Годовой доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Годовой доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок смены ставки НДС для компаний на УСН
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Напомним также, что если годовой доход плательщика УСН в 2026 году будет выше 490,5 миллиона рублей, то предприятие обязано перейти на ОСНО, соответственно, в этом случае право на применение пониженных ставок бизнес теряет и может работать только по ставкам 22%, 10% (для некоторых категорий товаров) или 0% (при экспортных операциях).
(Лисина Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Напомним также, что если годовой доход плательщика УСН в 2026 году будет выше 490,5 миллиона рублей, то предприятие обязано перейти на ОСНО, соответственно, в этом случае право на применение пониженных ставок бизнес теряет и может работать только по ставкам 22%, 10% (для некоторых категорий товаров) или 0% (при экспортных операциях).
Статья: Отвечаем на вопросы про АУСН и переход на нее
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Продолжаем разбираться с особенностями автоупрощенки. Напомним, что она особо интересна тем, кто применяет УСН или ПСН и чьи годовые доходы не укладываются в лимит 20 млн руб. Общее про АУСН мы уже рассказали в предыдущем номере ГК. Сейчас ответим на АУСН-вопросы, которые поступили в нашу редакцию от предпринимателей и бухгалтеров.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Продолжаем разбираться с особенностями автоупрощенки. Напомним, что она особо интересна тем, кто применяет УСН или ПСН и чьи годовые доходы не укладываются в лимит 20 млн руб. Общее про АУСН мы уже рассказали в предыдущем номере ГК. Сейчас ответим на АУСН-вопросы, которые поступили в нашу редакцию от предпринимателей и бухгалтеров.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод общества о неверном определении налоговым органом совокупного размера полученных организациями ГК "Кодекс" за 2019 и 2020 годы доходов для целей применения УСН, подлежит отклонению, поскольку согласно положениям пункта 2 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.13, пункта 1 статьи 346.15 НК РФ правовое значение имеет сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационных доходов, полученная лицом, освобожденным от уплаты НДС; следовательно, дальнейшее определение налоговым органом обязательств по общей системе налогообложения (в том числе определение расчетным путем сумм НДС к уплате) при превышении налогоплательщиком установленных пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ пороговых значений не влияет на правильность выводов об утрате последним права на применение УСН."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод общества о неверном определении налоговым органом совокупного размера полученных организациями ГК "Кодекс" за 2019 и 2020 годы доходов для целей применения УСН, подлежит отклонению, поскольку согласно положениям пункта 2 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.13, пункта 1 статьи 346.15 НК РФ правовое значение имеет сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационных доходов, полученная лицом, освобожденным от уплаты НДС; следовательно, дальнейшее определение налоговым органом обязательств по общей системе налогообложения (в том числе определение расчетным путем сумм НДС к уплате) при превышении налогоплательщиком установленных пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ пороговых значений не влияет на правильность выводов об утрате последним права на применение УСН."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов. При этом в целях определения указанной величины доходов учитываются в том числе полученные в календарном году применения упрощенной системы налогообложения доходы в рамках применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов. При этом в целях определения указанной величины доходов учитываются в том числе полученные в календарном году применения упрощенной системы налогообложения доходы в рамках применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организации или ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн руб. и не более 450 млн руб. не освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, но вправе выбрать:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организации или ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн руб. и не более 450 млн руб. не освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, но вправе выбрать:
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН с объектом "доходы" учесть расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН с объектом "доходы" учесть расходы прошлых лет
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 14)На 3 года сохранится установленный сейчас в размере 20 млн руб. порог годового дохода, после которого фирмы и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Далее лимит, позволяющий сохранить освобождение от НДС, будет снижаться:
("Главная книга", 2026, N 14)На 3 года сохранится установленный сейчас в размере 20 млн руб. порог годового дохода, после которого фирмы и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Далее лимит, позволяющий сохранить освобождение от НДС, будет снижаться:
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Важны ли УСН-доходы за текущий год для получения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Важны ли УСН-доходы за текущий год для получения
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 N 03-07-11/85025 <Вычет НДС со стоимости СМР, выполненных для собственного потребления>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Если годовой доход по УСН за 2024 год превысил 60 млн руб., налогоплательщик УСН не освобождается от обязанностей плательщика НДС и начисляет налог с 2025 года по всем четырем объектам налогообложения из п. 1 ст. 146 НК РФ, а также в качестве налогового агента - по операциям из ст. 161 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Если годовой доход по УСН за 2024 год превысил 60 млн руб., налогоплательщик УСН не освобождается от обязанностей плательщика НДС и начисляет налог с 2025 года по всем четырем объектам налогообложения из п. 1 ст. 146 НК РФ, а также в качестве налогового агента - по операциям из ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: На основании каких фактов инспекция может сделать вывод о занижении налоговой базы по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)показатели, влияющие на применение УСН (годовой доход, численность сотрудников, балансовая (остаточная) стоимость ОС, доля участия других организаций), неоднократно приближались к предельным значениям;
(КонсультантПлюс, 2026)показатели, влияющие на применение УСН (годовой доход, численность сотрудников, балансовая (остаточная) стоимость ОС, доля участия других организаций), неоднократно приближались к предельным значениям;
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДС при УСН с начала года,
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДС при УСН с начала года,
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)До 2025 года по таким операциям НДС при УСН не начисляли, а с 2025 года все зависит от величины годового дохода по УСН за прошлый и текущий год. В остальном с НДС при УСН работают по прежним правилам. Такой НДС возникает при УСН даже в случае освобождения по ст. 145 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)До 2025 года по таким операциям НДС при УСН не начисляли, а с 2025 года все зависит от величины годового дохода по УСН за прошлый и текущий год. В остальном с НДС при УСН работают по прежним правилам. Такой НДС возникает при УСН даже в случае освобождения по ст. 145 Налогового кодекса РФ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 13)Установленный сейчас в размере 20 млн руб. порог годового дохода, после которого фирмы и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, предложено сохранить на 3 года.
("Главная книга", 2026, N 13)Установленный сейчас в размере 20 млн руб. порог годового дохода, после которого фирмы и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, предложено сохранить на 3 года.
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?