Расходы на промоакции
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на промоакции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Покупая голоса? Правовое регулирование финансирования выборов в Великобритании накануне избирательных реформ XIX в.
(Елизаров В.П.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 11)Выборы стоят дорого. Это утверждение настолько банально, что его использование требует уточнения. За словами "выборы стоят дорого" стоит опыт XX и первой четверти XXI вв. - периода, на который приходится стабильный рост электоральных расходов. Связано это с появлением новых информационных и коммуникационных технологий (радио, телевидение, Интернет), которые быстро находили себе применение в избирательных кампаниях и на счет которых приходилась львиная доля рекламных бюджетов. Наиболее эффектный пример этой тенденции дает электоральная история США - страны с самыми высокими электоральными расходами в мире. С начала 1960-х по первые годы 2000-х в США рекламные расходы избирательных кампаний федерального уровня увеличились в 100 раз <1>. В XXI столетии эта тенденция продолжилась: если совокупные электоральные расходы в 2004 г. составили около 6,9 млрд долларов, то в 2020 г. эта цифра превышала 18 млрд, хотя в 2024 г. несколько снизилась - до 15,9 млрд <2>. Электоральный опыт Великобритании говорит об аналогичной тенденции, хоть и куда менее впечатляющей, если брать номинальные значения. Выборы 2024 г. стали самыми дорогими выборами за последние десятилетия с объемом совокупных расходов кандидатов в 23 млн фунтов <3>.
(Елизаров В.П.)
("Конституционное и муниципальное право", 2025, N 11)Выборы стоят дорого. Это утверждение настолько банально, что его использование требует уточнения. За словами "выборы стоят дорого" стоит опыт XX и первой четверти XXI вв. - периода, на который приходится стабильный рост электоральных расходов. Связано это с появлением новых информационных и коммуникационных технологий (радио, телевидение, Интернет), которые быстро находили себе применение в избирательных кампаниях и на счет которых приходилась львиная доля рекламных бюджетов. Наиболее эффектный пример этой тенденции дает электоральная история США - страны с самыми высокими электоральными расходами в мире. С начала 1960-х по первые годы 2000-х в США рекламные расходы избирательных кампаний федерального уровня увеличились в 100 раз <1>. В XXI столетии эта тенденция продолжилась: если совокупные электоральные расходы в 2004 г. составили около 6,9 млрд долларов, то в 2020 г. эта цифра превышала 18 млрд, хотя в 2024 г. несколько снизилась - до 15,9 млрд <2>. Электоральный опыт Великобритании говорит об аналогичной тенденции, хоть и куда менее впечатляющей, если брать номинальные значения. Выборы 2024 г. стали самыми дорогими выборами за последние десятилетия с объемом совокупных расходов кандидатов в 23 млн фунтов <3>.
Статья: Правовой режим цветового товарного знака
(Емкужева А.В.)
("Цивилист", 2023, N 4)В отношении уже упомянутого ранее товарного знака, права на который принадлежат Owens-Corning Fiberglas Technology Inc., - розового цвета, компанией осуществлялся интенсивный маркетинг, что подтверждалось материалами дела <12>. Правообладатель не только выпускал рекламные ролики, статьи и лозунги с ведущим розовым цветом, но и предлагал целевой аудитории приобрести розовые рекламные товары, такие как кофейные кружки и мягкие игрушки. Расходы на рекламную кампанию превысили 42 000 000 долларов США. В результате розовый цвет стал ассоциироваться у потребителей стекловолокна именно с данным производителем, отграничивая его товары от товаров конкурентов, и таким образом получил второе значение - такое содержание, которое со всей очевидностью свидетельствует о происхождении товара из одного и того же источника.
(Емкужева А.В.)
