Повышение квалификации налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик - единственный опекун взрослого недееспособного совершеннолетнего ребенка - инвалида I группы в возрасте 30 лет. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета и в каком размере (других детей не имеется)?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного полагаем, что при налогообложении доходов, полученных с 01.01.2023, налогоплательщик вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в размере 2 800 руб. (при соблюдении прочих условий, установленных ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного полагаем, что при налогообложении доходов, полученных с 01.01.2023, налогоплательщик вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в размере 2 800 руб. (при соблюдении прочих условий, установленных ст. 218 НК РФ).
Статья: Квалификационные риски бизнеса при исчислении обязательных страховых взносов
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Представленная в настоящей статье классификация квалификационных рисков исчисления страховых взносов позволяет дать комплексную оценку потенциальных уязвимостей в процессах расчета, учета и уплаты обязательных платежей, обеспечивая выявление ключевых точек, где возможны нарушения норм законодательства. Она позволяет различать риски по их происхождению: от ошибок в расчете базы начисления до неверной квалификации отношений или неправильного применения льгот. Кроме того, такая классификация способствует формированию эффективной системы внутреннего контроля, позволяя компаниям заранее прогнозировать и предотвращать спорные ситуации с налоговыми органами. Учитывая сложность и частую изменчивость требований к страховым взносам, четкая категоризация рисков облегчает выбор инструментов проактивного управления, повышает достоверность отчетности и снижает финансовую нагрузку за счет минимизации санкций.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Представленная в настоящей статье классификация квалификационных рисков исчисления страховых взносов позволяет дать комплексную оценку потенциальных уязвимостей в процессах расчета, учета и уплаты обязательных платежей, обеспечивая выявление ключевых точек, где возможны нарушения норм законодательства. Она позволяет различать риски по их происхождению: от ошибок в расчете базы начисления до неверной квалификации отношений или неправильного применения льгот. Кроме того, такая классификация способствует формированию эффективной системы внутреннего контроля, позволяя компаниям заранее прогнозировать и предотвращать спорные ситуации с налоговыми органами. Учитывая сложность и частую изменчивость требований к страховым взносам, четкая категоризация рисков облегчает выбор инструментов проактивного управления, повышает достоверность отчетности и снижает финансовую нагрузку за счет минимизации санкций.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
Статья: Систематизация процедур аудита финансовых результатов: отраслевой аспект
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Несоблюдение налогового законодательства
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Несоблюдение налогового законодательства
Статья: Учет нематериальных активов в налоговом учете: вопросы и нюансы капитализации затрат
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)- принять решение о том, будут ли совпадать подходы к капитализации в бухгалтерском и налоговом учете;
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)- принять решение о том, будут ли совпадать подходы к капитализации в бухгалтерском и налоговом учете;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, важно применять единый подход к квалификации соответствующих платежей в разных областях учета (бухгалтерский, налоговый учет). И в этом смысле, безусловно, признание сумм "невозвратного тарифа", платы за простой номера в составе выручки от реализации в бухгалтерском учете увеличивает риск возникновения спора по вопросу о необходимости включения указанных сумм в расчет налоговой базы по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Кроме того, важно применять единый подход к квалификации соответствующих платежей в разных областях учета (бухгалтерский, налоговый учет). И в этом смысле, безусловно, признание сумм "невозвратного тарифа", платы за простой номера в составе выручки от реализации в бухгалтерском учете увеличивает риск возникновения спора по вопросу о необходимости включения указанных сумм в расчет налоговой базы по НДС.
Вопрос: Гражданин представил в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ в связи оплатой медицинских услуг. В справке об оплате пациентом указано стороннее физлицо. Гражданин представил акт о назначении его опекуном пациента. Правомерно ли подтвердить право на вычет?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного налоговый орган вправе подтвердить право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета. При этом период несения расходов на оплату медицинских услуг подопечного должен совпадать с периодом, когда налогоплательщик имел статус опекуна.
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного налоговый орган вправе подтвердить право налогоплательщика на получение указанного налогового вычета. При этом период несения расходов на оплату медицинских услуг подопечного должен совпадать с периодом, когда налогоплательщик имел статус опекуна.
Вопрос: Нужно ли заключать с работником ученический договор на обучение при повышении квалификации с отрывом от производства? Как оплачивать такое повышение квалификации: по среднему заработку или исходя из оклада?
