Виды денежных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды денежных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Добровольность сообщения о даче взятки как условие для освобождения от уголовной ответственности
(Степанов П.П., Грибанова Д.В.)
("Уголовное право", 2023, N 4)По другому делу суд, освобождая подсудимого от уголовной ответственности, указал, что до того, как он сделал изобличающее заявление, правоохранительные органы располагали лишь результатами ОРМ, свидетельствующими о наличии договоренности между взяткодателем и посредником. Т. и Л. достигли договоренности об оказании Т. содействия в освобождении от призыва на военную службу путем получения за взятку в виде денег заведомо поддельного официального документа - медицинского заключения, содержащего сведения о наличии у него заболевания, являющегося основанием для признания его ограниченно годным к военной службе с последующим освобождением от призыва на военную службу, при этом фактически этим заболеванием он не страдал. В судебном заседании установлено, что Т. 10 февраля 2021 г. добровольно обратился в следственные органы с заявлением, в котором указал, что в период с конца февраля по начало марта 2020 г. он передал Л. денежные средства за получение медицинского заключения с фиктивным диагнозом для освобождения от призыва на военную службу, что явилось основанием для возбуждения в отношении его уголовного дела по ч. 3 ст. 291 УК РФ, а также возбуждения уголовного дела в отношении Л. по ч. 2 ст. 291.2 УК РФ. При этом материалы уголовного дела не содержат каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что правоохранительные органы к моменту обращения Т. с указанным заявлением располагали достоверной информацией о даче им взятки через посредника должностному лицу, имея лишь результаты ОРМ, свидетельствующие о наличии такой договоренности. Поэтому указанное заявление Т. расценено судом как добровольное сообщение о даче взятки органу, имеющему право возбудить уголовное дело <35>.
(Степанов П.П., Грибанова Д.В.)
("Уголовное право", 2023, N 4)По другому делу суд, освобождая подсудимого от уголовной ответственности, указал, что до того, как он сделал изобличающее заявление, правоохранительные органы располагали лишь результатами ОРМ, свидетельствующими о наличии договоренности между взяткодателем и посредником. Т. и Л. достигли договоренности об оказании Т. содействия в освобождении от призыва на военную службу путем получения за взятку в виде денег заведомо поддельного официального документа - медицинского заключения, содержащего сведения о наличии у него заболевания, являющегося основанием для признания его ограниченно годным к военной службе с последующим освобождением от призыва на военную службу, при этом фактически этим заболеванием он не страдал. В судебном заседании установлено, что Т. 10 февраля 2021 г. добровольно обратился в следственные органы с заявлением, в котором указал, что в период с конца февраля по начало марта 2020 г. он передал Л. денежные средства за получение медицинского заключения с фиктивным диагнозом для освобождения от призыва на военную службу, что явилось основанием для возбуждения в отношении его уголовного дела по ч. 3 ст. 291 УК РФ, а также возбуждения уголовного дела в отношении Л. по ч. 2 ст. 291.2 УК РФ. При этом материалы уголовного дела не содержат каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что правоохранительные органы к моменту обращения Т. с указанным заявлением располагали достоверной информацией о даче им взятки через посредника должностному лицу, имея лишь результаты ОРМ, свидетельствующие о наличии такой договоренности. Поэтому указанное заявление Т. расценено судом как добровольное сообщение о даче взятки органу, имеющему право возбудить уголовное дело <35>.
Статья: Казначейские платежи как объект бюджетно-правового регулирования
(Артюхин Р.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)Соответственно, для ответа на вопрос, что является основанием для исполнения внешнего казначейского платежа, необходимо обратиться к положениям банковского права. Так, в соответствии с п. 4.7 и 4.8 Правил осуществления перевода денежных средств <7> Банк России при проведении операции по переводу денежных средств с единого казначейского счета как банковского счета представляет казначейству информацию об исполнении распоряжения о переводе в виде отдельного документа - извещения банка о списании денежных средств. Именно указанный документ подтверждает списание средств с единого казначейского счета на основании распоряжения оператора о переводе денежных средств, и его, в свою очередь, следует рассматривать в качестве документа-основания для списания средств с казначейского счета.
(Артюхин Р.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)Соответственно, для ответа на вопрос, что является основанием для исполнения внешнего казначейского платежа, необходимо обратиться к положениям банковского права. Так, в соответствии с п. 4.7 и 4.8 Правил осуществления перевода денежных средств <7> Банк России при проведении операции по переводу денежных средств с единого казначейского счета как банковского счета представляет казначейству информацию об исполнении распоряжения о переводе в виде отдельного документа - извещения банка о списании денежных средств. Именно указанный документ подтверждает списание средств с единого казначейского счета на основании распоряжения оператора о переводе денежных средств, и его, в свою очередь, следует рассматривать в качестве документа-основания для списания средств с казначейского счета.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у спорных контрагентов отсутствовали материальные и трудовые ресурсы, а также расходные операции, направленные на их реальное привлечение. Имеет место разнотоварность операций и несоответствие операций заявленным в учредительных документах видам деятельности. Товарные потоки не соответствуют денежным; спорные контрагенты вовлечены в оборот сразу после их создания в одно время.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, у спорных контрагентов отсутствовали материальные и трудовые ресурсы, а также расходные операции, направленные на их реальное привлечение. Имеет место разнотоварность операций и несоответствие операций заявленным в учредительных документах видам деятельности. Товарные потоки не соответствуют денежным; спорные контрагенты вовлечены в оборот сразу после их создания в одно время.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.13 "Неправомерные действия при банкротстве" КоАП РФ"Принимая во внимание факт предоставления (направления) арбитражным управляющим на адреса электронных почт приложений к заявлению о принятии обеспечительных мер в виде документов, подтверждающих движении денежных средств по расчетным счетам ООО "Динамика", суды обоснованно заключили, что указанное действие может быть квалифицировано как непринятие арбитражным управляющим мер по сохранению конфиденциальности сведений, охраняемых федеральным законом, вне зависимости от категории указанных сведений (коммерческие, банковские или персональные), что свидетельствует о наличии в действиях арбитражного управляющего признаков объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.13 КоАП РФ."