("Цивилист", 2023, N 4)В отношении уже упомянутого ранее товарного знака, права на который принадлежат Owens-Corning Fiberglas Technology Inc., - розового цвета, компанией осуществлялся интенсивный маркетинг, что подтверждалось материалами дела <12>. Правообладатель не только выпускал рекламные ролики, статьи и лозунги с ведущим розовым цветом, но и предлагал целевой аудитории приобрести розовые рекламные товары, такие как кофейные кружки и мягкие игрушки. Расходы на рекламную кампанию превысили 42 000 000 долларов США. В результате розовый цвет стал ассоциироваться у потребителей стекловолокна именно с данным производителем, отграничивая его товары от товаров конкурентов, и таким образом получил второе значение - такое содержание, которое со всей очевидностью свидетельствует о происхождении товара из одного и того же источника.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, затраты на передачу оптовыми покупателями полученной рекламной алкогольной продукции третьим лицам для последующего проведения рекламно-дегустационных мероприятий могут быть учтены как рекламные расходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, затраты на передачу оптовыми покупателями полученной рекламной алкогольной продукции третьим лицам для последующего проведения рекламно-дегустационных мероприятий могут быть учтены как рекламные расходы.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В то же время в отношении расходов на рекламу в п. 4 ст. 264 НК РФ установлен особый порядок их признания в целях налогообложения, предполагающих, что в размере фактически понесенных затрат учитываются расходы на виды рекламы, указанные в абзацах втором - четвертом п. 4 ст. 264 НК РФ, в то время как затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы нормируются - признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В то же время в отношении расходов на рекламу в п. 4 ст. 264 НК РФ установлен особый порядок их признания в целях налогообложения, предполагающих, что в размере фактически понесенных затрат учитываются расходы на виды рекламы, указанные в абзацах втором - четвертом п. 4 ст. 264 НК РФ, в то время как затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы нормируются - признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в рамках рекламных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-03-06/1/2059)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в рамках рекламных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-03-06/1/2059)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в рамках рекламных мероприятий.
Готовое решение: Что такое рекламная акция и как ее провести
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проведение рекламной акции в целях налогообложения учитывайте в зависимости от конкретного вида расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проведение рекламной акции в целях налогообложения учитывайте в зависимости от конкретного вида расходов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль45.1. Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на изготовление (приобретение) сувениров, распространяемых во время рекламных акций или среди клиентов?
Статья: Расходы на рекламу: состав, нормирование, ограничения и запреты
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Расходы, понесенные в ходе рекламного мероприятия
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 11)Расходы, понесенные в ходе рекламного мероприятия
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламные мероприятия.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-03-06/1/47275)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламные мероприятия.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-03-06/1/47275)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламные мероприятия.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 3
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 3
Готовое решение: Как учитывать расходы на создание и обслуживание сайта в налоговом и в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на продвижение сайта вы можете учесть как расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети. Такие расходы не нормируются (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 08.08.2012 N 03-03-06/1/390). Однако расходы на рекламу вы не сможете признать, если (п. 44 ст. 270 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на продвижение сайта вы можете учесть как расходы на рекламные мероприятия через СМИ и телекоммуникационные сети. Такие расходы не нормируются (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 08.08.2012 N 03-03-06/1/390). Однако расходы на рекламу вы не сможете признать, если (п. 44 ст. 270 НК РФ):
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета расходов на рекламу зависит от вида рекламных расходов и метода учета доходов и расходов. Одни рекламные расходы можно учитывать в полном объеме. Например, рекламу через СМИ. Другие же расходы нужно нормировать. Например, на приобретение призов для победителей розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний. Такие расходы учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором были произведены. При этом важно помнить, что любые расходы, в том числе на рекламу, должны быть документально подтверждены.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета расходов на рекламу зависит от вида рекламных расходов и метода учета доходов и расходов. Одни рекламные расходы можно учитывать в полном объеме. Например, рекламу через СМИ. Другие же расходы нужно нормировать. Например, на приобретение призов для победителей розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний. Такие расходы учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период, в котором были произведены. При этом важно помнить, что любые расходы, в том числе на рекламу, должны быть документально подтверждены.