Расходы на рекламу в СМИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламу в СМИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует заключить спонсорский договор со спортивным клубом. Условиями спонсорского договора предусмотрена обязанность спонсируемого (спортивного клуба) размещать рекламу о банке во время проведения комплекса спортивных мероприятий в следующих форматах:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует заключить спонсорский договор со спортивным клубом. Условиями спонсорского договора предусмотрена обязанность спонсируемого (спортивного клуба) размещать рекламу о банке во время проведения комплекса спортивных мероприятий в следующих форматах:
Готовое решение: Как заполнить форму N 12-Ф
(КонсультантПлюс, 2026)оплату рекламных и аудиторских услуг (строка 328). Учтите в том числе расходы на рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети (Интернет), наружную рекламу, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин и т.п. (п. 23 Указаний N 536);
(КонсультантПлюс, 2026)оплату рекламных и аудиторских услуг (строка 328). Учтите в том числе расходы на рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети (Интернет), наружную рекламу, расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, оформление витрин и т.п. (п. 23 Указаний N 536);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, спорные контрагенты созданы непосредственно перед заключением договоров с налогоплательщиком. После окончания взаимоотношений с ним "деятельность" данных организаций прекращена. Налогоплательщик являлся основным заказчиком спорных контрагентов (с долей 70 - 90%). Спорные контрагенты не имеют сайтов, нигде не размещена информация о способах связи - телефоны и электронная почта, нет рекламы в СМИ. Доля вычетов НДС и расходов у них составляет более 90%, имеются "налоговые разрывы", образованные по цепочкам поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, спорные контрагенты созданы непосредственно перед заключением договоров с налогоплательщиком. После окончания взаимоотношений с ним "деятельность" данных организаций прекращена. Налогоплательщик являлся основным заказчиком спорных контрагентов (с долей 70 - 90%). Спорные контрагенты не имеют сайтов, нигде не размещена информация о способах связи - телефоны и электронная почта, нет рекламы в СМИ. Доля вычетов НДС и расходов у них составляет более 90%, имеются "налоговые разрывы", образованные по цепочкам поставщиков.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как при УСН учесть расходы на создание и распространение рекламной печатной продукции, рекламу в СМИ и в сети Интернет
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. Как при УСН учесть расходы на создание и распространение рекламной печатной продукции, рекламу в СМИ и в сети Интернет
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы на рекламу - затраты на рекламу в Интернете и СМИ, наружную рекламу, в частности рекламные щиты, баннеры, на участие в выставках и оформление витрин, на брошюры и листовки (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы на рекламу - затраты на рекламу в Интернете и СМИ, наружную рекламу, в частности рекламные щиты, баннеры, на участие в выставках и оформление витрин, на брошюры и листовки (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в печатных и сетевых СМИ, в Интернете, соцсетях, на радио и телевидении, реклама на транспорте, рекламные щиты и другая наружная реклама, участие в выставках, оформление витрин, брошюры, листовки, буклеты (Письмо Минфина от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279).
(Издательство "Главная книга", 2026)Ненормируемые расходы названы в НК - это реклама в печатных и сетевых СМИ, в Интернете, соцсетях, на радио и телевидении, реклама на транспорте, рекламные щиты и другая наружная реклама, участие в выставках, оформление витрин, брошюры, листовки, буклеты (Письмо Минфина от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
(КонсультантПлюс, 2026)реклама через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль40. УЧЕТ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ ЧЕРЕЗ СМИ
Статья: Защита и коммерциализация фирменного наименования компании
(Кириллов Н.Г., Кириллов Н.Н.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 1)1) подтверждение интенсивного использования обозначения на территории России. Для этого требуется представить юридически значимые документы, подтверждающие существенные затраты на маркетинг и рекламу в ведущих СМИ страны, а также свидетельства, подтверждающие широкое использование обозначения на территории РФ;
(Кириллов Н.Г., Кириллов Н.Н.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 1)1) подтверждение интенсивного использования обозначения на территории России. Для этого требуется представить юридически значимые документы, подтверждающие существенные затраты на маркетинг и рекламу в ведущих СМИ страны, а также свидетельства, подтверждающие широкое использование обозначения на территории РФ;