Ремонт офиса при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт офиса при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В составе материальных расходов могут быть учтены и затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях (письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В составе материальных расходов могут быть учтены и затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях (письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН, поскольку счел, что он, фактически оказывая услуги ремонта офисных помещений и административных зданий, неправомерно применял патентную систему налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд признал доначисление единого налога законным, отклонил довод предпринимателя об отсутствии в ГК РФ, ЖК РФ и Общероссийском классификаторе услуг населения ограничений в части определенных видов построек, при осуществлении ремонта которых индивидуальный предприниматель не вправе применять патентную систему налогообложения, и указал, что согласно ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения возможно лишь в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые прямо перечислены в данной статье. Поскольку налогоплательщик получил патент в отношении вида деятельности "ремонт жилья и других построек", в силу подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ применять патентную систему налогообложения при осуществлении общестроительных и ремонтных работ в нежилых помещениях предприниматель не мог.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН, поскольку счел, что он, фактически оказывая услуги ремонта офисных помещений и административных зданий, неправомерно применял патентную систему налогообложения по виду деятельности "ремонт жилья и других построек". Суд признал доначисление единого налога законным, отклонил довод предпринимателя об отсутствии в ГК РФ, ЖК РФ и Общероссийском классификаторе услуг населения ограничений в части определенных видов построек, при осуществлении ремонта которых индивидуальный предприниматель не вправе применять патентную систему налогообложения, и указал, что согласно ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения возможно лишь в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые прямо перечислены в данной статье. Поскольку налогоплательщик получил патент в отношении вида деятельности "ремонт жилья и других построек", в силу подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ применять патентную систему налогообложения при осуществлении общестроительных и ремонтных работ в нежилых помещениях предприниматель не мог.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении единого налога по УСН необоснованно учел расходы на ремонт офисного помещения, поскольку они не подтверждены надлежащими документами. В 2008 г. предпринимателем были заключены договоры подряда с ООО "В." и ООО "Э.", при этом ООО "В." с 29.10.2007 переименовано в ООО "Ю." и снято с регистрационного учета в связи с изменением места нахождения. Лица, от имени которых подписаны документы подрядчиков, в период заключения и действия договоров их руководителями не являлись; их паспортные данные, указанные в расходных кассовых ордерах, не соответствуют действительным паспортным данным этих лиц.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении единого налога по УСН необоснованно учел расходы на ремонт офисного помещения, поскольку они не подтверждены надлежащими документами. В 2008 г. предпринимателем были заключены договоры подряда с ООО "В." и ООО "Э.", при этом ООО "В." с 29.10.2007 переименовано в ООО "Ю." и снято с регистрационного учета в связи с изменением места нахождения. Лица, от имени которых подписаны документы подрядчиков, в период заключения и действия договоров их руководителями не являлись; их паспортные данные, указанные в расходных кассовых ордерах, не соответствуют действительным паспортным данным этих лиц.
Административная практика
Решение Тюменского УФАС России от 24.01.2017 по делу N Т16/183
Нарушение: ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 8 ст. 7.32.3 КоАП РФ (нарушение порядка осуществления закупки товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц).На основании Протокола рассмотрения котировочных заявок запроса котировок N 31604499469 на право заключения договора на выполнение работ по ремонту офисных помещений ГУП ТО "Т" от 27 декабря 2016 года, можно сделать вывод, что предложенная цена ООО "М" 3 252 910 руб. не включала в себя НДС, т. к. участник применяет упрощенную систему налогообложения.
Нарушение: ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу необоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 8 ст. 7.32.3 КоАП РФ (нарушение порядка осуществления закупки товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц).На основании Протокола рассмотрения котировочных заявок запроса котировок N 31604499469 на право заключения договора на выполнение работ по ремонту офисных помещений ГУП ТО "Т" от 27 декабря 2016 года, можно сделать вывод, что предложенная цена ООО "М" 3 252 910 руб. не включала в себя НДС, т. к. участник применяет упрощенную систему налогообложения.
Тематический выпуск: Современная налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 12)(-/+) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении единого налога по УСН необоснованно учел расходы на ремонт офисного помещения, поскольку они не подтверждены надлежащими документами. В 2008 г. предпринимателем были заключены договоры подряда с ООО "В" и ООО "Э", при этом ООО "В" с 29.10.2007 переименовано в ООО "Ю" и снято с регистрационного учета в связи с изменением места нахождения. Лица, от имени которых подписаны документы подрядчиков, в период заключения и действия договоров их руководителями не являлись; их паспортные данные, указанные в расходных кассовых ордерах, не соответствуют действительным паспортным данным этих лиц.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 12)(-/+) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик при исчислении единого налога по УСН необоснованно учел расходы на ремонт офисного помещения, поскольку они не подтверждены надлежащими документами. В 2008 г. предпринимателем были заключены договоры подряда с ООО "В" и ООО "Э", при этом ООО "В" с 29.10.2007 переименовано в ООО "Ю" и снято с регистрационного учета в связи с изменением места нахождения. Лица, от имени которых подписаны документы подрядчиков, в период заключения и действия договоров их руководителями не являлись; их паспортные данные, указанные в расходных кассовых ордерах, не соответствуют действительным паспортным данным этих лиц.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), в ноябре 2015 г. приобретает и оплачивает материалы, предназначенные для проведения ремонта офиса. По плану ремонт будет выполняться собственными силами в начале следующего года. В каком году организация вправе учесть стоимость приобретенных материалов в составе расходов?
(Консультация эксперта, 2016)- в 2016 г. - в месяце их использования при ремонте офиса?
(Консультация эксперта, 2016)- в 2016 г. - в месяце их использования при ремонте офиса?
Статья: Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 8)Начинать свое дело всегда накладно. Приходится арендовать помещение, делать ремонт в офисе, покупать оборудование, мебель, кассовые аппараты. И понятно желание бизнесменов учесть такие затраты при УСНО с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов". Проблемы могут возникнуть у тех из них, кто сделал покупки еще до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Дегтяренко А.С.)
("Главная книга", 2015, N 8)Начинать свое дело всегда накладно. Приходится арендовать помещение, делать ремонт в офисе, покупать оборудование, мебель, кассовые аппараты. И понятно желание бизнесменов учесть такие затраты при УСНО с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов". Проблемы могут возникнуть у тех из них, кто сделал покупки еще до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, заключила с физическим лицом договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Сумма вознаграждения за выполненную работу составила 10 000 руб. Как отражается данная операция в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, заключила с физическим лицом (1965 года рождения) договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Сумма вознаграждения за выполненную работу составила 10 000 руб. Как отражается данная операция в учете организации?
(Консультация эксперта, 2006)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, заключила с физическим лицом (1965 года рождения) договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Сумма вознаграждения за выполненную работу составила 10 000 руб. Как отражается данная операция в учете организации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, расходы на оплату работ подрядчика, выполнившего текущий ремонт офисного помещения?..
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, расходы на оплату работ подрядчика, выполнившего текущий ремонт офисного помещения?
(Консультация эксперта, 2013)Как отразить в учете организации, применяющей УСН, расходы на оплату работ подрядчика, выполнившего текущий ремонт офисного помещения?
Статья: Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 5)Ремонтные работы в новом офисе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 5)Ремонтные работы в новом офисе
Статья: Субарендные консультации
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 18)Ответ: Договор субаренды недвижимости, заключенный на срок не менее года, считается заключенным с момента его госрегистрации <15>. Вместе с тем НК РФ не содержит норм о том, что расходы на ремонт арендованного помещения учитываются только в случае государственной регистрации долгосрочного договора аренды. Главное для целей налогообложения, чтобы расходы были обоснованными, документально подтвержденными и произведенными в рамках деятельности, направленной на получение дохода <16>. Таким образом, при расчете налога при УСНО с объектом "доходы минус расходы" препятствий к отражению в расходах затрат на ремонт вашего офиса нет.
(Строкова Е.В.)
("Главная книга", 2009, N 18)Ответ: Договор субаренды недвижимости, заключенный на срок не менее года, считается заключенным с момента его госрегистрации <15>. Вместе с тем НК РФ не содержит норм о том, что расходы на ремонт арендованного помещения учитываются только в случае государственной регистрации долгосрочного договора аренды. Главное для целей налогообложения, чтобы расходы были обоснованными, документально подтвержденными и произведенными в рамках деятельности, направленной на получение дохода <16>. Таким образом, при расчете налога при УСНО с объектом "доходы минус расходы" препятствий к отражению в расходах затрат на ремонт вашего офиса нет.