Ндфл с доходов по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с доходов по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 указывается, что соответствии с п. 61 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279 указывается, что соответствии с п. 61 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.01.2026 N 03-04-06/3455 <Решение суда в пользу работника: что с НДФЛ?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Если же при вынесении решения суды не производят разделения этих сумм, то организация при выплате дохода сотруднику по решению суда, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у работника этот налог с указанного дохода.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Если же при вынесении решения суды не производят разделения этих сумм, то организация при выплате дохода сотруднику по решению суда, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у работника этот налог с указанного дохода.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 <НДФЛ с выплат работнику по решению суда>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)2. Если выплачиваемый по суду доход не входит в закрытый перечень необлагаемых доходов (ст. 217 НК РФ), то он подлежит налогообложению. Например, доходы в виде возмещаемых работнику организацией судебных расходов на основании решения суда - это не облагаемый НДФЛ доход по п. 61 ст. 217 НК РФ (госпошлина, которую заплатил работник при подаче искового заявления в суд). А зарплата - это доход, который облагается НДФЛ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)2. Если выплачиваемый по суду доход не входит в закрытый перечень необлагаемых доходов (ст. 217 НК РФ), то он подлежит налогообложению. Например, доходы в виде возмещаемых работнику организацией судебных расходов на основании решения суда - это не облагаемый НДФЛ доход по п. 61 ст. 217 НК РФ (госпошлина, которую заплатил работник при подаче искового заявления в суд). А зарплата - это доход, который облагается НДФЛ.
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111363)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111363)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался о налогообложении НДФЛ доходов, выплаченных по решению суда.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался о налогообложении НДФЛ доходов, выплаченных по решению суда.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф, выплачиваемый физлицу по решению суда, признается его доходом и облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279).
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф, выплачиваемый физлицу по решению суда, признается его доходом и облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279).
Статья: НДФЛ с выплат работнику по решению суда. Разъяснения Минфина России
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Далее в комментируемом Письме Минфин России указывает, что если в судебном решении нет разделения суммы на доход работника и НДФЛ, то компания при выплате физлицу средств не удерживает налог, так как такой возможности у налогового агента нет: "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода" (цитата по комментируемому Письму).
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Далее в комментируемом Письме Минфин России указывает, что если в судебном решении нет разделения суммы на доход работника и НДФЛ, то компания при выплате физлицу средств не удерживает налог, так как такой возможности у налогового агента нет: "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода" (цитата по комментируемому Письму).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103694)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103694)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.