Расходы уменьшить налог усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы уменьшить налог усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком было ошибочно направлено уведомление о смене объекта налогообложения по УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" на объект "доходы". При этом он продолжал представлять декларации и исчислять налоговую базу исходя из объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговым органом указанные декларации принимались неоднократно, при этом претензий налогоплательщику не было предъявлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщиком было ошибочно направлено уведомление о смене объекта налогообложения по УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" на объект "доходы". При этом он продолжал представлять декларации и исчислять налоговую базу исходя из объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговым органом указанные декларации принимались неоднократно, при этом претензий налогоплательщику не было предъявлено.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку в отношении деятельности по поставке товаров бюджетным учреждениям ЕНВД не применяется. Поскольку предприниматель не вел раздельного учета доходов и расходов по разным видам деятельности, налоговый орган в составе расходов, уменьшающих доходы для целей применения УСН, учел общехозяйственные расходы предпринимателя пропорционально доле доходов в общем объеме доходов в соответствии с п. 8 ст. 346.18 НК РФ, а также уплаченные страховые взносы. Суд признал произведенный расчет правомерным, отклонив довод предпринимателя о необходимости применения расчетного метода на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, поскольку в данном случае у налогового органа имелись необходимые первичные документы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку в отношении деятельности по поставке товаров бюджетным учреждениям ЕНВД не применяется. Поскольку предприниматель не вел раздельного учета доходов и расходов по разным видам деятельности, налоговый орган в составе расходов, уменьшающих доходы для целей применения УСН, учел общехозяйственные расходы предпринимателя пропорционально доле доходов в общем объеме доходов в соответствии с п. 8 ст. 346.18 НК РФ, а также уплаченные страховые взносы. Суд признал произведенный расчет правомерным, отклонив довод предпринимателя о необходимости применения расчетного метода на основании подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, поскольку в данном случае у налогового органа имелись необходимые первичные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Сумма обеспечительного платежа, засчитываемая в счет будущей арендной платы, может рассматриваться как выполняющая две функции: как обеспечительную, так и платежную. В этом случае обеспечительный платеж является предоплатой (авансом) и в состав расходов, уменьшающих доходы, не включается. Это связано с тем, что при применении УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А под оплатой в данном случае понимается прекращение обязательства арендатора перед арендодателем, которое непосредственно связано с предоставлением имущества в аренду. В том случае, когда уплата арендных платежей производится авансом, данные платежи должны уменьшать налоговую базу равномерно при получении услуг по аренде имущества (Письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49). Следовательно, арендная плата признается для целей налогообложения в составе расходов на дату зачета (полностью или частично) обеспечительного платежа в счет ее оплаты (пп. 4 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). По мере признания расходов в виде арендной платы для целей налогообложения признается расходом и сумма "входного" НДС, относящегося к ним (пп. 8 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2024)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2024)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@
(ред. от 01.11.2022)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.01.2021 N 62152) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),
(ред. от 01.11.2022)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.01.2021 N 62152) Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу),