Штраф за выдачу займа наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за выдачу займа наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Полагаем, что такая вероятность есть, если деньги под отчет вы выдаете из наличной выручки. Дело в том, что выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), можно использовать только на цели, определенные ЦБ РФ <7>. Если вы обычная организация, то выдачи займов среди этих целей нет. Соответственно, если подотчетник тратит наличные на займы, налоговики могут решить, что таким способом компания обходит запрет, и привлечь к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Полагаем, что такая вероятность есть, если деньги под отчет вы выдаете из наличной выручки. Дело в том, что выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг), можно использовать только на цели, определенные ЦБ РФ <7>. Если вы обычная организация, то выдачи займов среди этих целей нет. Соответственно, если подотчетник тратит наличные на займы, налоговики могут решить, что таким способом компания обходит запрет, и привлечь к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
Статья: Основное об АУСН: НДС нет, но есть масса особенностей
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)На "доходно-расходной" АУСН можно учитывать разные виды расходов, в том числе и выданные авансы. Все расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены (и конечно, оплачены). Есть перечень затрат, которые нельзя учесть <17>. Среди них расходы в наличной форме, если они не зафиксированы через зарегистрированную онлайн-ККТ, дивиденды, пени и штрафы в бюджет, взносы в уставный капитал или вклады в имущество других организаций, предоставленные займы, безвозмездные передачи и прочее. Особо надо обратить внимание, что не учитываются на "доходно-расходной" АУСН <18>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)На "доходно-расходной" АУСН можно учитывать разные виды расходов, в том числе и выданные авансы. Все расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены (и конечно, оплачены). Есть перечень затрат, которые нельзя учесть <17>. Среди них расходы в наличной форме, если они не зафиксированы через зарегистрированную онлайн-ККТ, дивиденды, пени и штрафы в бюджет, взносы в уставный капитал или вклады в имущество других организаций, предоставленные займы, безвозмездные передачи и прочее. Особо надо обратить внимание, что не учитываются на "доходно-расходной" АУСН <18>:
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"90 - зачисление на расчетный счет полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка и заемных средств;
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"90 - зачисление на расчетный счет полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка и заемных средств;
Справочная информация: "Расчет наличными деньгами в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
Готовое решение: Какой лимит установлен для расчетов наличными по одному договору
(КонсультантПлюс, 2026)выдачу и получение займов в наличной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)выдачу и получение займов в наличной форме.
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тем не менее если эти операции провести в один день или с незначительным разрывом по времени и при этом новый заем будет идентичен старому по сумме, процентам и сроку возврата, то нельзя исключить риск того, что в случае проверки налоговая инспекция расценит эти операции как совершенные с единственной целью - уйти от НДФЛ с матвыгоды <19>. Ведь никаких иных результатов они не дадут: обязательства заемщика перед ООО останутся по сути такими же, как были. Тогда ИФНС может доначислить налог с матвыгоды и штраф за неотражение дохода и налога в 6-НДФЛ. А если были какие-то выплаты этому учредителю, из которых можно было удержать налог (например, дивиденды), - еще и взыскать с ООО сумму налога, пени и штраф за неудержание <20>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тем не менее если эти операции провести в один день или с незначительным разрывом по времени и при этом новый заем будет идентичен старому по сумме, процентам и сроку возврата, то нельзя исключить риск того, что в случае проверки налоговая инспекция расценит эти операции как совершенные с единственной целью - уйти от НДФЛ с матвыгоды <19>. Ведь никаких иных результатов они не дадут: обязательства заемщика перед ООО останутся по сути такими же, как были. Тогда ИФНС может доначислить налог с матвыгоды и штраф за неотражение дохода и налога в 6-НДФЛ. А если были какие-то выплаты этому учредителю, из которых можно было удержать налог (например, дивиденды), - еще и взыскать с ООО сумму налога, пени и штраф за неудержание <20>.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Готовое решение: Можно ли выдать заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2026)При несоблюдении порядка работы с денежной наличностью на вашу организацию и ее руководителя может быть наложен штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)При несоблюдении порядка работы с денежной наличностью на вашу организацию и ее руководителя может быть наложен штраф.
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2026)2 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, например, в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней), на выдачу (возврат) займов (п. 1 Указания N 5348-У).
(КонсультантПлюс, 2026)2 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать наличные, поступившие в кассу, например, в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней), на выдачу (возврат) займов (п. 1 Указания N 5348-У).
Типовая ситуация: На что можно и на что нельзя расходовать наличную выручку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)На любые другие цели (например, на выдачу или погашение займов и процентов по ним) расходовать наличную выручку нельзя.
(Издательство "Главная книга", 2026)На любые другие цели (например, на выдачу или погашение займов и процентов по ним) расходовать наличную выручку нельзя.