Расходы управляющий ИП на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы управляющий ИП на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между обществом и индивидуальным предпринимателем (учредителем общества) был заключен договор управления, по которому предпринимателю были переданы функции единоличного исполнительного органа (руководителя) компании. Налоговый орган доначислил обществу налог по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ, страховые взносы, поскольку привлеченный в качестве агента и управляющего обществом предприниматель фактически не вел самостоятельной предпринимательской деятельности по управлению данным юридическим лицом, а являлся наемным работником общества. Суд установил, что агентский договор и договор управления реально исполнялись сторонами, расходы общества по ним являлись экономически обоснованными, поскольку производились для осуществления деятельности общества, направленной на получение дохода. Суд также указал, что предприниматель в действительности руководил деятельностью организации, вел переговоры с клиентами, осуществлял кадровый и трудовой учет, давал задания его сотрудникам, имел доверенность на совершение операций и получение банковских документов от имени и в интересах общества. Доказательств, подтверждающих несоразмерность вознаграждения предпринимателя по сравнению с вознаграждением, выплачиваемым в пользу иных агентов общества, как и доказательств того, что выполняемая предпринимателем работа являлась неэффективной, не отвечала условиям договоров и целям ведения обществом предпринимательской деятельности, представлено не было. Суд признал решение налогового органа недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Выше мы рассмотрели, так сказать, формальную сторону вопроса. Повторимся, с формальной стороны привлечение ИП-управляющего - это стандартный вариант поведения налогоплательщика (управляемой организации), и в этом варианте изначально не заложены какие-либо пороки (если не считать тот факт, что в рамках УСН нельзя учесть расходы по услугам ИП-управляющего).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Выше мы рассмотрели, так сказать, формальную сторону вопроса. Повторимся, с формальной стороны привлечение ИП-управляющего - это стандартный вариант поведения налогоплательщика (управляемой организации), и в этом варианте изначально не заложены какие-либо пороки (если не считать тот факт, что в рамках УСН нельзя учесть расходы по услугам ИП-управляющего).
Статья: Покупка ИП на УСНО автомобиля в лизинг
(Снегирев А.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Индивидуальный предприниматель, занимающийся предпринимательской деятельностью по управлению МКД (то есть являющийся управляющей организацией), применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Коммерсант приобрел в лизинг автомобиль, срок кредита - 3 года. Все платежи выплачены, автомобиль перешел в собственность ИП. Как теперь перевести автомобиль на частное лицо (на физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП)? Какие документы для этого нужно подать в налоговый орган? Можно ли лизинговые платежи, включая "входной" НДС, учесть при исчислении "упрощенного" налога?
(Снегирев А.Г.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Индивидуальный предприниматель, занимающийся предпринимательской деятельностью по управлению МКД (то есть являющийся управляющей организацией), применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Коммерсант приобрел в лизинг автомобиль, срок кредита - 3 года. Все платежи выплачены, автомобиль перешел в собственность ИП. Как теперь перевести автомобиль на частное лицо (на физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП)? Какие документы для этого нужно подать в налоговый орган? Можно ли лизинговые платежи, включая "входной" НДС, учесть при исчислении "упрощенного" налога?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)13. Доходы гражданина, полученные от ведения им профессиональной деятельности в качестве арбитражного управляющего, облагаются налогом на доходы физических лиц. В отношении таких доходов не может применяться упрощенная система налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)13. Доходы гражданина, полученные от ведения им профессиональной деятельности в качестве арбитражного управляющего, облагаются налогом на доходы физических лиц. В отношении таких доходов не может применяться упрощенная система налогообложения.