Штрафы переквалификация договора гпх в трудовой
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы переквалификация договора гпх в трудовой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 123 НК РФ Штраф с налогового агента, заключившего ГПД с самозанятым, исчисляется исходя из общей суммы задолженности по НДФЛ без уменьшения ее на сумму переплаты самозанятого по НПД, возникшей из-за переквалификации налоговым органом договора в трудовой и корректировки налоговых обязательств (см. аналогичную позицию судов) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) посчитал гражданско-правовой договор трудовым и доначислил взносы
(КонсультантПлюс, 2025)СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на выплаченные по договору суммы, переквалифицировав его в трудовой.
(КонсультантПлюс, 2025)СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на выплаченные по договору суммы, переквалифицировав его в трудовой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой размер штрафа предусмотрен при признании гражданско-правового договора трудовым
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какой размер штрафа предусмотрен при признании гражданско-правового договора трудовым
Типовая ситуация: Чем трудовой договор отличается от гражданско-правового
(Издательство "Главная книга", 2025)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если договор признают трудовым, организации грозит доначисление взносов на травматизм и штраф: для малых и микропредприятий - 5 000 - 10 000 руб., для остальных - 50 000 - 100 000 руб. Кроме того, суд может обязать вас выплатить работнику все, что полагалось бы по трудовому договору (ст. ст. 4.1.2, 5.27 КоАП РФ, п. 24 Постановления Пленума ВС от 29.05.2018 N 15, п. 15 Обзора судебной практики ВС).
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
(ред. от 04.11.2025)4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)В этом деле ВС РФ разграничил составы правонарушений, предусмотренные ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Кроме того, Суд затронул вопрос налоговой реконструкции в деле о переквалификации налоговыми органами трудовых отношений в гражданско-правовые. Позиция ВС однозначна: уменьшение штрафа по ст. 123 НК РФ, рассчитанного исходя из общего размера начисленного налоговому агенту НДФЛ, не подлежит корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами налогов на профессиональный доход.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)В этом деле ВС РФ разграничил составы правонарушений, предусмотренные ст. 122 и ст. 123 НК РФ. Кроме того, Суд затронул вопрос налоговой реконструкции в деле о переквалификации налоговыми органами трудовых отношений в гражданско-правовые. Позиция ВС однозначна: уменьшение штрафа по ст. 123 НК РФ, рассчитанного исходя из общего размера начисленного налоговому агенту НДФЛ, не подлежит корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами налогов на профессиональный доход.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 <Когда судьи переквалифицируют договоры с самозанятыми на трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Арбитры АС Дальневосточного округа в Постановлении от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 согласились с инспекторами, переквалифицировавшими гражданско-правовые договоры компании с самозанятыми в трудовые. Значит, доначисление страховых взносов с пенями и штрафом ревизоры произвели обоснованно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Арбитры АС Дальневосточного округа в Постановлении от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 согласились с инспекторами, переквалифицировавшими гражданско-правовые договоры компании с самозанятыми в трудовые. Значит, доначисление страховых взносов с пенями и штрафом ревизоры произвели обоснованно.
Статья: Трудовые договоры и договоры ГПХ. В чем разница?
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Споры компаний с контролирующими органами о неправомерности заключения со специалистами ГПХ-контрактов - не редкость. В связи с этим мы решили еще раз напомнить о принципиальных отличиях таких ГПХ-контрактов от трудового договора. Помните: при подмене трудового договора гражданско-правовым возможна переквалификация документа, а значит, доначисление налогов, взносов и обязанность уплатить штраф.
(Козаков А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Споры компаний с контролирующими органами о неправомерности заключения со специалистами ГПХ-контрактов - не редкость. В связи с этим мы решили еще раз напомнить о принципиальных отличиях таких ГПХ-контрактов от трудового договора. Помните: при подмене трудового договора гражданско-правовым возможна переквалификация документа, а значит, доначисление налогов, взносов и обязанность уплатить штраф.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Причем сейчас можно переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой даже без суда, исходя из ч. 4 ст. 11 и ст. 19.1 ТК РФ, например на основании предписания Государственной инспекции труда. В частности, это означает, что работодателя могут оштрафовать по ст. 5.27 КоАП РФ (ч. 4): на сумму от 10 000 до 20 000 рублей - должностных лиц и на сумму от 50 000 до 100 000 рублей - юридических лиц.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Причем сейчас можно переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой даже без суда, исходя из ч. 4 ст. 11 и ст. 19.1 ТК РФ, например на основании предписания Государственной инспекции труда. В частности, это означает, что работодателя могут оштрафовать по ст. 5.27 КоАП РФ (ч. 4): на сумму от 10 000 до 20 000 рублей - должностных лиц и на сумму от 50 000 до 100 000 рублей - юридических лиц.
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые последствия при переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Но надо следить, чтобы договоры с самозанятыми в самом деле носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе возможна переквалификация ГПД в трудовые договоры, доначисление НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, за заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения, ИП могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб. <4>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Но надо следить, чтобы договоры с самозанятыми в самом деле носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе возможна переквалификация ГПД в трудовые договоры, доначисление НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, за заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения, ИП могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб. <4>
Статья: Аудит трудовых отношений компании на предмет соответствия законодательству РФ (как самим провести такой аудит и на что обращать особое внимание)
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)Частоту совершения этой ошибки сложно преувеличить, особенно сейчас, когда многие работники хотят работать на удаленке. Специалист по кадрам должен четко знать, чем один вид договора отличается от другого, поскольку в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой последствия для работодателя выражаются не только в том, что работник будет восстановлен на работе с оплатой всего времени вынужденного прогула, но и будут доначислены налоги, взносы, а также наложены штрафные санкции.
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 11)Частоту совершения этой ошибки сложно преувеличить, особенно сейчас, когда многие работники хотят работать на удаленке. Специалист по кадрам должен четко знать, чем один вид договора отличается от другого, поскольку в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой последствия для работодателя выражаются не только в том, что работник будет восстановлен на работе с оплатой всего времени вынужденного прогула, но и будут доначислены налоги, взносы, а также наложены штрафные санкции.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Тем не менее схему оформления работника подрядчиком инспекторы давно знают, поэтому очень внимательно изучают условия гражданско-правовых договоров. Обнаружив в них признаки трудовых отношений, проверяющие переквалифицируют договоры в трудовые и начисляют организации недоимку и штрафные санкции.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Тем не менее схему оформления работника подрядчиком инспекторы давно знают, поэтому очень внимательно изучают условия гражданско-правовых договоров. Обнаружив в них признаки трудовых отношений, проверяющие переквалифицируют договоры в трудовые и начисляют организации недоимку и штрафные санкции.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Таким образом, чтобы ГПД не был переквалифицирован в трудовой, учтите:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)Таким образом, чтобы ГПД не был переквалифицирован в трудовой, учтите:
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору ГПХ не уплачивались взносы на травматизм, то в случае переквалификации его в трудовой договор СФР доначислит эти взносы, а также пени и штраф (п. 1 ст. 20.1, п. п. 1, 3 ст. 26.11, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ). Размер штрафа составляет в общем случае 20% от суммы неуплаченных взносов на травматизм, а при умышленной неуплате - 40% данной суммы.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору ГПХ не уплачивались взносы на травматизм, то в случае переквалификации его в трудовой договор СФР доначислит эти взносы, а также пени и штраф (п. 1 ст. 20.1, п. п. 1, 3 ст. 26.11, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ). Размер штрафа составляет в общем случае 20% от суммы неуплаченных взносов на травматизм, а при умышленной неуплате - 40% данной суммы.