Сотрудник работает за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник работает за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принцип резидентства в условиях цифровой миграции физических лиц
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)<10> Пресс-релиз Министерства финансов Российской Федерации "Разъяснения особенностей налогообложения выплат дистанционным сотрудникам российских компаний, работающим за рубежом" // URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38038-razyasneniya_osobennostei_nalogooblozheniya_vyplat_distantsionnym_sotrudnikam_rossiiskikh_kompanii_rabotayushchim_za_rubezhom (дата обращения: 05.10.2025).
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)<10> Пресс-релиз Министерства финансов Российской Федерации "Разъяснения особенностей налогообложения выплат дистанционным сотрудникам российских компаний, работающим за рубежом" // URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38038-razyasneniya_osobennostei_nalogooblozheniya_vyplat_distantsionnym_sotrudnikam_rossiiskikh_kompanii_rabotayushchim_za_rubezhom (дата обращения: 05.10.2025).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за границы, с этого года облагаются НДФЛ по ставке 13%, даже если они нерезиденты. Но расчет налога изменится, если такой работник вернется в Россию и выйдет на работу в офис. Ставка 13% установлена и для некоторых нерезидентов-иностранцев. Но есть ситуации, когда их доходы надо облагать по ставке 30%. Об особенностях исчисления НДФЛ с доходов таких работников мы поговорили со специалистом ФНС.
("Главная книга", 2024, N 22)Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за границы, с этого года облагаются НДФЛ по ставке 13%, даже если они нерезиденты. Но расчет налога изменится, если такой работник вернется в Россию и выйдет на работу в офис. Ставка 13% установлена и для некоторых нерезидентов-иностранцев. Но есть ситуации, когда их доходы надо облагать по ставке 30%. Об особенностях исчисления НДФЛ с доходов таких работников мы поговорили со специалистом ФНС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 312.1 "Общие положения" главы 49.1 "Особенности регулирования труда дистанционных работников" Трудового кодекса РФ"Также судом принято во внимание письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 16 января 2017 года N 14/ООГ-245, в котором указано, что Трудовой кодекс Российской Федерации не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, так как, учитывая положения ст. 312.3 ТК РФ об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения ст. 13 ТК РФ о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации, обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации, не представляется возможным.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
Обзор: "Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за май 2026 года"
(КонсультантПлюс, 2026)Разрешено ли нанять специалиста для удаленной работы из Китая?
(КонсультантПлюс, 2026)Разрешено ли нанять специалиста для удаленной работы из Китая?
Статья: Переезд дистанционного сотрудника за границу - повод для увольнения?
(Анисимова О., Алексеева С., Меркулов М., Питунова И., Рулькова М.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Считаю, что позиция судов первой, апелляционной, кассационной инстанций является верной, поскольку осуществление работником своей трудовой функции в Турции стало невозможно ввиду ограничения удаленного доступа сотрудникам, работающим из-за границы на удаленном/гибридном режиме работы, к информационным (автоматизированным) системам и объектам информационной инфраструктуры банка, введенного Указом Президента РФ, ответчиком издан приказ N 1215.27 от 15.12.2022, в связи с чем истец в принципе не может по объективным причинам выполнять трудовую функцию.
(Анисимова О., Алексеева С., Меркулов М., Питунова И., Рулькова М.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Считаю, что позиция судов первой, апелляционной, кассационной инстанций является верной, поскольку осуществление работником своей трудовой функции в Турции стало невозможно ввиду ограничения удаленного доступа сотрудникам, работающим из-за границы на удаленном/гибридном режиме работы, к информационным (автоматизированным) системам и объектам информационной инфраструктуры банка, введенного Указом Президента РФ, ответчиком издан приказ N 1215.27 от 15.12.2022, в связи с чем истец в принципе не может по объективным причинам выполнять трудовую функцию.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
(КонсультантПлюс, 2024)1.7. НДФЛ с зарплаты сотрудника, работающего за границей
Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-06/43831)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-04-06/43831)Вопрос: Об НДФЛ с доходов работников российских организаций, работающих за пределами РФ в рамках реализации межправительственных соглашений по атомной энергии.
"Юридическая ответственность за нарушение трудового законодательства: монография"
(под ред. А.В. Серовой)
("Проспект", 2026)К отдельным категориям работников относят и дистанционных работников, которые в числе особенностей регулирования своего труда имеют и специальные основания для увольнения по инициативе работодателя. В одном из дел суды признали законным увольнение дистанционного работника, который без согласия работодателя стал работать из Турции. Банк приказом ограничил удаленный доступ сотрудников, работающих из-за границы, к своим системам, что обосновывалось требованиями Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (далее - ФСТЭК), которая в письме для служебного пользования указала, что удаленный доступ должен осуществляться только с IP-адресов, закрепленных за автономными системами в Российской Федерации. Выполнять требования ФСТЭК банк обязан как субъект критической информационной инфраструктуры <1>. При этом в договоре работника место работы было обозначено как "место, в котором работник исполняет обязанности, а именно город проживания", каким первоначально был г. Нальчик.
