Создание резерва на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Создание резерва на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)О создании резерва на оплату отпусков в налоговом и бухгалтерском учете читайте: 2021, N 4, с. 33.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)О создании резерва на оплату отпусков в налоговом и бухгалтерском учете читайте: 2021, N 4, с. 33.
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении обязанности по оплате сотрудникам предстоящих отпусков выполняются условия признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства. Значит, вы обязаны отразить оценочное обязательство в бухгалтерском учете, если только вы не относитесь к числу организаций, вообще не применяющих ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Оценочное обязательство в бухгалтерском учете и резерв на оплату отпусков в налоговом учете признаются по разным правилам. Поэтому различия между бухгалтерским и налоговым учетом возникают, даже если в налоговом учете создан резерв на оплату отпусков.
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении обязанности по оплате сотрудникам предстоящих отпусков выполняются условия признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства. Значит, вы обязаны отразить оценочное обязательство в бухгалтерском учете, если только вы не относитесь к числу организаций, вообще не применяющих ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы". Оценочное обязательство в бухгалтерском учете и резерв на оплату отпусков в налоговом учете признаются по разным правилам. Поэтому различия между бухгалтерским и налоговым учетом возникают, даже если в налоговом учете создан резерв на оплату отпусков.
Нормативные акты
показать больше документов"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете создано оценочное обязательство на отпуска - 1 000 тыс. руб., в налоговом учете резерв на отпуска не создается.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В бухгалтерском учете создано оценочное обязательство на отпуска - 1 000 тыс. руб., в налоговом учете резерв на отпуска не создается.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Если у организации нет права на ведение бухучета упрощенными способами, то в бухучете надо создавать еще и иные оценочные обязательства, часто именуемые резервами <16>. В том числе резервы под обесценение запасов, ОС, НМА, капитальных и финансовых вложений, а также резерв под предстоящую оплату отпусков и годовых премий. Отпускной резерв - один из самых распространенных.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Если у организации нет права на ведение бухучета упрощенными способами, то в бухучете надо создавать еще и иные оценочные обязательства, часто именуемые резервами <16>. В том числе резервы под обесценение запасов, ОС, НМА, капитальных и финансовых вложений, а также резерв под предстоящую оплату отпусков и годовых премий. Отпускной резерв - один из самых распространенных.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)При этом, поскольку зачастую создание резервов в налоговом учете ограничено определенными рамками, то добиться одинаковой суммы в налоговом и в бухгалтерском учете при создании оценочного обязательства далеко не всегда представляется возможным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)При этом, поскольку зачастую создание резервов в налоговом учете ограничено определенными рамками, то добиться одинаковой суммы в налоговом и в бухгалтерском учете при создании оценочного обязательства далеко не всегда представляется возможным.
Готовое решение: Создание и восстановление резерва на оплату отпусков в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если же начисленный резерв окажется больше фактических расходов на оплату отпусков за год, то ваши действия зависят от того, будете вы создавать резерв в следующем году или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же начисленный резерв окажется больше фактических расходов на оплату отпусков за год, то ваши действия зависят от того, будете вы создавать резерв в следующем году или нет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочное обязательство, признаваемое в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска в соответствии с законодательством РФ, если для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку за рассматриваемый период начисления и выплаты отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) организацией не производилось, в налоговом учете расходов не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку за рассматриваемый период начисления и выплаты отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск) организацией не производилось, в налоговом учете расходов не возникает.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)в правилах оценки величины отдельных обязательств. Например, резерв на оплату отпусков, резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете создают по решению организации и, как правило, в сумме, отличной от величины соответствующих оценочных обязательств, признаваемых в бухгалтерском учете.
(КонсультантПлюс, 2025)в правилах оценки величины отдельных обязательств. Например, резерв на оплату отпусков, резерв на гарантийный ремонт в налоговом учете создают по решению организации и, как правило, в сумме, отличной от величины соответствующих оценочных обязательств, признаваемых в бухгалтерском учете.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Механизм создания резерва, установленный ст. 324.1 НК РФ (подробно он рассмотрен в подразд. 2.5.20), в бухгалтерском учете неприменим, поскольку основной целью создания резерва в налоговом учете является равномерное распределение расходов на отпуска в течение года. Налоговый резерв создается исключительно под отпуска отчетного года и может иметь переходящий на следующий год остаток только в том случае, если кто-то из работников не использовал свое право на отпуск в отчетном году.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Механизм создания резерва, установленный ст. 324.1 НК РФ (подробно он рассмотрен в подразд. 2.5.20), в бухгалтерском учете неприменим, поскольку основной целью создания резерва в налоговом учете является равномерное распределение расходов на отпуска в течение года. Налоговый резерв создается исключительно под отпуска отчетного года и может иметь переходящий на следующий год остаток только в том случае, если кто-то из работников не использовал свое право на отпуск в отчетном году.
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников, занятых в строительстве объекта основных средств, права на оплачиваемые отпуска? Для целей налогообложения прибыли резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация не создает резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация не создает резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)При этом поскольку зачастую создание резервов в налоговом учете ограничено определенными рамками, то добиться одинаковой суммы в налоговом и в бухгалтерском учете при создании оценочного обязательства далеко не всегда представляется возможным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)При этом поскольку зачастую создание резервов в налоговом учете ограничено определенными рамками, то добиться одинаковой суммы в налоговом и в бухгалтерском учете при создании оценочного обязательства далеко не всегда представляется возможным.