Ремонт крыши налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт крыши налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как арендаторам поделить и учесть расходы на ремонт общих помещений
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2011, N 19)Арендаторы заключают с подрядчиком многосторонний договор, в котором каждый из них выступает как созаказчик <7>. Затем подрядчик каждому выставляет счет-фактуру на его долю расходов в соответствии с условиями договора, а акт выполненных работ будет один, подписанный всеми или одним из арендаторов по письменному поручению остальных. Каждый арендатор сможет учесть понесенные расходы при налогообложении прибыли и заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиком.
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2011, N 19)Арендаторы заключают с подрядчиком многосторонний договор, в котором каждый из них выступает как созаказчик <7>. Затем подрядчик каждому выставляет счет-фактуру на его долю расходов в соответствии с условиями договора, а акт выполненных работ будет один, подписанный всеми или одним из арендаторов по письменному поручению остальных. Каждый арендатор сможет учесть понесенные расходы при налогообложении прибыли и заявить к вычету НДС, предъявленный подрядчиком.
Тематический выпуск: Кредиты и займы: бухгалтерский и налоговый учет
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Вятчинова Т.И., Королева М.В., Головкин А.Н., Аникеева О.Е., Безбородова Т.М., Козина Е.В., Сунцева П.В., Ларина О.Г., Бабенко М.Г., Пелымская И.С., Бачурин Д.Г., Волкова-Гончарова Т.А., Новикова В.Е., Есенжулова Л.С., Медведев С.О., Жернаков С.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Зозуля В.В., Ляпина Т.М., Сякин Р.Р., Тюпакова Н.Н., Феоктистова Т.В., Шадурская М.М., Новоселов К.В., Ядренникова Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 6)Следовательно, если в договоре аренды проведение капитального ремонта арендатором не предусмотрено, но тем не менее ремонт производится за его счет, то такие расходы не могут быть признаны в налоговом учете обоснованными и экономически оправданными.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Вятчинова Т.И., Королева М.В., Головкин А.Н., Аникеева О.Е., Безбородова Т.М., Козина Е.В., Сунцева П.В., Ларина О.Г., Бабенко М.Г., Пелымская И.С., Бачурин Д.Г., Волкова-Гончарова Т.А., Новикова В.Е., Есенжулова Л.С., Медведев С.О., Жернаков С.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Зозуля В.В., Ляпина Т.М., Сякин Р.Р., Тюпакова Н.Н., Феоктистова Т.В., Шадурская М.М., Новоселов К.В., Ядренникова Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 6)Следовательно, если в договоре аренды проведение капитального ремонта арендатором не предусмотрено, но тем не менее ремонт производится за его счет, то такие расходы не могут быть признаны в налоговом учете обоснованными и экономически оправданными.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.02.2016 N 304-КГ15-19084 по делу N А67-5863/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлена недостоверность информации, содержащейся в первичных документах, не подтверждающих факт осуществления реальных хозяйственных операций с контрагентами.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для доначисления спорных сумм налога на добавленную стоимость, пеней и штрафов послужили выводы инспекции об отсутствии реальных хозяйственных операций со следующими контрагентами: обществом с ограниченной ответственностью СК "Капитал" (работы по капитальному ремонту инженерных сетей объекта культурного наследия "Дом науки им. П.И. Макушина") и обществом с ограниченной ответственностью "ПКФ Актив" (отделочные работы на объекте, расположенном по адресу: Томская область, г. Томск, МКР N 6; отделочные работы в здании Томского областного художественного музея; капитальный ремонт крыши административного здания Управления Министерства юстиции РФ по Томской области).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлена недостоверность информации, содержащейся в первичных документах, не подтверждающих факт осуществления реальных хозяйственных операций с контрагентами.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для доначисления спорных сумм налога на добавленную стоимость, пеней и штрафов послужили выводы инспекции об отсутствии реальных хозяйственных операций со следующими контрагентами: обществом с ограниченной ответственностью СК "Капитал" (работы по капитальному ремонту инженерных сетей объекта культурного наследия "Дом науки им. П.И. Макушина") и обществом с ограниченной ответственностью "ПКФ Актив" (отделочные работы на объекте, расположенном по адресу: Томская область, г. Томск, МКР N 6; отделочные работы в здании Томского областного художественного музея; капитальный ремонт крыши административного здания Управления Министерства юстиции РФ по Томской области).
