Штраф по решению суда ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по решению суда ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
(КонсультантПлюс, 2024)Если в решении суда НДФЛ из суммы штрафа не выделен, физлицу нужно выплатить всю сумму штрафа без удержания налога, поскольку удержать его в таком случае невозможно. Об этом нужно сообщить налоговому органу и физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3361, от 13.02.2019 N 03-04-05/8793, от 14.06.2019 N 03-04-05/43687, от 19.06.2018 N 03-04-05/41752, от 02.11.2015 N 03-04-05/62860).
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Суммы пеней и штрафов, взысканные по решению суда, признаются экономической выгодой и подлежат обложению НДФЛ. Это объясняется тем, что неустойка и штрафы (статья 330 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ)) представляют собой меры ответственности за нарушение обязательств, а не компенсацию реального ущерба. Их взыскание носит штрафной характер, что приводит к увеличению имущественного положения получателя [3].
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)Суммы пеней и штрафов, взысканные по решению суда, признаются экономической выгодой и подлежат обложению НДФЛ. Это объясняется тем, что неустойка и штрафы (статья 330 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ)) представляют собой меры ответственности за нарушение обязательств, а не компенсацию реального ущерба. Их взыскание носит штрафной характер, что приводит к увеличению имущественного положения получателя [3].
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика частично необоснованной, решением суда было признано недействительным решение налогового органа в части доначисления НДФЛ, соответствующих сумм пеней и штрафа, в связи с чем суд признал оспариваемое требование недействительным в соответствующей части.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика частично необоснованной, решением суда было признано недействительным решение налогового органа в части доначисления НДФЛ, соответствующих сумм пеней и штрафа, в связи с чем суд признал оспариваемое требование недействительным в соответствующей части.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и штраф, посчитав, что общество заключило с управляющим - индивидуальным предпринимателем фиктивный договор, фактически регулирующий трудовые отношения. Суд признал решение инспекции недействительным. Суд установил, что договором управления не предусмотрены место работы, режим рабочего времени, подчинение правилам внутреннего распорядка, отпуск и пособия, то есть обязательные признаки трудового договора. Управляющий появлялся в обществе по мере необходимости и не имел должностных обязанностей. Форма управления через управляющего-предпринимателя выбрана с момента создания общества, сама по себе не свидетельствует о трудовых отношениях. Поскольку бесспорных доказательств наличия трудовых отношений не представлено, переквалификация договора неправомерна.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и штраф, посчитав, что общество заключило с управляющим - индивидуальным предпринимателем фиктивный договор, фактически регулирующий трудовые отношения. Суд признал решение инспекции недействительным. Суд установил, что договором управления не предусмотрены место работы, режим рабочего времени, подчинение правилам внутреннего распорядка, отпуск и пособия, то есть обязательные признаки трудового договора. Управляющий появлялся в обществе по мере необходимости и не имел должностных обязанностей. Форма управления через управляющего-предпринимателя выбрана с момента создания общества, сама по себе не свидетельствует о трудовых отношениях. Поскольку бесспорных доказательств наличия трудовых отношений не представлено, переквалификация договора неправомерна.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ при выплате штрафа физическому лицу по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ при выплате штрафа физическому лицу по решению суда
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживайте с неустойки, которую вы платите физическому лицу - не предпринимателю добровольно или по судебному решению, в котором выделена сумма НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее даты, установленной с учетом периода, когда налог был удержан. Уплата (перечисление) налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 58, п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 30.04.2019 N 03-04-05/32115).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживайте с неустойки, которую вы платите физическому лицу - не предпринимателю добровольно или по судебному решению, в котором выделена сумма НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее даты, установленной с учетом периода, когда налог был удержан. Уплата (перечисление) налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 58, п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17790, от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 30.04.2019 N 03-04-05/32115).