Расходы на рекламу в интернете при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу в интернете при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Также бизнес не может учитывать затраты на рекламу в Интернете, информация о которой не направлена в Роскомнадзор в соответствии с требованиями статьи 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Также бизнес не может учитывать затраты на рекламу в Интернете, информация о которой не направлена в Роскомнадзор в соответствии с требованиями статьи 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2025 года запрещено учитывать в расходах интернет-рекламу, которая размещена с нарушением законодательства: без маркировки или на незарегистрированном канале в соцсети (п. 44 ст. 270 НК РФ). Ответственность за размещение рекламы на запрещенных ресурсах полностью лежит на рекламодателе. Требование подтверждать, что при учете расходов на интернет-рекламу бухгалтерия проверила исполнение всех обязательных условий, Минфин изложил в письмах от 11 декабря 2024 г. N 03-03-06/1/125078 и от 29 мая 2025 года N 03-03-06/1/53288.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 2025 года запрещено учитывать в расходах интернет-рекламу, которая размещена с нарушением законодательства: без маркировки или на незарегистрированном канале в соцсети (п. 44 ст. 270 НК РФ). Ответственность за размещение рекламы на запрещенных ресурсах полностью лежит на рекламодателе. Требование подтверждать, что при учете расходов на интернет-рекламу бухгалтерия проверила исполнение всех обязательных условий, Минфин изложил в письмах от 11 декабря 2024 г. N 03-03-06/1/125078 и от 29 мая 2025 года N 03-03-06/1/53288.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Включать в расходы затраты на рекламу, размещенную в интернете с нарушениями, нельзя. Так, организация не может учесть расходы, если:
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобретает услугу по продвижению товара на сайте маркетплейса, в рамках которой происходит приоритетная демонстрация карточек с товаром организации. Возможно ли принять данные затраты к налоговому учету как рекламные?
(Консультация эксперта, 2025)Пунктом 44 ст. 270 НК РФ определено, что при определении налоговой базы не учитываются в том числе расходы на иные виды рекламы, не предусмотренные абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, сверх установленных предельных норм (1% выручки от реализации), а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если информация о такой рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 38-ФЗ), либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети Интернет на территории РФ, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Пунктом 44 ст. 270 НК РФ определено, что при определении налоговой базы не учитываются в том числе расходы на иные виды рекламы, не предусмотренные абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, сверх установленных предельных норм (1% выручки от реализации), а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в сети Интернет, если информация о такой рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор в порядке, установленном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 38-ФЗ), либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети Интернет на территории РФ, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на территории Российской Федерации" и иным законодательством РФ.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если сайт предназначен для продвижения услуг, расходы на его разработку и создание можно учесть как рекламные расходы:
(Издательство "Главная книга", 2026)Если сайт предназначен для продвижения услуг, расходы на его разработку и создание можно учесть как рекламные расходы:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года присвоение токена и регистрация рекламы в ЕРИР являются необходимыми условиями для обоснованного учета расходов на рекламу в российском сегменте Интернета в целях налога по УСН. Расходы по не зарегистрированной в установленном порядке рекламе в целях налогообложения не учитываются (п. 44 ст. 270 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2025 года присвоение токена и регистрация рекламы в ЕРИР являются необходимыми условиями для обоснованного учета расходов на рекламу в российском сегменте Интернета в целях налога по УСН. Расходы по не зарегистрированной в установленном порядке рекламе в целях налогообложения не учитываются (п. 44 ст. 270 НК РФ).
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы применяем УСН "доходы минус расходы". Оплатили доступ к интернет-системе статейного маркетинга. В накладной указано "предоставление доступа к системе Miralinks для использования функционала при проведении рекламных кампаний". Можно ли учесть такие затраты как рекламные расходы? Или они вообще не учитываются при УСН?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы применяем УСН "доходы минус расходы". Оплатили доступ к интернет-системе статейного маркетинга. В накладной указано "предоставление доступа к системе Miralinks для использования функционала при проведении рекламных кампаний". Можно ли учесть такие затраты как рекламные расходы? Или они вообще не учитываются при УСН?
Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как при УСН учесть расходы на создание и распространение рекламной печатной продукции, рекламу в СМИ и в сети Интернет
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как при УСН учесть расходы на создание и распространение рекламной печатной продукции, рекламу в СМИ и в сети Интернет
Статья: Реклама в Интернете: особенности учета при УСН в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Таким образом, с 2025 года при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, для учета расходов организации или ИП на рекламу, распространенную в Интернете, налогоплательщик должен подтвердить, что при распространении рекламы не возникают условия, предусмотренные п. 44 ст. 270 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-03-06/1/31842).
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Таким образом, с 2025 года при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, для учета расходов организации или ИП на рекламу, распространенную в Интернете, налогоплательщик должен подтвердить, что при распространении рекламы не возникают условия, предусмотренные п. 44 ст. 270 НК РФ (Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-03-06/1/31842).
Статья: Как разыграть призы среди покупателей, не попав на штрафы
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)И еще: затраты на рекламу в сети Интернет учесть в налоговых расходах можно, только если информация о ней подана в Роскомнадзор и была размещена на "неограниченных" ресурсах <20>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)И еще: затраты на рекламу в сети Интернет учесть в налоговых расходах можно, только если информация о ней подана в Роскомнадзор и была размещена на "неограниченных" ресурсах <20>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)Расходы на рекламу без должной маркировки (без представления сведений в единый реестр), или на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором, или на иностранном интернет-ресурсе, владелец которого не выполнил российские требования, нельзя будет учесть в налоговых расходах.
("Главная книга", 2024, N 24)Расходы на рекламу без должной маркировки (без представления сведений в единый реестр), или на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором, или на иностранном интернет-ресурсе, владелец которого не выполнил российские требования, нельзя будет учесть в налоговых расходах.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Вопрос: Возможно ли провести данную компенсацию как возмещение/компенсацию без НДС, чтобы данная статья затрат также не облагалась обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете, а объектом обложения НДС, УСН, обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете было бы лишь вознаграждение?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Вопрос: Возможно ли провести данную компенсацию как возмещение/компенсацию без НДС, чтобы данная статья затрат также не облагалась обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете, а объектом обложения НДС, УСН, обязательными отчислениями за размещение рекламы в Интернете было бы лишь вознаграждение?