Расходы по аренде земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по аренде земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие формы платы за землю предусмотрены законом
(КонсультантПлюс, 2026)Должен ли арендатор здания, сооружения или помещения платить за аренду земли под ним
(КонсультантПлюс, 2026)Должен ли арендатор здания, сооружения или помещения платить за аренду земли под ним
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и налог на прибыль, посчитав, что он неправомерно учел в расходах арендные платежи за земельный участок. Суд признал доначисление налогов неправомерным, указав, что законодательство (подп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) прямо допускает признание расходов при оплате векселем третьего лица на дату его передачи и сама по себе такая форма расчетов не является нарушением. Также суд отметил, что сама по себе взаимозависимость лиц не свидетельствует об отсутствии реальной предпринимательской деятельности и экономической цели. Суд принял во внимание, что векселя в дальнейшем были предъявлены к погашению и оплачены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС и налог на прибыль, посчитав, что он неправомерно учел в расходах арендные платежи за земельный участок. Суд признал доначисление налогов неправомерным, указав, что законодательство (подп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК РФ) прямо допускает признание расходов при оплате векселем третьего лица на дату его передачи и сама по себе такая форма расчетов не является нарушением. Также суд отметил, что сама по себе взаимозависимость лиц не свидетельствует об отсутствии реальной предпринимательской деятельности и экономической цели. Суд принял во внимание, что векселя в дальнейшем были предъявлены к погашению и оплачены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН, оспаривал доначисление налога с дохода от продажи земельного участка, указывая, что полученный доход не относится к предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что доход от реализации недвижимости относится к предпринимательской деятельности, если характеристики и история использования объекта свидетельствуют о его коммерческом назначении. Суд установил, что предприниматель использовал земельный участок в предпринимательской деятельности (сдавал в аренду) и уплачивал земельный налог по ставке, установленной для коммерческих объектов, участок имел вид разрешенного использования - для размещения производственной базы, что не подразумевало его использование в личных целях. Следовательно, доход от продажи участка подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий УСН, оспаривал доначисление налога с дохода от продажи земельного участка, указывая, что полученный доход не относится к предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что доход от реализации недвижимости относится к предпринимательской деятельности, если характеристики и история использования объекта свидетельствуют о его коммерческом назначении. Суд установил, что предприниматель использовал земельный участок в предпринимательской деятельности (сдавал в аренду) и уплачивал земельный налог по ставке, установленной для коммерческих объектов, участок имел вид разрешенного использования - для размещения производственной базы, что не подразумевало его использование в личных целях. Следовательно, доход от продажи участка подлежит налогообложению в рамках УСН.
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2026)Если землю вам передали в аренду, то платить земельный налог не нужно. Вы оплачиваете только аренду по договору (п. 2 ст. 388 НК РФ, п. 1 ст. 614 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если землю вам передали в аренду, то платить земельный налог не нужно. Вы оплачиваете только аренду по договору (п. 2 ст. 388 НК РФ, п. 1 ст. 614 ГК РФ).
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)При этом если продавец недвижимости оплачивал регулируемую арендную плату земельного участка, на котором расположена эта недвижимость, по льготной ставке, то для покупателя недвижимости размер арендной платы сохраняется также с учетом применения льготы (п. 29 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019)). В таком случае изменение размера арендной платы возможно в порядке, установленном договором аренды или законом.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)При этом если продавец недвижимости оплачивал регулируемую арендную плату земельного участка, на котором расположена эта недвижимость, по льготной ставке, то для покупателя недвижимости размер арендной платы сохраняется также с учетом применения льготы (п. 29 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2019)). В таком случае изменение размера арендной платы возможно в порядке, установленном договором аренды или законом.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Как в налоговом учете отражать расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Как в налоговом учете отражать расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды земельного участка
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на оплату цены переуступки прав аренды земельного участка, если он выкуплен и на нем построен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 14.05.2026 N 03-04-05/40573)Вопрос: 07.10.2025 физлицом была подана декларация по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ на покупку земельного участка и строительство на нем жилого дома, с представлением необходимых финансовых документов. Общий размер имущественного вычета составил 1 163 658,57 руб. В состав имущественного вычета помимо расходов на строительство жилого дома также были включены расходы на безналичную оплату цены переуступки земельного участка в размере 590 000 руб. и цены выкупа земельного участка в размере 33 358,25 руб.
(Письмо Минфина России от 14.05.2026 N 03-04-05/40573)Вопрос: 07.10.2025 физлицом была подана декларация по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ на покупку земельного участка и строительство на нем жилого дома, с представлением необходимых финансовых документов. Общий размер имущественного вычета составил 1 163 658,57 руб. В состав имущественного вычета помимо расходов на строительство жилого дома также были включены расходы на безналичную оплату цены переуступки земельного участка в размере 590 000 руб. и цены выкупа земельного участка в размере 33 358,25 руб.
Путеводитель по судебной практике. Аренда зданий и сооружений8.1. Должен ли арендатор платить за аренду земли, если передал свои права и обязанности по договору аренды помещения, который не предусматривал плату за землю