Резидент валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Резидент валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование создания альтернативных платежных механизмов для целей обеспечения финансового суверенитета
(Кулажина А.О.)
("Современное право", 2026, N 1)Мы видим следующее: специальное регулирование по ст. 1.1 Закона N 259-ФЗ может быть установлено в отношении оборота цифровой валюты в рамках закона, который регулирует данный режим. Отметим, что в отдельные положения законодательства о цифровой валюте могут вноситься изменения либо они могут быть исключены. Эти изменения могут включать: майнинг цифровой валюты; допуск или прекращение допуска цифровой валюты как товара к организованным торгам; права и обязанности резидентов, нерезидентов, органов и агентов валютного контроля в контексте проведения названными субъектами операций с цифровой валютой; осуществление операций с цифровой валютой по трансграничным сделкам, которые заключены резидентами с нерезидентами; требования к организаторам торгов, операторам электронной платформы <3>. Такое специальное правовое регулирование, предусмотренное экспериментальным правовым режимом, может вводиться Банком России на отдельной территории, срок введения ограничен. Этот шаг поможет снизить санкционное давление и противодействовать ограничениям, действующим в международной торговле.
(Кулажина А.О.)
("Современное право", 2026, N 1)Мы видим следующее: специальное регулирование по ст. 1.1 Закона N 259-ФЗ может быть установлено в отношении оборота цифровой валюты в рамках закона, который регулирует данный режим. Отметим, что в отдельные положения законодательства о цифровой валюте могут вноситься изменения либо они могут быть исключены. Эти изменения могут включать: майнинг цифровой валюты; допуск или прекращение допуска цифровой валюты как товара к организованным торгам; права и обязанности резидентов, нерезидентов, органов и агентов валютного контроля в контексте проведения названными субъектами операций с цифровой валютой; осуществление операций с цифровой валютой по трансграничным сделкам, которые заключены резидентами с нерезидентами; требования к организаторам торгов, операторам электронной платформы <3>. Такое специальное правовое регулирование, предусмотренное экспериментальным правовым режимом, может вводиться Банком России на отдельной территории, срок введения ограничен. Этот шаг поможет снизить санкционное давление и противодействовать ограничениям, действующим в международной торговле.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)По смыслу положений статьи 24 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)По смыслу положений статьи 24 Закона о валютном регулировании и валютном контроле резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"Данные ограничения по смыслу статьи 14 Закона N 173-ФЗ обусловлены необходимостью обеспечения надлежащего контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и "сомнительным" финансовым операциям.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Установленные данной нормой права требования об осуществлении расчетов через счета в уполномоченных банках обусловлены необходимостью обеспечения надлежащего контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, в том числе для предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и "сомнительным" финансовым операциям.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 31.03.2026)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Раздел III. Взаимодействие резидентов (нерезидентов) с уполномоченными банками при представлении документов и информации. Осуществление уполномоченными банками проверки представленных резидентами (нерезидентами) документов и информации. Досье валютного контроля
(ред. от 31.03.2026)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Раздел III. Взаимодействие резидентов (нерезидентов) с уполномоченными банками при представлении документов и информации. Осуществление уполномоченными банками проверки представленных резидентами (нерезидентами) документов и информации. Досье валютного контроля
Указание Банка России от 05.02.2024 N 6678-У
(ред. от 18.06.2025)
"О критериях формирования Банком России перечня резидентов, которые обязаны представлять в Банк России информацию, указанную в абзаце пятом части 6 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", и порядке доведения до сведения резидентов информации об их включении в указанный перечень"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.03.2024 N 77436)Зарегистрировано в Минюсте России 6 марта 2024 г. N 77436
(ред. от 18.06.2025)
"О критериях формирования Банком России перечня резидентов, которые обязаны представлять в Банк России информацию, указанную в абзаце пятом части 6 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", и порядке доведения до сведения резидентов информации об их включении в указанный перечень"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.03.2024 N 77436)Зарегистрировано в Минюсте России 6 марта 2024 г. N 77436
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания при рассмотрении вопросов цифровизации публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере заслуживают вопросы валютного контроля. Н.М. Артемов определяет валютный контроль как совокупность требований, предъявляемых к физическим и юридическим лицам, участникам валютного рынка, целью которых является обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций <3>. Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и предупреждения совершения валютных правонарушений. Валютные операции связаны с движением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Совершение финансовых транзакций, отвечающих признакам валютных операций, контролируется со стороны органов и агентов валютного контроля, причем такими субъектами являются Банк России, Правительство РФ, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба, уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ". Внедрение цифровых технологий в деятельность указанных органов с точки зрения валютного контроля является наименее развитым и в основном сводится к оперативному обмену информацией о совершении валютных операций. Между органами и объектами валютного контроля организован обмен электронными сообщениями.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания при рассмотрении вопросов цифровизации публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере заслуживают вопросы валютного контроля. Н.М. Артемов определяет валютный контроль как совокупность требований, предъявляемых к физическим и юридическим лицам, участникам валютного рынка, целью которых является обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций <3>. Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и предупреждения совершения валютных правонарушений. Валютные операции связаны с движением валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Совершение финансовых транзакций, отвечающих признакам валютных операций, контролируется со стороны органов и агентов валютного контроля, причем такими субъектами являются Банк России, Правительство РФ, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба, уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ". Внедрение цифровых технологий в деятельность указанных органов с точки зрения валютного контроля является наименее развитым и в основном сводится к оперативному обмену информацией о совершении валютных операций. Между органами и объектами валютного контроля организован обмен электронными сообщениями.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Запрос о представлении подтверждающих документов и информации, созданный в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного органа валютного контроля, направляется резиденту, осуществляющему валютные операции и получившему доступ к системе "Одно окно", с использованием системы "Одно окно" (п. 5(2) Правил N 98).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Запрос о представлении подтверждающих документов и информации, созданный в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного органа валютного контроля, направляется резиденту, осуществляющему валютные операции и получившему доступ к системе "Одно окно", с использованием системы "Одно окно" (п. 5(2) Правил N 98).