Определение ВАС РФ от 03.12.2013 N ВАС-16848/13 по делу N А72-10227/2012
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о взыскании задолженности, составляющей сумму неоплаченного НДС, предъявленного дополнительно к цене работ по договорам подряда.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что указанная в договорах стоимость работ определена без учета НДС, нормы ст. 168 НК РФ являются для сторон договора обязательными в силу п. 1 ст. 422 ГК РФ.Как следует из судебных актов между истцом и ответчиком заключены договоры подряда от 05.07.2010 N 11 СП и 10.10.2010 N 15 СП на выполнение работ по разборке и сносу зданий, сараев, ремонт металлической крыши. Стоимость работ по договорам подряда определена без учета налога на добавленную стоимость и составила соответственно 1 600 000 рублей и 277 832 рубля.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о взыскании задолженности, составляющей сумму неоплаченного НДС, предъявленного дополнительно к цене работ по договорам подряда.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что указанная в договорах стоимость работ определена без учета НДС, нормы ст. 168 НК РФ являются для сторон договора обязательными в силу п. 1 ст. 422 ГК РФ.Как следует из судебных актов между истцом и ответчиком заключены договоры подряда от 05.07.2010 N 11 СП и 10.10.2010 N 15 СП на выполнение работ по разборке и сносу зданий, сараев, ремонт металлической крыши. Стоимость работ по договорам подряда определена без учета налога на добавленную стоимость и составила соответственно 1 600 000 рублей и 277 832 рубля.
Нормативные акты
Постановление главы г. Подольска МО от 23.12.2004 N 2728-п
(ред. от 14.02.2005)
"Об изменении ставок оплаты жилья и коммунальных услуг"
(вместе с "Нормами потребления и стоимостью жилищно-коммунальных услуг для населения для расчета субсидий")- плату за текущий ремонт общего имущества жилого дома, общих коммуникаций, технических устройств и технических помещений жилого дома, объектов придомовой территории.
(ред. от 14.02.2005)
"Об изменении ставок оплаты жилья и коммунальных услуг"
(вместе с "Нормами потребления и стоимостью жилищно-коммунальных услуг для населения для расчета субсидий")- плату за текущий ремонт общего имущества жилого дома, общих коммуникаций, технических устройств и технических помещений жилого дома, объектов придомовой территории.
Административная практика
Решение Кемеровского УФАС России от 31.03.2026 N 042/10/615-494/2026
О включении сведений в Реестр недобросовестных подрядных организаций.20.01.2026 Заказчиком на официальном сайте Единой информационной системы (далее-ЕИС) и на электронной площадке ООО "Р" было размещено Извещение N ЕИС033930030652600058/РТС242А260094 о проведении электронного аукциона на право заключения договора на оказание услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества МКД, расположенных по адресам: Кемеровская область-Кузбасс, <...> а, пр. Кузнецкий, <...> (ремонт крыши, теплоснабжения).
О включении сведений в Реестр недобросовестных подрядных организаций.20.01.2026 Заказчиком на официальном сайте Единой информационной системы (далее-ЕИС) и на электронной площадке ООО "Р" было размещено Извещение N ЕИС033930030652600058/РТС242А260094 о проведении электронного аукциона на право заключения договора на оказание услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества МКД, расположенных по адресам: Кемеровская область-Кузбасс, <...> а, пр. Кузнецкий, <...> (ремонт крыши, теплоснабжения).
