Заполнение приложения 5 при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение приложения 5 при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок в части, касающейся заполнения Приложения N 5 к разд. 2 декларации, дополнен положением о том, что рассчитанная (определенная) налогоплательщиком сумма исторического убытка может быть увеличена только в течение налогового периода, следующего за последним календарным годом ретроспективного периода.
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок в части, касающейся заполнения Приложения N 5 к разд. 2 декларации, дополнен положением о том, что рассчитанная (определенная) налогоплательщиком сумма исторического убытка может быть увеличена только в течение налогового периода, следующего за последним календарным годом ретроспективного периода.
Вопрос: При формировании декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 г. образовался убыток. Нужно ли отразить долю прибыли по обособленному подразделению по строке 040 Приложения N 5 к листу 02 при убытке?
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, если за I квартал 2022 г. организация получила убыток, то налоговая база по прибыли равна 0 и ей нечего распределить между головной организацией и ее обособленным подразделением. Однако заполнять Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, поскольку правилами заполнения декларации по налогу на прибыль является определяющим не налоговая база к распределению, а наличие у организации обособленных подразделений.
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, если за I квартал 2022 г. организация получила убыток, то налоговая база по прибыли равна 0 и ей нечего распределить между головной организацией и ее обособленным подразделением. Однако заполнять Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль необходимо, поскольку правилами заполнения декларации по налогу на прибыль является определяющим не налоговая база к распределению, а наличие у организации обособленных подразделений.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@
(ред. от 08.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
(ред. от 08.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)X. Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)X. Заполнение Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет