Списание кредитОрской задолженности с истекшим сроком исковой давности при енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности с истекшим сроком исковой давности при енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая ЕНВД и ОСН, списать кредиторскую и дебиторскую задолженности с истекшим сроком исковой давности в целях исчисления налога на прибыль, если они образовались в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (по данному виду деятельности применяется ЕНВД) и оказывает услуги своему поставщику по фигурной выкладке товара (применяется ОСН). По состоянию на 2016 г. имеются кредиторская и дебиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности. Данные задолженности образовались в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли организация списать кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, а дебиторскую - во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Может ли организация не учитывать доходы от списания кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Вопрос: Организация осуществляет два вида деятельности: розничную торговлю (по данному виду деятельности применяется ЕНВД) и оказывает услуги своему поставщику по фигурной выкладке товара (применяется ОСН). По состоянию на 2016 г. имеются кредиторская и дебиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности. Данные задолженности образовались в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли организация списать кредиторскую задолженность во внереализационные доходы, а дебиторскую - во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль? Может ли организация не учитывать доходы от списания кредиторской задолженности в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Организация (ОСН) списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Задолженность организации сформировалась в связи с приобретением материалов для деятельности, которая облагается ЕНВД. Является ли это налогооблагаемым доходом организации для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Вопрос: Организация (ОСН) списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Задолженность организации сформировалась в связи с приобретением материалов для деятельности, которая облагается ЕНВД. Является ли это налогооблагаемым доходом организации для целей исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Вопрос: Организация (ОСН) списывает кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Задолженность организации сформировалась в связи с приобретением материалов для деятельности, которая облагается ЕНВД. Является ли это налогооблагаемым доходом организации для целей исчисления налога на прибыль?
Статья: Сочетание общего режима налогообложения и ЕНВД. Проблемы в учете и налогообложении (Начало)
(Букина О.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 2)В этой связи стоит вспомнить гуманный ответ Минфина России (Письмо от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338). Налогоплательщик - плательщик ЕНВД - обнаружил внереализационный доход в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, в том числе в виде невозвращенной суммы займа и неуплаченных процентов по нему в связи с истечением срока исковой давности. Задолженность была списана до 2003 г., но обнаружена только сейчас. Добросовестный налогоплательщик интересуется, нужно ли ему платить налог на прибыль. Ответ Минфина России - не нужно, так как осуществляется только деятельность, облагаемая ЕНВД. О пересдаче давней отчетности речь в Письме тоже не идет. Вот так: рад бы заплатить, да нельзя.
(Букина О.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 2)В этой связи стоит вспомнить гуманный ответ Минфина России (Письмо от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338). Налогоплательщик - плательщик ЕНВД - обнаружил внереализационный доход в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, в том числе в виде невозвращенной суммы займа и неуплаченных процентов по нему в связи с истечением срока исковой давности. Задолженность была списана до 2003 г., но обнаружена только сейчас. Добросовестный налогоплательщик интересуется, нужно ли ему платить налог на прибыль. Ответ Минфина России - не нужно, так как осуществляется только деятельность, облагаемая ЕНВД. О пересдаче давней отчетности речь в Письме тоже не идет. Вот так: рад бы заплатить, да нельзя.
Вопрос: О порядке учета организацией (ООО) при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, возникшей до перехода на УСН, в результате осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303)Как следует из письма ООО, у налогоплательщика, совмещавшего до перехода на УСН общий режим налогообложения (сдача в аренду нежилых помещений) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) (розничная торговля фототоварами и оказание фотоуслуг), на момент перехода на УСН имелась кредиторская задолженность, возникшая в результате осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД. После перехода на УСН срок исковой давности по ней истек. В результате у налогоплательщика, применяющего только УСН, возник доход в виде средств, которые необходимо было перечислить кредитору, но оставшихся в распоряжении организации-должника. Такой доход нельзя рассматривать как доход, полученный от предпринимательской деятельности, ранее облагаемой ЕНВД.
(Письмо ФНС РФ от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303)Как следует из письма ООО, у налогоплательщика, совмещавшего до перехода на УСН общий режим налогообложения (сдача в аренду нежилых помещений) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) (розничная торговля фототоварами и оказание фотоуслуг), на момент перехода на УСН имелась кредиторская задолженность, возникшая в результате осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД. После перехода на УСН срок исковой давности по ней истек. В результате у налогоплательщика, применяющего только УСН, возник доход в виде средств, которые необходимо было перечислить кредитору, но оставшихся в распоряжении организации-должника. Такой доход нельзя рассматривать как доход, полученный от предпринимательской деятельности, ранее облагаемой ЕНВД.