Решение Якутского УФАС России от 21.07.2025 по делу N 014/06/104-1341/2025
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.1.1. В сроки, установленные настоящим Контрактом, Подрядчик обязан выполнить работы по капитальному ремонту объекта: "Акушерский корпус ГБУ РС (Я) "Н" (II этап - ремонт крыши) (далее - работы), а Заказчик обязуется принять и оплатить за выполненные работы.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.1.1. В сроки, установленные настоящим Контрактом, Подрядчик обязан выполнить работы по капитальному ремонту объекта: "Акушерский корпус ГБУ РС (Я) "Н" (II этап - ремонт крыши) (далее - работы), а Заказчик обязуется принять и оплатить за выполненные работы.
Статья: Капитальный ремонт МКД по договору строительного подряда
(Денисова М.О.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, NN 10, 11)По состоянию на 01.10.2013 произведены окончательные расчеты за выполненные работы, в результате чего целевые средства, эквивалентные непогашенной стоимости капитального ремонта крыши и чердачных помещений, зачислены на текущий счет УК, часть этих средств направлена на погашение кредиторской задолженности УК перед подрядной организацией.
(Денисова М.О.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, NN 10, 11)По состоянию на 01.10.2013 произведены окончательные расчеты за выполненные работы, в результате чего целевые средства, эквивалентные непогашенной стоимости капитального ремонта крыши и чердачных помещений, зачислены на текущий счет УК, часть этих средств направлена на погашение кредиторской задолженности УК перед подрядной организацией.
Вопрос: ...Кипрской компанией, имеющей представительство в РФ, осуществлялись на территории РФ работы по ремонту туалетов, ремонту переходной части зданий, подвальных входов, устройству гидроизоляции крыши по различным контрактам. Подпадает ли данная деятельность под определение стройплощадки в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2002 N 04-06-05/3/строй)Вопрос: Кипрской строительной компанией, имеющей на территории РФ представительство и стоящей на учете в налоговых органах, осуществлялись на территории РФ работы по ремонту туалетов, ремонту переходной части зданий, подвальных входов, устройству гидроизоляции крыши по различным контрактам. Подпадает ли данная деятельность под определение строительной площадки в целях налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 26.06.2002 N 04-06-05/3/строй)Вопрос: Кипрской строительной компанией, имеющей на территории РФ представительство и стоящей на учете в налоговых органах, осуществлялись на территории РФ работы по ремонту туалетов, ремонту переходной части зданий, подвальных входов, устройству гидроизоляции крыши по различным контрактам. Подпадает ли данная деятельность под определение строительной площадки в целях налогообложения?
"Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)УФНС считает, что если арендуется одна комната в здании, то затраты на ремонт крыши отнесены в пользу арендодателя и они у арендатора не должны учитываться в целях налогообложения прибыли. Если же арендуется здание целиком, то арендуется и крыша.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)УФНС считает, что если арендуется одна комната в здании, то затраты на ремонт крыши отнесены в пользу арендодателя и они у арендатора не должны учитываться в целях налогообложения прибыли. Если же арендуется здание целиком, то арендуется и крыша.
Статья: Доход от использования общедомового имущества
(Снегирев А.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)По многоквартирному дому, которым управляет УК, имеется дополнительный доход, получаемый в связи с размещением оператором связи антенно-фидерных устройств (АФУ) на крыше дома. Управляющая организация полученные средства отражает в бухгалтерском учете в составе выручки, включает в налогооблагаемые доходы, начисляет с них НДС. Собственники помещений в МКД представили в УК протокол общего собрания, согласно которому неиспользованные средства, полученные от размещения на крыше дома АФУ, следует перечислить в Фонд модернизации ЖКХ (является региональным оператором капитального ремонта). Какие записи нужно сделать УК в бухгалтерском учете при перечислении денежных средств в Фонд модернизации ЖКХ? Правильны ли действия УК в описанной ситуации?
(Снегирев А.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)По многоквартирному дому, которым управляет УК, имеется дополнительный доход, получаемый в связи с размещением оператором связи антенно-фидерных устройств (АФУ) на крыше дома. Управляющая организация полученные средства отражает в бухгалтерском учете в составе выручки, включает в налогооблагаемые доходы, начисляет с них НДС. Собственники помещений в МКД представили в УК протокол общего собрания, согласно которому неиспользованные средства, полученные от размещения на крыше дома АФУ, следует перечислить в Фонд модернизации ЖКХ (является региональным оператором капитального ремонта). Какие записи нужно сделать УК в бухгалтерском учете при перечислении денежных средств в Фонд модернизации ЖКХ? Правильны ли действия УК в описанной ситуации?
