Компьютер УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Компьютер УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гостиница, применяющая УСН ("доходы"), оказывает услуги по предоставлению мест временного проживания гостям. Вправе ли она применять ставку НДС 0% в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2025 г. гостиница на УСН вправе воспользоваться льготной ставкой НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующим услугам.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в 2025 г. гостиница на УСН вправе воспользоваться льготной ставкой НДС 0% по услугам по предоставлению мест для временного проживания и сопутствующим услугам.
Вопрос: ИП (ПСН, УСН) сдает в аренду помещение, получен патент сроком на год с 1 января. С ноября уменьшилась площадь помещения, ИП получил новый патент с 1 декабря. В декабре произошло превышение лимита доходов по патенту. С какой даты будет утрачено право на патент и произойдет пересчет налогов на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение ПСН и подлежит переходу на УСН с даты начала действия нового патента - с 1 декабря.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение ПСН и подлежит переходу на УСН с даты начала действия нового патента - с 1 декабря.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют до 1 января 2017 года контрольно-кассовую технику, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Отдельные группы организаций и индивидуальных предпринимателей применяют до 1 января 2017 года контрольно-кассовую технику, в том числе с использованием устройств на мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)а) обоснованность применения субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности исходя из нормативных критериев, по которым субъекты малого предпринимательства подпадают под действие такой системы;
Вопрос: Вправе ли организация учесть расходы на проведение аудита социальной ответственности при применении УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация не вправе учесть расходы на проведение аудита социальной ответственности при исчислении УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация не вправе учесть расходы на проведение аудита социальной ответственности при исчислении УСН.
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на выплату оператору электронной торговой площадки вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, указанные в вопросе затраты организации начиная с 01.01.2026 могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, указанные в вопросе затраты организации начиная с 01.01.2026 могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
Вопрос: Для любительской команды, состоящей из работников организации, участвующей в городском шахматном турнире, организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), изготовила футболки с логотипом организации. Можно ли учесть в расходах при исчислении УСН расходы на футболки?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе учесть расходы на изготовление футболок с логотипом организации для участия в городском шахматном турнире работников организации при исчислении УСН ("доходы минус расходы") в качестве рекламных расходов при условии их документального подтверждения.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, организация вправе учесть расходы на изготовление футболок с логотипом организации для участия в городском шахматном турнире работников организации при исчислении УСН ("доходы минус расходы") в качестве рекламных расходов при условии их документального подтверждения.
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, указанные в вопросе затраты организации начиная с 01.01.2026 могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, указанные в вопросе затраты организации начиная с 01.01.2026 могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если по условиям договора нужно заплатить провайдеру за подключение к сети, то такие расходы можно учесть единовременно как услуги связи <14>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Если по условиям договора нужно заплатить провайдеру за подключение к сети, то такие расходы можно учесть единовременно как услуги связи <14>.
Вопрос: Работодатель оплачивает работнику, получающему второе высшее образование, проезд к месту учебы и обратно. Вправе ли работник получить имущественный вычет на приобретение квартиры, в том числе с суммы дохода в виде оплаты за него работодателем стоимости проезда к месту учебы и обратно?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем (исключение - работодатели, применяющие АУСН) до окончания налогового периода, в котором он обратился с соответствующими заявлением и уведомлением из налогового органа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 8 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем (исключение - работодатели, применяющие АУСН) до окончания налогового периода, в котором он обратился с соответствующими заявлением и уведомлением из налогового органа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 8 ст. 220 НК РФ, ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").
Вопрос: ИП на УСН находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, получает пособие. Во время этого отпуска по уходу за ребенком он перешел на НПД. Потеряет ли он при этом право на получение пособия по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплата пособия индивидуальному предпринимателю непосредственно связана с добровольной уплатой страховых взносов в СФР индивидуальным предпринимателем на УСН, переход на НПД, по нашему мнению, не лишает его права на получение пособия.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на почетные грамоты для работников?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что расходы на почетные грамоты могут быть учтены в расходах при исчислении УСН в составе расходов на оплату труда, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что расходы на почетные грамоты могут быть учтены в расходах при исчислении УСН в составе расходов на оплату труда, если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором.
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение тендерной документации для участия в тендерных торгах, которые проиграны?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, указанные в вопросе затраты организации начиная с 01.01.2026 могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, указанные в вопросе затраты организации начиная с 01.01.2026 могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН у автономного учреждения затраты на приобретение и обновление "исключительного" ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 2.1, 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).