Корреспонденция счетов: Организация является плательщиком ЕНВД. Как отражается списание кредиторской задолженности по беспроцентному займу в сумме 10 000 руб. в связи с истечением 1 июня срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2008)Организация является плательщиком ЕНВД. Как отражается списание кредиторской задолженности по беспроцентному займу в сумме 10 000 руб. в связи с истечением 1 июня срока исковой давности?
(Консультация эксперта, 2008)Организация является плательщиком ЕНВД. Как отражается списание кредиторской задолженности по беспроцентному займу в сумме 10 000 руб. в связи с истечением 1 июня срока исковой давности?
Статья: Внереализационные доходы при "вмененке"
("Главная книга", 2006, N 23)Минфин России разъяснил, что если у организации только один вид деятельности, по которому она платит ЕНВД, и в рамках этой деятельности получены внереализационные доходы, то такие доходы отдельно налогом на прибыль не облагаются. По всем доходам организации (полученным от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационным доходам) уплачивается ЕНВД, рассчитанный исходя из фактических физических показателей и "вмененной" базовой доходности <1>. В качестве примера таких внереализационных доходов можно назвать:
("Главная книга", 2006, N 23)Минфин России разъяснил, что если у организации только один вид деятельности, по которому она платит ЕНВД, и в рамках этой деятельности получены внереализационные доходы, то такие доходы отдельно налогом на прибыль не облагаются. По всем доходам организации (полученным от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационным доходам) уплачивается ЕНВД, рассчитанный исходя из фактических физических показателей и "вмененной" базовой доходности <1>. В качестве примера таких внереализационных доходов можно назвать:
Статья: Работа с неликвидными активами в общественном питании
(Зиновьев С.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)В отличие от "дебиторки" для списания "кредиторки" предусмотрено лишь одно основание - истечение срока исковой давности. В бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли кредиторская задолженность с истекшим сроком включается в состав прочих доходов. Если организация применяет "вмененку", то ее налоговые обязательства не зависят от полученных доходов. Доходы в виде сумм просроченной кредиторской задолженности не являются исключением из этого правила. Сумма просроченной кредиторской задолженности, относящаяся к переведенному на уплату ЕНВД виду деятельности, налогами в рамках общего режима не облагается, то есть с нее не надо уплачивать налог на прибыль, о чем говорится в Письме Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338.
(Зиновьев С.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)В отличие от "дебиторки" для списания "кредиторки" предусмотрено лишь одно основание - истечение срока исковой давности. В бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли кредиторская задолженность с истекшим сроком включается в состав прочих доходов. Если организация применяет "вмененку", то ее налоговые обязательства не зависят от полученных доходов. Доходы в виде сумм просроченной кредиторской задолженности не являются исключением из этого правила. Сумма просроченной кредиторской задолженности, относящаяся к переведенному на уплату ЕНВД виду деятельности, налогами в рамках общего режима не облагается, то есть с нее не надо уплачивать налог на прибыль, о чем говорится в Письме Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338.
Статья: Списание задолженностей при УСН
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)Налогоплательщики довольно часто включают просроченную кредиторскую задолженность в доходы в том налоговом периоде, когда издан приказ руководителя о ее списании. Фискалы же настаивают на включении в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в отчетном (налоговом) периоде, когда произошло это событие.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)Налогоплательщики довольно часто включают просроченную кредиторскую задолженность в доходы в том налоговом периоде, когда издан приказ руководителя о ее списании. Фискалы же настаивают на включении в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в отчетном (налоговом) периоде, когда произошло это событие.
Статья: Списание долгов
(Коршунова Р.Н., Дмитриев А.Б.)
("Бюджетный учет", 2007, N 3)Надо отметить, что списание дебиторской задолженности может произойти и раньше истечения срока исковой давности, например при ликвидации предприятия-дебитора. Даже если учреждение не списало дебиторскую задолженность, но обязано было это сделать, к учреждению могут быть применены санкции за занижение налоговой базы по НДС.
(Коршунова Р.Н., Дмитриев А.Б.)
("Бюджетный учет", 2007, N 3)Надо отметить, что списание дебиторской задолженности может произойти и раньше истечения срока исковой давности, например при ликвидации предприятия-дебитора. Даже если учреждение не списало дебиторскую задолженность, но обязано было это сделать, к учреждению могут быть применены санкции за занижение налоговой базы по НДС.
Статья: Внереализационные доходы при ЕНВД
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 7)- 43 070 руб. - списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 7)- 43 070 руб. - списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.