(под ред. А.В. Серовой)
("Проспект", 2026)К отдельным категориям работников относят и дистанционных работников, которые в числе особенностей регулирования своего труда имеют и специальные основания для увольнения по инициативе работодателя. В одном из дел суды признали законным увольнение дистанционного работника, который без согласия работодателя стал работать из Турции. Банк приказом ограничил удаленный доступ сотрудников, работающих из-за границы, к своим системам, что обосновывалось требованиями Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (далее - ФСТЭК), которая в письме для служебного пользования указала, что удаленный доступ должен осуществляться только с IP-адресов, закрепленных за автономными системами в Российской Федерации. Выполнять требования ФСТЭК банк обязан как субъект критической информационной инфраструктуры <1>. При этом в договоре работника место работы было обозначено как "место, в котором работник исполняет обязанности, а именно город проживания", каким первоначально был г. Нальчик.
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но если работодатель не согласен, чтобы сотрудник работал за границей, тогда он может уволить его, если считает, что это повлекло невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. Подробнее об этом читайте в ГК, 2025, N 12, с. 73.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но если работодатель не согласен, чтобы сотрудник работал за границей, тогда он может уволить его, если считает, что это повлекло невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях. Подробнее об этом читайте в ГК, 2025, N 12, с. 73.
Типовая ситуация: Дистанционная работа за границей: оформление и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).
(Издательство "Главная книга", 2026)ТК РФ не запрещает принимать на дистанционную работу человека, проживающего за границей, независимо от гражданства. Однако, по мнению Минтруда, с такими работниками надо оформлять ГПД, поскольку за границей не действует российское трудовое законодательство (Письма Минтруда от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755, от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848).
Статья: Сложности увольнения "дистанционных" сотрудников
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Арбитры в Определении Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 19.03.2024 по делу N 88-2233/2024 рассмотрели спор работника и работодателя, в котором последний уволил специалиста из-за того, что сотрудник работал за границей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Арбитры в Определении Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 19.03.2024 по делу N 88-2233/2024 рассмотрели спор работника и работодателя, в котором последний уволил специалиста из-за того, что сотрудник работал за границей.
Статья: Дистанционный работник переехал в другую местность: что учесть работодателю при увольнении
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 2)В соответствии с названным Указом Президента РФ ответчиком издан приказ N 1215.27 от 15.12.2022, в котором прямо закреплено ограничение удаленного доступа сотрудников, работающих из-за границы на удаленном/гибридном режиме работы, к информационным (автоматизированным) системам и объектам информационной инфраструктуры Банка. Истец был ознакомлен с названным приказом и в своих ответах давал анализ своим действиям по работе за границей исходя из названных норм. Суд полагает выводы истца ошибочными, продолжение его работы за пределами Российской Федерации препятствовало продолжению трудовых отношений, что в соответствии с ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ являлось основанием для увольнения, при этом судом установлено, что процедура увольнения истцом была соблюдена".
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 2)В соответствии с названным Указом Президента РФ ответчиком издан приказ N 1215.27 от 15.12.2022, в котором прямо закреплено ограничение удаленного доступа сотрудников, работающих из-за границы на удаленном/гибридном режиме работы, к информационным (автоматизированным) системам и объектам информационной инфраструктуры Банка. Истец был ознакомлен с названным приказом и в своих ответах давал анализ своим действиям по работе за границей исходя из названных норм. Суд полагает выводы истца ошибочными, продолжение его работы за пределами Российской Федерации препятствовало продолжению трудовых отношений, что в соответствии с ч. 2 ст. 312.8 ТК РФ являлось основанием для увольнения, при этом судом установлено, что процедура увольнения истцом была соблюдена".
Готовое решение: Как оформить прием на работу дистанционного работника
(КонсультантПлюс, 2026)Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключать трудовой договор о дистанционной работе с лицами, которые трудятся за пределами РФ. Это касается граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства. Вы вправе требовать, чтобы работник исполнял трудовые обязанности в месте, указанном в трудовом договоре, расположенном в РФ (Информация Роструда от 02.09.2022);
(КонсультантПлюс, 2026)Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности заключать трудовой договор о дистанционной работе с лицами, которые трудятся за пределами РФ. Это касается граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства. Вы вправе требовать, чтобы работник исполнял трудовые обязанности в месте, указанном в трудовом договоре, расположенном в РФ (Информация Роструда от 02.09.2022);
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что годовая премия сотрудника-нерезидента, работающего за рубежом, НДФЛ не облагается.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что годовая премия сотрудника-нерезидента, работающего за рубежом, НДФЛ не облагается.