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)ВАС указал, что в Законе о валютном контроле для резидентов при осуществлении расчетов в рублях на территории РФ не предусмотрены требования об использовании специального счета и о резервировании. Поэтому подобные действия резидентов не охватываются объективной стороной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)ВАС указал, что в Законе о валютном контроле для резидентов при осуществлении расчетов в рублях на территории РФ не предусмотрены требования об использовании специального счета и о резервировании. Поэтому подобные действия резидентов не охватываются объективной стороной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300) <286>, которым соответственно утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300). Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2022 г. N 2078 в названные Правила с 1 января 2026 г. внесены изменения, в том числе их наименование изменено на следующее: Правила представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля и резидентами агенту валютного контроля, являющемуся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление бюджетных полномочий по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300) <286>, которым соответственно утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (наименование в ред. Постановления Правительства РФ от 13 апреля 2016 г. N 300). Постановлением Правительства РФ от 16 ноября 2022 г. N 2078 в названные Правила с 1 января 2026 г. внесены изменения, в том числе их наименование изменено на следующее: Правила представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля и резидентами агенту валютного контроля, являющемуся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в соответствии с законодательством Российской Федерации на осуществление бюджетных полномочий по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
Статья: Отчетность по форме 0409707 "Сведения об осуществлении депозитарной деятельности и деятельности по инвестиционному консультированию"
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Правильно ли отражать в графе 4 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 код "00" в отношении клиента, который в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" является резидентом, но постоянно проживает на территории зарубежного государства? Необходимо ли писать пояснение к отчетности по форме 0409707 относительно указанной ситуации?
("Официальный сайт Банка России", 2026)Вопрос: Правильно ли отражать в графе 4 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409707 код "00" в отношении клиента, который в соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" является резидентом, но постоянно проживает на территории зарубежного государства? Необходимо ли писать пояснение к отчетности по форме 0409707 относительно указанной ситуации?
Информация: Навигатор по ограничительным мерам
("Официальный сайт Банка России", 2024)12.7. Выдача кредита в иностранной валюте резидентом недружественному нерезиденту, находящемуся под контролем дружественных нерезидентов или дружественных государств
("Официальный сайт Банка России", 2024)12.7. Выдача кредита в иностранной валюте резидентом недружественному нерезиденту, находящемуся под контролем дружественных нерезидентов или дружественных государств
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом четких критериев оценки, исполнил или не исполнил резидент свою обязанность по репатриации валюты, законодательно не установлено и решение во многом зависит от позиции органа валютного контроля, осуществляющего проверку выполнения резидентом требований валютного законодательства. К тому же ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ формулируют нарушение несколько по-иному - как нарушение обязанности по получению и обязанности по возвращению валюты, что приводит зачастую к разному подходу к оценке ситуаций, связанных с фактически нерепатриированными средствами, у резидентов и органов валютного контроля.
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)При этом четких критериев оценки, исполнил или не исполнил резидент свою обязанность по репатриации валюты, законодательно не установлено и решение во многом зависит от позиции органа валютного контроля, осуществляющего проверку выполнения резидентом требований валютного законодательства. К тому же ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ формулируют нарушение несколько по-иному - как нарушение обязанности по получению и обязанности по возвращению валюты, что приводит зачастую к разному подходу к оценке ситуаций, связанных с фактически нерепатриированными средствами, у резидентов и органов валютного контроля.
Статья: Правовое регулирование наличных расчетов по внешнеторговым контрактам в современных условиях
(Турова А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 3)Ключевые слова: валютное регулирование, валютные расчеты, наличный расчет по внешнеторговым контрактам, таможенное декларирование наличной выручки по внешнеторговому контракту, источники финансового права, санкционные ограничения, репатриация, таможенное законодательство, валютный контроль, обязанности резидента, компетенция таможенных органов.
(Турова А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 3)Ключевые слова: валютное регулирование, валютные расчеты, наличный расчет по внешнеторговым контрактам, таможенное декларирование наличной выручки по внешнеторговому контракту, источники финансового права, санкционные ограничения, репатриация, таможенное законодательство, валютный контроль, обязанности резидента, компетенция таможенных органов.