Договор с физлицом на нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с физлицом на нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов и страховых взносов зависит от того, с кем был заключен гражданско-правовой договор (с обычным физлицом, ИП или самозанятым) и какие налоги и страховые взносы вы начисляли с выплат по этому договору до его признания трудовым.
Готовое решение: Как составить смешанный договор оказания услуг и выполнения работ (подряда)
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности смешанного договора подряда и оказания услуг с физическим лицом могут быть связаны, в частности, с тем, в качестве кого выступает физлицо: заказчика или подрядчика (исполнителя). Также условия договора могут отличаться, если, например, физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД). Рассмотрим эти особенности подробнее.
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности смешанного договора подряда и оказания услуг с физическим лицом могут быть связаны, в частности, с тем, в качестве кого выступает физлицо: заказчика или подрядчика (исполнителя). Также условия договора могут отличаться, если, например, физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД). Рассмотрим эти особенности подробнее.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация (налоговый агент) заключила с физическими лицами - плательщиками НПД гражданско-правовые договоры об оказании автотранспортных услуг при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений с целью получения обществом необоснованной налоговой выгоды в виде экономии вследствие неуплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация (налоговый агент) заключила с физическими лицами - плательщиками НПД гражданско-правовые договоры об оказании автотранспортных услуг при фактическом наличии между сторонами трудовых отношений с целью получения обществом необоснованной налоговой выгоды в виде экономии вследствие неуплаты НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)договор содержит обязательное условие о регистрации физлица в качестве плательщика НПД;
(КонсультантПлюс, 2026)договор содержит обязательное условие о регистрации физлица в качестве плательщика НПД;
Вопрос: Компания планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом, применяющим режим налогообложения "Налог на профессиональный доход" (НПД). Существует ли риск переквалификации судом или иным органом власти такого договора с физическим лицом - самозанятым гражданином в трудовой договор?
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2021, N 12
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с самозанятым в трудовой договор и доначислить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе применять физлица, включая ИП. В рамках этого режима они получают доход от использования имущества и от деятельности, при которой у них нет работодателя и работников по трудовым договорам. Физлица на НПД освобождены от уплаты НДФЛ (ч. 1, 7, 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с самозанятым в трудовой договор и доначислить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" вправе применять физлица, включая ИП. В рамках этого режима они получают доход от использования имущества и от деятельности, при которой у них нет работодателя и работников по трудовым договорам. Физлица на НПД освобождены от уплаты НДФЛ (ч. 1, 7, 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Возможны ли негативные последствия для организации, если она расторгнет трудовые договоры с некоторыми работниками и заключит гражданско-правовые договоры с ними как с самозанятыми гражданами, применяющими НПД?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые последствия заключения гражданско-правового договора с физическим лицом - плательщиком НПД
(Консультация эксперта, 2026)Налоговые последствия заключения гражданско-правового договора с физическим лицом - плательщиком НПД
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения с таким физлицом не должны иметь признаков трудовых отношений. О наличии или отсутствии таких отношений могут свидетельствовать не только документы, например ГПД, но и реальные признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, а также допуск работника к исполнению трудовой функции (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15). Некоторые признаки подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг с плательщиком НПД приведены в Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения с таким физлицом не должны иметь признаков трудовых отношений. О наличии или отсутствии таких отношений могут свидетельствовать не только документы, например ГПД, но и реальные признаки трудовых отношений и трудового договора, указанные в ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56 ТК РФ, а также допуск работника к исполнению трудовой функции (Письмо Минфина России от 08.09.2021 N 03-11-11/72631, п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15). Некоторые признаки подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг с плательщиком НПД приведены в Письме ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@.
Статья: Как правильно работать с физлицами по ГПД
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним, что налоговые инспекции должны передавать в территориальные отделения Роструда и в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК, комиссия) информацию о компаниях и предпринимателях, нанимающих по гражданским договорам физлиц со статусом плательщика НПД (самозанятых) <1>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним, что налоговые инспекции должны передавать в территориальные отделения Роструда и в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК, комиссия) информацию о компаниях и предпринимателях, нанимающих по гражданским договорам физлиц со статусом плательщика НПД (самозанятых) <1>.
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты облагаются страховыми взносами на травматизм.
(Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785)Вопрос: Нужно ли представлять сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты будут облагаться страховыми взносами на травматизм, а по некоторым - не будут?
(Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785)Вопрос: Нужно ли представлять сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) при заключении договоров подряда с физлицами - плательщиками НПД, если по некоторым договорам выплаты будут облагаться страховыми взносами на травматизм, а по некоторым - не будут?
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (декабрь 2023 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Установленные заказчиком критерии оценки должны позволять оценивать опыт исполнения договоров, заключенных с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)2. Установленные заказчиком критерии оценки должны позволять оценивать опыт исполнения договоров, заключенных с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход".
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.