Вопрос: Каким образом арендатор может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с ремонтом крыши в арендованном здании?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Каким образом арендатор может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с ремонтом крыши в арендованном здании?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Каким образом арендатор может учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затраты, связанные с ремонтом крыши в арендованном здании?
Вопрос: Организация купила здание, в настоящее время делаем текущий ремонт крыши. Как учесть расходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация купила здание, в настоящее время делаем текущий ремонт крыши. Как учесть расходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация купила здание, в настоящее время делаем текущий ремонт крыши. Как учесть расходы?
Вопрос: Арендатор, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по условиям договора с арендодателем производит капитальный и текущий ремонт арендуемого офисного здания с предварительного согласия собственника. Возмещение расходов арендодателем не производится. Можно ли признать стоимость ремонта крыши в расходах арендатора, если согласие собственника на ремонт получено?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Таким образом, арендатор, производящий ремонт арендованных основных средств, если получено согласие собственника имущества, расходы на ремонт арендодателем не возмещаются, вправе учесть для целей применения УСН стоимость ремонта крыши.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Таким образом, арендатор, производящий ремонт арендованных основных средств, если получено согласие собственника имущества, расходы на ремонт арендодателем не возмещаются, вправе учесть для целей применения УСН стоимость ремонта крыши.
Вопрос: При сходе снега и льда с крыши МКД были повреждены навес (козырек) над входом в нежилое помещение (магазин), рекламное название магазина и расположенный на козырьке элемент электрического уличного освещения. Собственник данного помещения выставил управляющей организации претензию о компенсации стоимости работ по ремонту козырька. К претензии приложен счет сторонней организации на ремонт козырька на сумму 89 500 руб., включая НДС - 18%. Управляющая организация согласилась компенсировать собственнику нежилого помещения стоимость ремонта за вычетом НДС, собственник же требует оплатить стоимость ремонта с учетом налога. Кто прав?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7
Корреспонденция счетов: Организация, имеющая в долевой собственности часть здания, по поручению другого собственника заключила от своего имени договор с подрядчиком на ремонт крыши здания и полностью оплатила стоимость ремонта. От другого собственника здания получено частичное возмещение стоимости ремонта. Организация применяет УСН. Как отразить в учете и в целях исчисления единого налога по УСН расходы на ремонт крыши здания и полученное возмещение?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация имеет в долевой собственности 1/3 часть отдельно стоящего здания (третий этаж трехэтажного здания), которая используется под офис. В связи с необходимостью ремонта крыши здания организация заключила с другим собственником договор, по которому она обязуется от своего имени заключить договор с подрядчиком на ремонт крыши и принять выполненные работы, а другой собственник возмещает организации часть расходов на ремонт пропорционально его доле в собственности, а также уплачивает вознаграждение в сумме 1000 руб. Стоимость ремонта крыши составила 450 000 руб. (в том числе НДС). От другого собственника здания получено частичное возмещение стоимости ремонта, соответствующее его доле, - 300 000 руб., а также сумма вознаграждения.
(Консультация эксперта, 2006)Организация имеет в долевой собственности 1/3 часть отдельно стоящего здания (третий этаж трехэтажного здания), которая используется под офис. В связи с необходимостью ремонта крыши здания организация заключила с другим собственником договор, по которому она обязуется от своего имени заключить договор с подрядчиком на ремонт крыши и принять выполненные работы, а другой собственник возмещает организации часть расходов на ремонт пропорционально его доле в собственности, а также уплачивает вознаграждение в сумме 1000 руб. Стоимость ремонта крыши составила 450 000 руб. (в том числе НДС). От другого собственника здания получено частичное возмещение стоимости ремонта, соответствующее его доле, - 300 000 руб., а также сумма вознаграждения.