Повышение квалификации налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Повышение квалификации налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на обучение сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как отразить расходы на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как отразить расходы на оплату обучения, курсов повышения квалификации сотрудников в налоговом учете
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)23) расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи;
Статья: Учет нематериальных активов в налоговом учете: вопросы и нюансы капитализации затрат
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)- принять решение о том, будут ли совпадать подходы к капитализации в бухгалтерском и налоговом учете;
(Бурлянд Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)- принять решение о том, будут ли совпадать подходы к капитализации в бухгалтерском и налоговом учете;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника (в том числе обучение иностранным языкам) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае если знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности организации, направленной на получение доходов, то расходы на повышение квалификации сотрудника (в том числе обучение иностранным языкам) организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли".
Вопрос: Работник направлен на курсы повышения квалификации в другую местность, организация возмещает ему расходы на ежедневный проезд к месту обучения и обратно. Учитываются ли указанные расходы в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, расходы работодателя на возмещение работнику расходов на ежедневный проезд к месту обучения и обратно при направлении на курсы повышения квалификации в другую местность учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли как расходы на командировку. При этом указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Таким образом, расходы работодателя на возмещение работнику расходов на ежедневный проезд к месту обучения и обратно при направлении на курсы повышения квалификации в другую местность учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли как расходы на командировку. При этом указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
Вопрос: Какие квалификационные требования предъявляются к врачу - детскому онкологу?
(Консультация эксперта, 2026)2) повышение квалификации по специальности "Детская онкология" не реже 1 раза в 5 лет в течение всей трудовой деятельности.
(Консультация эксперта, 2026)2) повышение квалификации по специальности "Детская онкология" не реже 1 раза в 5 лет в течение всей трудовой деятельности.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 8)В результате, если изменение (обновление) сайта приведет к улучшению (повышению) первоначально принятых нормативных показателей функционирования сайта, такие работы расцениваются как капитальные вложения в бухгалтерском и налоговом учете. Если работы направлены на поддержание работоспособности сайта или текущее обслуживание (например, добавление новых страниц без существенного изменения функционала, исправление ошибок), то такие расходы следует учитывать как расходы соответствующего периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 8)В результате, если изменение (обновление) сайта приведет к улучшению (повышению) первоначально принятых нормативных показателей функционирования сайта, такие работы расцениваются как капитальные вложения в бухгалтерском и налоговом учете. Если работы направлены на поддержание работоспособности сайта или текущее обслуживание (например, добавление новых страниц без существенного изменения функционала, исправление ошибок), то такие расходы следует учитывать как расходы соответствующего периода.
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, порядок учета указанных расходов для целей налогообложения прибыли определяется квалификацией осуществляемых работ.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, порядок учета указанных расходов для целей налогообложения прибыли определяется квалификацией осуществляемых работ.
Вопрос: Налогоплательщик - единственный опекун взрослого недееспособного совершеннолетнего ребенка - инвалида I группы в возрасте 30 лет. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение стандартного налогового вычета и в каком размере (других детей не имеется)?
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного полагаем, что при налогообложении доходов, полученных с 01.01.2023, налогоплательщик вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в размере 2 800 руб. (при соблюдении прочих условий, установленных ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С учетом изложенного полагаем, что при налогообложении доходов, полученных с 01.01.2023, налогоплательщик вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета в размере 2 800 руб. (при соблюдении прочих условий, установленных ст. 218 НК РФ).
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)- начислении НДС в повышенном размере.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)- начислении НДС в повышенном размере.
Вопрос: Каков порядок назначения должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма?
(Консультация эксперта, 2026)документ о прохождении ответственным целевого инструктажа, повышении квалификации (не реже одного раза в год);
(Консультация эксперта, 2026)документ о прохождении ответственным целевого инструктажа, повышении квалификации (не реже одного раза в год);