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая вышеизложенное, рекомендуется закрепить порядок, в соответствии с которым оклад будет выплачиваться в том случае, если сумма рассчитанного среднего заработка будет меньше установленного работнику оклада. Указанный порядок можно закрепить в трудовом договоре с работником, а также в локальном нормативном акте организации. При закреплении рассматриваемого порядка в локальном нормативном акте обязательно необходимо сделать ссылку на данный акт в трудовом договоре с работником, поскольку на основании п. 21 ст. 270 НК РФ не учитываются для целей налогообложения прибыли расходы на любые виды вознаграждений работникам, за исключением вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая вышеизложенное, рекомендуется закрепить порядок, в соответствии с которым оклад будет выплачиваться в том случае, если сумма рассчитанного среднего заработка будет меньше установленного работнику оклада. Указанный порядок можно закрепить в трудовом договоре с работником, а также в локальном нормативном акте организации. При закреплении рассматриваемого порядка в локальном нормативном акте обязательно необходимо сделать ссылку на данный акт в трудовом договоре с работником, поскольку на основании п. 21 ст. 270 НК РФ не учитываются для целей налогообложения прибыли расходы на любые виды вознаграждений работникам, за исключением вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Каждый аудитор обязан ежегодно проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым СРО, членом которой является данный аудитор. Такое систематическое обучение обеспечивает необходимое повышение квалификации аудиторов, что имеет немаловажное значение в виду изменений, вносимых в действующее законодательство, а также перманентно происходящего совершенствования систем бухгалтерского и налогового учета и отчетности.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Каждый аудитор обязан ежегодно проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым СРО, членом которой является данный аудитор. Такое систематическое обучение обеспечивает необходимое повышение квалификации аудиторов, что имеет немаловажное значение в виду изменений, вносимых в действующее законодательство, а также перманентно происходящего совершенствования систем бухгалтерского и налогового учета и отчетности.
Вопрос: Организация передала покупателю (розничному магазину) во временное пользование образцы своей продукции для оформления витрин. Через некоторое время планируется утилизировать образцы из-за утраты потребительских свойств. Вправе ли организация учесть стоимость образцов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли учитываются обоснованные и документально подтвержденные расходы, осуществленные для деятельности, направленной на получение дохода.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли учитываются обоснованные и документально подтвержденные расходы, осуществленные для деятельности, направленной на получение дохода.
Статья: Повышение квалификации: учет и документальное оформление
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4
(Суворова Т.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4
Статья: Правовое регулирование надзорной функции в современной российской государственности: проблемы и пути их решения
(Михайлов А.Е.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Контрольно-надзорная деятельность, играя ключевую роль в обеспечении законности, достижении социально-экономических целей и защите национальных интересов, требует системной модернизации. Выявленные проблемы включают необходимость законодательного разграничения понятий "контроль" и "надзор", совершенствование валютного законодательства с учетом цифровизации, повышение налоговой грамотности и устранение пробелов в налоговом законодательстве, уточнение правового статуса предпринимателей как субъектов прокурорского надзора, а также адаптацию надзорной функции во внешней политике к геополитическим реалиям. Комплексный подход к решению данных проблем, включающий модернизацию законодательства, развитие информационных технологий, повышение квалификации кадров и баланс интересов государства, бизнеса и граждан, способствует эффективному государственному управлению, формированию благоприятного инвестиционного климата и устойчивому социально-экономическому развитию.
(Михайлов А.Е.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Контрольно-надзорная деятельность, играя ключевую роль в обеспечении законности, достижении социально-экономических целей и защите национальных интересов, требует системной модернизации. Выявленные проблемы включают необходимость законодательного разграничения понятий "контроль" и "надзор", совершенствование валютного законодательства с учетом цифровизации, повышение налоговой грамотности и устранение пробелов в налоговом законодательстве, уточнение правового статуса предпринимателей как субъектов прокурорского надзора, а также адаптацию надзорной функции во внешней политике к геополитическим реалиям. Комплексный подход к решению данных проблем, включающий модернизацию законодательства, развитие информационных технологий, повышение квалификации кадров и баланс интересов государства, бизнеса и граждан, способствует эффективному государственному управлению, формированию благоприятного инвестиционного климата и устойчивому социально-экономическому развитию.