Штрафы переквалификация договора гпх в трудовой
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы переквалификация договора гпх в трудовой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФ Штраф с налогового агента, заключившего ГПД с самозанятым, исчисляется исходя из общей суммы задолженности по НДФЛ без уменьшения ее на сумму переплаты самозанятого по НПД, возникшей из-за переквалификации налоговым органом договора в трудовой и корректировки налоговых обязательств (см. аналогичную позицию судов) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) посчитал гражданско-правовой договор трудовым и доначислил взносы
(КонсультантПлюс, 2025)СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на выплаченные по договору суммы, переквалифицировав его в трудовой.
(КонсультантПлюс, 2025)СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на выплаченные по договору суммы, переквалифицировав его в трудовой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой размер штрафа предусмотрен при признании гражданско-правового договора трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой размер штрафа предусмотрен при признании гражданско-правового договора трудовым
Типовая ситуация: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового
(Издательство "Главная книга", 2025)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
(ред. от 29.12.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
Формы
Статья: Доля псевдосамозанятых снижается
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Риски переквалификации договора ГПХ в трудовой
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Риски переквалификации договора ГПХ в трудовой
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Стоит также иметь в виду еще один риск. Если компания перечисляет деньги самозанятому, который таковым не является, и происходит это некоторое время, то возрастает шанс того, что инспекция подобные действия между сторонами переквалифицирует и подписанный гражданско-правовой договор превратится в трудовой. А следом доначислит предприятию НДФЛ и взносы, а также выпишет штраф за весь период сотрудничества с самозанятым.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Стоит также иметь в виду еще один риск. Если компания перечисляет деньги самозанятому, который таковым не является, и происходит это некоторое время, то возрастает шанс того, что инспекция подобные действия между сторонами переквалифицирует и подписанный гражданско-правовой договор превратится в трудовой. А следом доначислит предприятию НДФЛ и взносы, а также выпишет штраф за весь период сотрудничества с самозанятым.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Тем не менее схему оформления работника подрядчиком инспекторы давно знают, поэтому очень внимательно изучают условия гражданско-правовых договоров. Обнаружив в них признаки трудовых отношений, проверяющие переквалифицируют договоры в трудовые и начисляют организации недоимку и штрафные санкции.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Тем не менее схему оформления работника подрядчиком инспекторы давно знают, поэтому очень внимательно изучают условия гражданско-правовых договоров. Обнаружив в них признаки трудовых отношений, проверяющие переквалифицируют договоры в трудовые и начисляют организации недоимку и штрафные санкции.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Таким образом, чтобы ГПД не был переквалифицирован в трудовой, учтите:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Таким образом, чтобы ГПД не был переквалифицирован в трудовой, учтите:
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение вознаграждения по договору подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Верховный Суд РФ: при переквалификации ГПД, заключенного с работником как с самозанятым, в трудовой договор работодателю доначислят НДФЛ, страховые взносы и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Верховный Суд РФ: при переквалификации ГПД, заключенного с работником как с самозанятым, в трудовой договор работодателю доначислят НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)при оформлении гражданско-правового договора с самозанятым проследите, чтобы в этом договоре не было признаков трудовых отношений. Иначе проверяющие могут переквалифицировать ваш договор в трудовой, привлечь вас к административной ответственности, доначислить НДФЛ, страховые взносы, а также пени и штрафы (Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)при оформлении гражданско-правового договора с самозанятым проследите, чтобы в этом договоре не было признаков трудовых отношений. Иначе проверяющие могут переквалифицировать ваш договор в трудовой, привлечь вас к административной ответственности, доначислить НДФЛ, страховые взносы, а также пени и штрафы (Информация ФНС России);
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, работник не имеет права работать в период ежегодного оплачиваемого отпуска и получать заработную плату. Выход сотрудника на работу во время отпуска противоречит требованиям ТК РФ и может повлечь привлечение работодателя к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Заключать с работником на время отпуска гражданско-правовой договор мы также не рекомендуем ввиду риска переквалификации отношений в трудовые.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, работник не имеет права работать в период ежегодного оплачиваемого отпуска и получать заработную плату. Выход сотрудника на работу во время отпуска противоречит требованиям ТК РФ и может повлечь привлечение работодателя к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Заключать с работником на время отпуска гражданско-правовой договор мы также не рекомендуем ввиду риска переквалификации отношений в трудовые.
Статья: Аутстаффинг. Риски современности
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)В качестве примера доначисления страховых взносов можно привести Постановление АС Уральского округа от 16.12.2016 по делу N А60-7457/2016. Суд согласился с переквалификацией договора в трудовой договор с работником. Правоотношения сторон в рамках спорных договоров возмездного оказания услуг по своей правовой природе являются трудовыми, в связи с чем вознаграждения, выплаченные по таким договорам, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное страхование, доначисление обществу страховых взносов, пеней и штрафа в связи с переквалификацией заключенных с физическими лицами гражданско-правовых договоров на трудовые является правомерным. Доводы общества, касающиеся нарушения норм трудового законодательства в части запрета на заемный труд, основываются на неверном толковании положений ст. 56.1 Трудового кодекса Российской Федерации, наличие характеризующих признаков заемного труда материалами рассматриваемого дела не подтверждено. Таким образом, компании были доначислены страховые взносы.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)В качестве примера доначисления страховых взносов можно привести Постановление АС Уральского округа от 16.12.2016 по делу N А60-7457/2016. Суд согласился с переквалификацией договора в трудовой договор с работником. Правоотношения сторон в рамках спорных договоров возмездного оказания услуг по своей правовой природе являются трудовыми, в связи с чем вознаграждения, выплаченные по таким договорам, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное страхование, доначисление обществу страховых взносов, пеней и штрафа в связи с переквалификацией заключенных с физическими лицами гражданско-правовых договоров на трудовые является правомерным. Доводы общества, касающиеся нарушения норм трудового законодательства в части запрета на заемный труд, основываются на неверном толковании положений ст. 56.1 Трудового кодекса Российской Федерации, наличие характеризующих признаков заемного труда материалами рассматриваемого дела не подтверждено. Таким образом, компании были доначислены страховые взносы.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Следствие переквалификации - это штрафы, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Следствие переквалификации - это штрафы, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.
Статья: Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход)
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговые органы весьма активно используют практику переквалификации заключенных с налогоплательщиками НПД гражданско-правовых договоров на оказание услуг (выполнение работ) в трудовые договоры. Соответственно, это оборачивается серьезными рисками и проблемами для заказчика: налоговые органы доначисляют заказчику НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы, а также соответствующие пени и штрафы (все эти доначисления производятся налоговым органом так, как если бы переквалифицированные взаимоотношения сторон изначально были трудовыми правоотношениями). В частности, такие риски и последствия могут возникнуть в ситуациях, когда заказчиком по заключенному с налогоплательщиком НПД гражданско-правовому договору выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Налоговые органы весьма активно используют практику переквалификации заключенных с налогоплательщиками НПД гражданско-правовых договоров на оказание услуг (выполнение работ) в трудовые договоры. Соответственно, это оборачивается серьезными рисками и проблемами для заказчика: налоговые органы доначисляют заказчику НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы, а также соответствующие пени и штрафы (все эти доначисления производятся налоговым органом так, как если бы переквалифицированные взаимоотношения сторон изначально были трудовыми правоотношениями). В частности, такие риски и последствия могут возникнуть в ситуациях, когда заказчиком по заключенному с налогоплательщиком НПД гражданско-правовому договору выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.