Аванс по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Вопрос: Организация заключила договор гражданско-правового характера с физлицом и выплатила ему аванс. Работы еще не выполнены, акт не подписан. В какой момент организация вправе учесть расходы по договору в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация заключила договор гражданско-правового характера с физлицом и выплатила ему аванс. Работы еще не выполнены, акт не подписан. В какой момент организация вправе учесть расходы по договору в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация заключила договор гражданско-правового характера с физлицом и выплатила ему аванс. Работы еще не выполнены, акт не подписан. В какой момент организация вправе учесть расходы по договору в целях налога на прибыль?
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплата по договору ГПХ, расторжение договора ГПХ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата аванса по гражданско-правовому договору за конкретный период времени, а не за выполнение определенного этапа работ может свидетельствовать о выполнении работником трудовой функции
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата аванса по гражданско-правовому договору за конкретный период времени, а не за выполнение определенного этапа работ может свидетельствовать о выполнении работником трудовой функции
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса в денежной форме физическому лицу по ГПД?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3.2.5.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса по гражданско-правовым договорам (подряда или возмездного оказания услуг)
(КонсультантПлюс, 2024)3.2.5.1. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса по гражданско-правовым договорам (подряда или возмездного оказания услуг)
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Как в расчете 6-НДФЛ отразить выплаты аванса по договорам ГПХ, а также налог, исчисленный с этих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Как в расчете 6-НДФЛ отразить выплаты аванса по договорам ГПХ, а также налог, исчисленный с этих доходов
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданско-правовым договором (договором подряда или возмездного оказания услуг) предусмотрено получение аванса (предоплаты), НДФЛ следует удержать и при его выплате, так как налог удерживается при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Особенностей по выплатам по ГПД Налоговый кодекс РФ не содержит. Однако может возникнуть следующая ситуация.
Типовая ситуация: Как платить НДФЛ по гражданско-правовому договору (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплаты по гражданско-правовым договорам подряда и оказания услуг облагайте НДФЛ. Налог удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу (п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 03.10.2023 N 03-04-05/93737, от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).
Статья: Запрет взыскания авансовых платежей: критический анализ складывающегося подхода
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<10> См., напр.: Бевзенко Р.С., Фахретдинов Т.Р. Юридическая природа предварительной платы по гражданско-правовому договору // Законодательство. 2005. N 3. С. 6 - 14; Карапетов А.Г. Иск о присуждении к исполнению обязательства в натуре (п. 5 разд. 2 главы III); Сарбаш С.В. Исполнение договорного обязательства. М., 2005 (п. "И" раздела 2 § 3 главы III; приводится по СПС "КонсультантПлюс"). При этом в упомянутых работах признавалось, что на момент соответствующих публикаций судебная практика по вопросу взыскания авансов была скудной и не вполне соответствовала данному подходу, в связи с чем дискуссия велась скорее в плоскости de lege ferenda.
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<10> См., напр.: Бевзенко Р.С., Фахретдинов Т.Р. Юридическая природа предварительной платы по гражданско-правовому договору // Законодательство. 2005. N 3. С. 6 - 14; Карапетов А.Г. Иск о присуждении к исполнению обязательства в натуре (п. 5 разд. 2 главы III); Сарбаш С.В. Исполнение договорного обязательства. М., 2005 (п. "И" раздела 2 § 3 главы III; приводится по СПС "КонсультантПлюс"). При этом в упомянутых работах признавалось, что на момент соответствующих публикаций судебная практика по вопросу взыскания авансов была скудной и не вполне соответствовала данному подходу, в связи с чем дискуссия велась скорее в плоскости de lege ferenda.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?..
(Консультация эксперта, 2026)В декабре прошлого года (2025) учреждением перечислен аванс по договору поставки основных средств в сумме 30 000 руб. В текущем году (2026) сумма аванса возвращена поставщиком в связи с невозможностью исполнения им договора.
(Консультация эксперта, 2026)В декабре прошлого года (2025) учреждением перечислен аванс по договору поставки основных средств в сумме 30 000 руб. В текущем году (2026) сумма аванса возвращена поставщиком в связи с невозможностью исполнения им договора.
Вопрос: Организация заключила с плательщиком НПД договор ГПХ. После выплаты аванса и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с физлицом, уплачивающим НПД, договор о выполнении работ. После выплаты аванса в размере 50% суммы договора и выполнения части работ договор ГПХ расторгнут и заключен трудовой договор. Далее произведен окончательный расчет за выполненные работы. Должна ли организация удержать НДФЛ со всей суммы вознаграждения и начислить на нее страховые взносы?