Как определить резидент или нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить резидент или нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2026 N 03-04-06/37967 <НДФЛ с доходов граждан государств - членов ЕАЭС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на каждую дату получения дохода (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом окончательный статус подводится по итогам налогового периода (календарного года) исходя из фактического времени нахождения физического лица в РФ в течение этого года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на каждую дату получения дохода (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом окончательный статус подводится по итогам налогового периода (календарного года) исходя из фактического времени нахождения физического лица в РФ в течение этого года.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения абз. 6 ч. 5 комментируемой статьи, введенного с 5 июня 2012 г. Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ, определяют принцип однократности представления документов резидентами и нерезидентами органам и агентам валютного контроля и виды представляемых документов:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения абз. 6 ч. 5 комментируемой статьи, введенного с 5 июня 2012 г. Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ, определяют принцип однократности представления документов резидентами и нерезидентами органам и агентам валютного контроля и виды представляемых документов:
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой;
Статья: Принцип резидентства в условиях цифровой миграции физических лиц
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Легальное определение резидентства в российском законодательстве отсутствует, оно является скорее доктринальным. А.А. Шахмаметьев отметил, что, как правило, понятия "резидент" и "нерезидент" определяют через перечисление входящих в их состав субъектов либо через набор критериев, служащих основанием для отбора <4>. По мнению А.П. Балакиной, резидентство - это "правовая связь государства с физическими лицами и организациями, основанная на том или ином отношении последних к территории данного государства, устанавливаемая в целях налогообложения" <5>. Модельная конвенция ОЭСР предусматривает определение понятия "резидент договаривающегося государства", под которым понимает "лицо, которое по законам этого государства подлежит в нем обложению подоходным налогом на основе общемирового налога по причине его домициля, резидентства, места управления или любого иного аналогичного критерия". Таким образом, резидентство в целях Модельной конвенции ОЭСР означает личную привязанность к государству, которая приводит к возникновению полной налоговой ответственности.
(Чепкасова А.О.)
("Миграционное право", 2026, N 1)Легальное определение резидентства в российском законодательстве отсутствует, оно является скорее доктринальным. А.А. Шахмаметьев отметил, что, как правило, понятия "резидент" и "нерезидент" определяют через перечисление входящих в их состав субъектов либо через набор критериев, служащих основанием для отбора <4>. По мнению А.П. Балакиной, резидентство - это "правовая связь государства с физическими лицами и организациями, основанная на том или ином отношении последних к территории данного государства, устанавливаемая в целях налогообложения" <5>. Модельная конвенция ОЭСР предусматривает определение понятия "резидент договаривающегося государства", под которым понимает "лицо, которое по законам этого государства подлежит в нем обложению подоходным налогом на основе общемирового налога по причине его домициля, резидентства, места управления или любого иного аналогичного критерия". Таким образом, резидентство в целях Модельной конвенции ОЭСР означает личную привязанность к государству, которая приводит к возникновению полной налоговой ответственности.
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)С принятием нового Закона 2003 г. индивидуальные разрешения были упразднены. Основным методом ограничения "капитальных" валютных операций между резидентами и нерезидентами стала система "резервирования" (блокирования определенной суммы на счетах в ЦБР на определенный срок), а также использование "специальных счетов" для совершения операции <1>.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)С принятием нового Закона 2003 г. индивидуальные разрешения были упразднены. Основным методом ограничения "капитальных" валютных операций между резидентами и нерезидентами стала система "резервирования" (блокирования определенной суммы на счетах в ЦБР на определенный срок), а также использование "специальных счетов" для совершения операции <1>.
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Предварительный/текущий налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на текущую/конкретную дату (например, на дату выплаты/получения дохода) исходя из количества календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть, если нужно определить предварительный/текущий налоговый статус на текущую/конкретную дату, то нужно взять за основу предшествующий 12-месячный период, отсчитываемый от этой текущей/конкретной даты, и установить общее количество календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение этого предшествующего 12-месячного периода. Если в течение этого периода физическое лицо фактически находилось в России 183 календарных дня и более, то такое физическое лицо - налоговый резидент России; если менее 183 календарных дней, то такое физическое лицо - налоговый нерезидент России.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Предварительный/текущий налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на текущую/конкретную дату (например, на дату выплаты/получения дохода) исходя из количества календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть, если нужно определить предварительный/текущий налоговый статус на текущую/конкретную дату, то нужно взять за основу предшествующий 12-месячный период, отсчитываемый от этой текущей/конкретной даты, и установить общее количество календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение этого предшествующего 12-месячного периода. Если в течение этого периода физическое лицо фактически находилось в России 183 календарных дня и более, то такое физическое лицо - налоговый резидент России; если менее 183 календарных дней, то такое физическое лицо - налоговый нерезидент России.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае, для того чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае, для того чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
Статья: Правовые последствия недружественных действий иностранных государств в денежно-валютной сфере
(Иванян Х.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Во взаимосвязи с указанным Федеральным законом правовые барьеры содержатся в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в части использования цифровой валюты в качестве валютной ценности, осуществления операций с цифровыми валютами, в том числе использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам). В целях их преодоления экспериментальный режим может предусматривать особенности использования цифровой валюты как валютной ценности, проведения операций с цифровыми валютами в качестве средства платежа во внешнеторговой деятельности, определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций с цифровой валютой, а также особенности регулирования деятельности органов и агентов валютного контроля в этой области.
(Иванян Х.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Во взаимосвязи с указанным Федеральным законом правовые барьеры содержатся в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в части использования цифровой валюты в качестве валютной ценности, осуществления операций с цифровыми валютами, в том числе использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам). В целях их преодоления экспериментальный режим может предусматривать особенности использования цифровой валюты как валютной ценности, проведения операций с цифровыми валютами в качестве средства платежа во внешнеторговой деятельности, определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций с цифровой валютой, а также особенности регулирования деятельности органов и агентов валютного контроля в этой области.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.