекта хозяйственной деятельности. Обязан ли получатель дохода декларировать такой доход самостоятельно?
Вопрос: Каким образом налогоплательщик может реализовать право на получение имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) жилья, земельного участка?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Ответ: Имущественный налоговый вычет (ИНВ) по расходам на приобретение (строительство) жилья (комнаты, квартиры, жилого дома и долей в них), земельного участка (долей в нем), включая расходы по уплате процентов в соответствии с договором целевого займа (кредита, перекредитования), предоставляется налогоплательщику: 1) по окончании налогового периода (календарного года) - при подаче налоговой декларации (по утвержденной для соответствующего декларируемого налогового периода форме 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту его учета; 2) до окончания налогового периода - при обращении к налоговому агенту (работодателю) с письменным заявлением (утвержденной формы нет) и приложенным к нему подтверждением права налогоплательщика на получение ИНВ, выданного налоговым органом по форме, утверждаемой <*> Федеральной налоговой службой (далее - Уведомление). В текущем налоговом периоде налогоплательщик может получать ИНВ у одного или нескольких налоговых агентов (работодателей) по своему выбору. В целях единообразия представления заявление на получение Уведомления (Уведомлений) подается налогоплательщиком в налоговый орган по рекомендованной <**> ФНС России форме КНД 1150074.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)Ответ: Имущественный налоговый вычет (ИНВ) по расходам на приобретение (строительство) жилья (комнаты, квартиры, жилого дома и долей в них), земельного участка (долей в нем), включая расходы по уплате процентов в соответствии с договором целевого займа (кредита, перекредитования), предоставляется налогоплательщику: 1) по окончании налогового периода (календарного года) - при подаче налоговой декларации (по утвержденной для соответствующего декларируемого налогового периода форме 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту его учета; 2) до окончания налогового периода - при обращении к налоговому агенту (работодателю) с письменным заявлением (утвержденной формы нет) и приложенным к нему подтверждением права налогоплательщика на получение ИНВ, выданного налоговым органом по форме, утверждаемой <*> Федеральной налоговой службой (далее - Уведомление). В текущем налоговом периоде налогоплательщик может получать ИНВ у одного или нескольких налоговых агентов (работодателей) по своему выбору. В целях единообразия представления заявление на получение Уведомления (Уведомлений) подается налогоплательщиком в налоговый орган по рекомендованной <**> ФНС России форме КНД 1150074.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796) I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796) I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)При таких обстоятельствах, с нашей точки зрения, полученные индивидуальным предпринимателем проценты по договору займа являются доходами от осуществления предпринимательской деятельности, несмотря на отсутствие кода ОКВЭД в ЕГРИП.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)При таких обстоятельствах, с нашей точки зрения, полученные индивидуальным предпринимателем проценты по договору займа являются доходами от осуществления предпринимательской деятельности, несмотря на отсутствие кода ОКВЭД в ЕГРИП.
Статья: Займы работникам. Нюансы учета
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Дата уплаты работником суммы займа и начисленных процентов
(Ларцева Л.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)Дата уплаты работником суммы займа и начисленных процентов
Вопрос: Какой остаток имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку надо указать в форме 3-НДФЛ, если банк освободил от уплаты части основного долга по кредиту?
(Консультация эксперта, 2019)Сумма долга, прощенная банком по договору займа (включая суммы неуплаченных процентов), образует у заемщика экономическую выгоду, подлежащую налогообложению в установленном порядке (Письмо Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70709, направленное Письмом ФНС России от 15.12.2015 N БС-4-11/21968@ "О налогообложении доходов физических лиц"). Данный доход должен быть отражен в декларации 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2019)Сумма долга, прощенная банком по договору займа (включая суммы неуплаченных процентов), образует у заемщика экономическую выгоду, подлежащую налогообложению в установленном порядке (Письмо Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70709, направленное Письмом ФНС России от 15.12.2015 N БС-4-11/21968@ "О налогообложении доходов физических лиц"). Данный доход должен быть отражен в декларации 3-НДФЛ.
Вопрос: Акт приема-передачи объекта подписан в 2018 г., а регистрация права собственности произведена 29.04.2019. Можно ли предоставить декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет за 2018 г., если квартира приобретена по договору участия в долевом строительстве?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Участие в долевом строительстве дает право на имущественные вычеты в размере расходов на приобретение прав на квартиру или комнату и на погашение процентов по договору займа (кредита). Вычеты можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю надо представить уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган - декларацию 3-НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Участие в долевом строительстве дает право на имущественные вычеты в размере расходов на приобретение прав на квартиру или комнату и на погашение процентов по договору займа (кредита). Вычеты можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю надо представить уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган - декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Новое в предоставлении имущественного вычета в 2009 году
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 7)Поэтому если в таких случаях налогоплательщик в строке 1.8 листа Л налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ отражает общую сумму уплаченных им в налоговом периоде по договору целевого займа (кредита) процентов вместо суммы, исчисленной с учетом доли займа (кредита), фактически израсходованной налогоплательщиком на приобретение либо на новое строительство жилого объекта, налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ должен произвести соответствующий перерасчет и уменьшить размер заявленного налогоплательщиком в декларации имущественного налогового вычета в части сумм, направленных им на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 7)Поэтому если в таких случаях налогоплательщик в строке 1.8 листа Л налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ отражает общую сумму уплаченных им в налоговом периоде по договору целевого займа (кредита) процентов вместо суммы, исчисленной с учетом доли займа (кредита), фактически израсходованной налогоплательщиком на приобретение либо на новое строительство жилого объекта, налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ должен произвести соответствующий перерасчет и уменьшить размер заявленного налогоплательщиком в декларации имущественного налогового вычета в части сумм, направленных им на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Вопрос: Каким налогом облагается доход в виде процентов по займу между физическими лицами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
Вопрос: Имеет ли право физическое лицо - учредитель организации, не являющееся ее работником, получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры при получении процентов от организации по выданному ей займу?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, физическое лицо - учредитель, не являющееся работником организации, не имеет права получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры при получении процентов по договору займа в этой организации.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, физическое лицо - учредитель, не являющееся работником организации, не имеет права получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры при получении процентов по договору займа в этой организации.
Вопрос: Физическое лицо получило в 2010 г. проценты за предоставленные займы индивидуальным предпринимателям по договорам займа. Согласно договорам займа НДФЛ оно должно исчислить и уплатить самостоятельно. Кроме того, в 2007 г. этим же физическим лицом приобретена и оформлена в собственность квартира. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ не использовался. Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет за 2010 г. и уменьшить доходы, полученные в 2010 г. в виде процентов от предоставленных займов, на этот имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2011)Следовательно, в данном случае физическое лицо, получившее доходы по договорам займа в 2010 г., с которых не был удержан НДФЛ у источника выплаты, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, должно представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2010 г. по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@.
(Консультация эксперта, 2011)Следовательно, в данном случае физическое лицо, получившее доходы по договорам займа в 2010 г., с которых не был удержан НДФЛ у источника выплаты, в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, должно представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2010 г. по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик3. Удержание НДФЛ при уплате процентов по договору денежного займа