Расходы на материалы при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на материалы при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учитывать покупные товары
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН учесть расходы на спецодежду
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Перед тем как признать такие расходы, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой. Вполне возможно, что инспекция согласится с тем, что их можно учесть. Это соответствует разъяснениям Минфина России, по которым для учета расходов на материалы и сырье требуется не только их оплата, но и оприходование (Письмо от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473). Поскольку момент, когда оба условия выполнены, наступает в период использования УСН "доходы минус расходы", вы учитываете материальные расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)Перед тем как признать такие расходы, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой. Вполне возможно, что инспекция согласится с тем, что их можно учесть. Это соответствует разъяснениям Минфина России, по которым для учета расходов на материалы и сырье требуется не только их оплата, но и оприходование (Письмо от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473). Поскольку момент, когда оба условия выполнены, наступает в период использования УСН "доходы минус расходы", вы учитываете материальные расходы.
Статья: Упрощенец безвозмездно получил имущество: как учесть доходы и расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Учет в расходах стоимости безвозмездно полученных материалов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Учет в расходах стоимости безвозмездно полученных материалов
Вопрос: Организация-заказчик (УСН "доходы минус расходы") заключила с физлицом (НПД) договор об изготовлении товаров из материалов заказчика. При выполнении заказа часть материала была испорчена, в связи с чем работы оплачены в сумме за минусом ущерба. Как организации в целях налогообложения учесть изготовленный товар?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Расходы налогоплательщика УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" на приобретение материалов для изготовления товара, на оплату услуг подрядчика по изготовлению товара учитываются в составе материальных расходов после их оплаты.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Расходы налогоплательщика УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" на приобретение материалов для изготовления товара, на оплату услуг подрядчика по изготовлению товара учитываются в составе материальных расходов после их оплаты.
Статья: Как учесть перевод денег по поручению контрагента на счет стороннего лица
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы надо признать на дату платежа, если платеж зачтен в счет погашения долга за приобретенные материалы/выполненные работы/оказанные услуги <9>. На дату погашения обязательств при УСН также возникнет доход <10>:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы надо признать на дату платежа, если платеж зачтен в счет погашения долга за приобретенные материалы/выполненные работы/оказанные услуги <9>. На дату погашения обязательств при УСН также возникнет доход <10>:
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленную вами по общей ставке, вы сможете принять к вычету или учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленную вами по общей ставке, вы сможете принять к вычету или учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи в письме Минфина России от 07.03.2012 N 03-11-09/12 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 27.03.2012 N ЕД-4-3/5144@) поясняется, что ИП, перешедшие с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не могут учитывать при определении налоговой базы расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных и списанных в производство во время применения общего режима налогообложения, в случае реализации произведенных из данных сырья и материалов товаров в период применения УСН. Правила, установленные подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, на ИП не распространяются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи в письме Минфина России от 07.03.2012 N 03-11-09/12 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 27.03.2012 N ЕД-4-3/5144@) поясняется, что ИП, перешедшие с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не могут учитывать при определении налоговой базы расходы на приобретение сырья и материалов, оплаченных и списанных в производство во время применения общего режима налогообложения, в случае реализации произведенных из данных сырья и материалов товаров в период применения УСН. Правила, установленные подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, на ИП не распространяются.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта, на наш взгляд, можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта, на наш взгляд, можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)При УСН "доходы минус расходы" можно учесть расходы на рекламу производимых/приобретенных и/или реализуемых товаров, работ, услуг <29>. Если услуги копирайтера вы используете для создания рекламных материалов с целью привлечения внимания к деятельности вашей компании, к реализуемым товарам и оказанным услугам, то стоимость услуг копирайтера можно учесть в рекламных расходах. А доказательством будут рекламные материалы с текстом, заказанным у копирайтера. Расходы на рекламу через Интернет нормировать для налоговых целей не надо <30>.