Расходы по безвозмездной передаче
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы по безвозмездной передаче (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-03-06/1/68527)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-03-06/1/68527)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) СОНКО в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.18. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность (возвращенного в рамках концессионного соглашения) имущества (имущественных прав)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.18. Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного в государственную и (или) муниципальную собственность (возвращенного в рамках концессионного соглашения) имущества (имущественных прав)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что к прочим расходам также относятся расходы, связанные с безвозмездным предоставлением (передачей) имущества и имущественных прав (работ, услуг) в случаях, установленных не только законодательством РФ, но и законодательством субъектов РФ, а также актами Правительства РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что к прочим расходам также относятся расходы, связанные с безвозмездным предоставлением (передачей) имущества и имущественных прав (работ, услуг) в случаях, установленных не только законодательством РФ, но и законодательством субъектов РФ, а также актами Правительства РФ.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", расходы не учитываются, так как прощение представляет собой безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для тех, у кого объект "доходы минус расходы", расходы не учитываются, так как прощение представляет собой безвозмездную передачу имущества (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, в расходах не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246, от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, начисленный при безвозмездной передаче, в расходах не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246, от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824, от 08.02.2022 N 03-03-06/1/8218, от 10.09.2021 N 03-03-10/73599, от 08.07.2019 N 03-03-06/3/50014).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-03-06/1/59190)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-03-06/1/59190)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде стоимости безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, в том числе религиозным организациям, СОНКО.
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете при безвозмездной передаче 1 основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА), товаров, материалов и иного имущества списывайте балансовую стоимость такого имущества в прочие расходы. При наличии затрат на безвозмездную передачу, возникающих, например, при доставке имущества получателю, включайте их также в прочие расходы (п. п. 11, 16, 17 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете при безвозмездной передаче 1 основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА), товаров, материалов и иного имущества списывайте балансовую стоимость такого имущества в прочие расходы. При наличии затрат на безвозмездную передачу, возникающих, например, при доставке имущества получателю, включайте их также в прочие расходы (п. п. 11, 16, 17 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть исключения. К ним относится, в частности, безвозмездная передача имущества, которое (пп. 19.6 - 19.7, 19.12-1 п. 1 ст. 265, п. 34 ст. 270 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть исключения. К ним относится, в частности, безвозмездная передача имущества, которое (пп. 19.6 - 19.7, 19.12-1 п. 1 ст. 265, п. 34 ст. 270 НК РФ):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При отражении расходов на безвозмездную передачу НМА делают проводки:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)При отражении расходов на безвозмездную передачу НМА делают проводки:
Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/3/122172)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/3/122172)Вопрос: Об учете расходов в виде безвозмездной передачи имущества (включая денежные средства) некоммерческой организации, не включенной в реестр СОНКО, в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем уполномоченные органы ранее давали иные разъяснения: если стоимость единицы рекламной продукции превышает 300 руб., начисленный при ее передаче НДС нельзя включить в расходы. Его квалифицировали либо как расход, связанный с безвозмездной передачей, либо как НДС, предъявленный контрагенту. Запрет на учет таких расходов в целях налогообложения прямо установлен п. п. 16, 19 ст. 270 НК РФ (Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, от 22.09.2006 N 03-04-11/178, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем уполномоченные органы ранее давали иные разъяснения: если стоимость единицы рекламной продукции превышает 300 руб., начисленный при ее передаче НДС нельзя включить в расходы. Его квалифицировали либо как расход, связанный с безвозмездной передачей, либо как НДС, предъявленный контрагенту. Запрет на учет таких расходов в целях налогообложения прямо установлен п. п. 16, 19 ст. 270 НК РФ (Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, от 22.09.2006 N 03-04-11/178, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).