Нормативные акты
Готовое решение: Как провести инвентаризацию кассы
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок проведения инвентаризации денежных документов, хранящихся в кассе, не отличается от общего порядка инвентаризации. В процессе инвентаризации проверьте фактическое наличие денежных документов по их видам. Количество денежных документов, их реквизиты и стоимость сверьте с учетными данными, внесенными в инвентаризационные описи (акты инвентаризации).
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок проведения инвентаризации денежных документов, хранящихся в кассе, не отличается от общего порядка инвентаризации. В процессе инвентаризации проверьте фактическое наличие денежных документов по их видам. Количество денежных документов, их реквизиты и стоимость сверьте с учетными данными, внесенными в инвентаризационные описи (акты инвентаризации).
Статья: Правовой статус банков как субъектов таможенных отношений
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)В рамках первого уровня действует целый ряд нормативно-правовых и иных актов, среди которых выделим Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1459 "О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" <15>; Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации" <16>; Положение Банка России от 30 ноября 2020 г. N 741-П "О порядке направления таможенным органом в банк отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, направления банком в таможенный орган сообщений, содержащих сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и сведения об остатках электронных денежных средств, а также об установлении даты получения банком отдельных решений таможенного органа" <17>; Приказ ФТС России от 25 октября 2021 г. N 928 "Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов)" <18> и другие.
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)В рамках первого уровня действует целый ряд нормативно-правовых и иных актов, среди которых выделим Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1459 "О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" <15>; Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации" <16>; Положение Банка России от 30 ноября 2020 г. N 741-П "О порядке направления таможенным органом в банк отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, направления банком в таможенный орган сообщений, содержащих сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и сведения об остатках электронных денежных средств, а также об установлении даты получения банком отдельных решений таможенного органа" <17>; Приказ ФТС России от 25 октября 2021 г. N 928 "Об утверждении форматов и структур отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, сведений об остатках денежных средств (драгоценных металлов)" <18> и другие.
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)<22> Письмо Минфина России от 31.08.2021 N 09-01-10/70276 "О направлении Методических рекомендаций" (вместе с "Методическими рекомендациями проведения анализа проектов нормативных правовых актов, определяющих правила предоставления субсидий из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг") // Документ опубликован не был; информационное письмо Минфина России "Информирование участников внешнеэкономической деятельности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) о необходимых действиях для непривлечения резидентов к административной ответственности в случае неисполнения нерезидентами - иностранными контрагентами сроков поставки (оплаты) товаров по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, или невозвращения нерезидентами ранее уплаченных им резидентами денежных средств в виде авансовых платежей" // Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://www.minfin.ru по состоянию на 20.03.2020.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)<22> Письмо Минфина России от 31.08.2021 N 09-01-10/70276 "О направлении Методических рекомендаций" (вместе с "Методическими рекомендациями проведения анализа проектов нормативных правовых актов, определяющих правила предоставления субсидий из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг") // Документ опубликован не был; информационное письмо Минфина России "Информирование участников внешнеэкономической деятельности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) о необходимых действиях для непривлечения резидентов к административной ответственности в случае неисполнения нерезидентами - иностранными контрагентами сроков поставки (оплаты) товаров по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, или невозвращения нерезидентами ранее уплаченных им резидентами денежных средств в виде авансовых платежей" // Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://www.minfin.ru по состоянию на 20.03.2020.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)акцепт плательщика может быть дан в договоре между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком либо в виде отдельного документа или сообщения;
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Формирование регистров синтетического и аналитического учета осуществляется в автоматическом режиме по мере отражения кассовых операций и операций с денежными документами в первичных документах и совершения хозяйственных операций. Предусмотрено получение регистров аналитического учета по каждому субсчету; по субсчету 3 "Денежные документы" возможно получение данных по движению конкретных видов денежных документов; по субсчету 4 "Валютная касса" отражают записи в разрезе валют.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Формирование регистров синтетического и аналитического учета осуществляется в автоматическом режиме по мере отражения кассовых операций и операций с денежными документами в первичных документах и совершения хозяйственных операций. Предусмотрено получение регистров аналитического учета по каждому субсчету; по субсчету 3 "Денежные документы" возможно получение данных по движению конкретных видов денежных документов; по субсчету 4 "Валютная касса" отражают записи в разрезе валют.
Статья: Новый порядок ведения кассовых операций с иностранной валютой
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Справка о сомнительных денежных знаках (справка о поддельных денежных знаках), оформленная в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему с применением средств защиты информации, принятых к использованию в уполномоченном банке.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Справка о сомнительных денежных знаках (справка о поддельных денежных знаках), оформленная в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему с применением средств защиты информации, принятых к использованию в уполномоченном банке.