Сдача жилья в аренду декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача жилья в аренду декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если арендатор (наниматель) полностью удержал сумму НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если арендатор (наниматель) полностью удержал сумму НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав, что доход от продажи квартиры и сдачи ее в аренду должен включаться предпринимателем в налогооблагаемую базу. Предприниматель утверждал, что квартира использовалась в личных целях, а не в предпринимательской деятельности, с доходов от сдачи ее в аренду уплачен НДФЛ. Суд признал правомерным начисление единого налога, отметив, что квартира регулярно сдавалась в аренду, в течение ряда периодов являлась единственным источником дохода, отраженного в декларациях по УСН, после ее продажи предприниматель приобрел нежилое помещение также для сдачи в аренду. Суд отклонил довод предпринимателя о проживании в квартире его родственников, поскольку данные лица владели иными объектами недвижимости, а в договорах аренды не было отражено обременение в виде проживания в квартире иных лиц.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"Заполнить декларацию, если купил квартиру или сдал ее в аренду, буквально в три клика. Это возможно благодаря коротким сценариям, которые есть в Личном кабинете налогоплательщика. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос - и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев:
"Заполнить 3-НДФЛ быстрее помогут короткие сценарии"Заполнить декларацию, если купил квартиру или сдал ее в аренду, буквально в три клика. Это возможно благодаря коротким сценариям, которые есть в Личном кабинете налогоплательщика. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос - и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев:
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом следует учитывать, что в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда аренда освобождена от НДС или облагается налогом по ставке 0%. Например, не облагается НДС сдача в аренду жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). А при предоставлении в аренду объектов туриндустрии при соблюдении определенных условий применяется ставка НДС 0% (пп. 18 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- доход от аренды жилья - как посуточной, так и долгосрочной;
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- доход от аренды жилья - как посуточной, так и долгосрочной;
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Эти операции отражайте в разд. 7 декларации по НДС по следующим кодам (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)Эти операции отражайте в разд. 7 декларации по НДС по следующим кодам (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
Типовая ситуация: Как заполнить разд. 7 декларации по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)1010239 - предоставление в аренду жилых помещений
(Издательство "Главная книга", 2026)1010239 - предоставление в аренду жилых помещений
Вопрос: Какие налоги платит адвокат, учредивший адвокатский кабинет, и какую отчетность в связи с этим он представляет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В отношении некоторых других доходов, например в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения, адвокат может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Однако налоговая декларация по данному налогу не представляется (ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6, ст. 13 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 08.06.2021 N 03-11-11/44972).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В отношении некоторых других доходов, например в отношении доходов от сдачи в аренду жилого помещения, адвокат может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Однако налоговая декларация по данному налогу не представляется (ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 6, ст. 13 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 08.06.2021 N 03-11-11/44972).
Вопрос: В каком порядке можно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья, приобретенного по договору найма жилого помещения с правом последующего выкупа (ежемесячная выплата за наем и отдельно выкупная стоимость в пропорции 30/70)? Что является расходами на приобретение и как они подтверждаются?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья предоставляется при подаче покупателем налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в котором зарегистрировано право собственности, либо на основании обращения с письменным заявлением к работодателю.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Имущественный налоговый вычет по НДФЛ на приобретение жилья предоставляется при подаче покупателем налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в котором зарегистрировано право собственности, либо на основании обращения с письменным заявлением к работодателю.