Расходы на медосмотр при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на медосмотр при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)На дату оплаты в расходах можно учесть затраты на спецодежду и на обязательные медосмотры в составе материальных расходов <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)На дату оплаты в расходах можно учесть затраты на спецодежду и на обязательные медосмотры в составе материальных расходов <17>.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)на оплату труда водителей, диспетчеров, иного персонала, выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности, расходы на медосмотр, страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5, 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)на оплату труда водителей, диспетчеров, иного персонала, выплаченные им пособия по временной нетрудоспособности, расходы на медосмотр, страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 254, пп. 5, 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
Типовая ситуация: Медосмотр: как оплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете в рамках приносящей доход деятельности расходы на обязательные медосмотры (при их соответствии критериям ст. 252 НК РФ) можно учесть в любом случае (Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243). Не имеет значения, оплачены они самим учреждением или компенсированы работнику (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977, от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618). Также можно учесть расходы на исследования наличия у работников коронавируса или иммунитета к нему, если они произведены для выполнения требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 02.02.2021 N 03-03-06/3/6590, ФНС от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете в рамках приносящей доход деятельности расходы на обязательные медосмотры (при их соответствии критериям ст. 252 НК РФ) можно учесть в любом случае (Письмо Минфина от 30.09.2021 N 03-03-06/1/79243). Не имеет значения, оплачены они самим учреждением или компенсированы работнику (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977, от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30407, от 24.02.2014 N 03-11-11/7618). Также можно учесть расходы на исследования наличия у работников коронавируса или иммунитета к нему, если они произведены для выполнения требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда (Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 02.02.2021 N 03-03-06/3/6590, ФНС от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если форменная одежда не является амортизируемым имуществом, то на основании подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ ее стоимость может быть учтена в расходах по статье "Материальные расходы". Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов при УСН в полной сумме по мере его оплаты (см. подразд. 5.7.7).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если форменная одежда не является амортизируемым имуществом, то на основании подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ ее стоимость может быть учтена в расходах по статье "Материальные расходы". Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов при УСН в полной сумме по мере его оплаты (см. подразд. 5.7.7).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на предрейсовый медосмотр
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на предрейсовый медосмотр
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") провело медосмотры лиц, с которыми планировало заключить трудовые договоры. Учитываются ли в целях налога при УСН расходы ООО на медосмотр кандидатов, не принятых на работу? Является ли сумма, потраченная ООО на медосмотры таких кандидатов, их доходом в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") за свой счет по договору с медицинской организацией провело медосмотры лиц, с которыми по результатам собеседования и тестирования планировало заключить трудовые договоры. После медосмотра не все кандидаты были приняты на работу.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") за свой счет по договору с медицинской организацией провело медосмотры лиц, с которыми по результатам собеседования и тестирования планировало заключить трудовые договоры. После медосмотра не все кандидаты были приняты на работу.
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на обязательные медосмотры, по мнению Минфина, учитываются как материальные расходы на дату оплаты <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на обязательные медосмотры, по мнению Минфина, учитываются как материальные расходы на дату оплаты <15>.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Однако если обязанность организации оплатить лечение работнику прописана в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА как часть системы оплаты труда, то есть основания признать сумму такой оплаты в составе расходов на оплату труда. Перечень этих расходов не является закрытым <5>. По крайней мере, такого подхода Минфин придерживался в своих разъяснениях по оплате добровольных медосмотров работников <6>. Тогда в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА нужно прописать, в частности, каким категориям работников компания оплачивает медицинские услуги, в каком размере (частично в пределах определенных лимитов или полностью), по каким документам. В частности, нужны документы, подтверждающие лечение и его оплату (акты об оказании услуг, платежные документы) <7>. На ОСН расходы учитываются на даты актов, на УСН - на даты оплаты.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Однако если обязанность организации оплатить лечение работнику прописана в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА как часть системы оплаты труда, то есть основания признать сумму такой оплаты в составе расходов на оплату труда. Перечень этих расходов не является закрытым <5>. По крайней мере, такого подхода Минфин придерживался в своих разъяснениях по оплате добровольных медосмотров работников <6>. Тогда в трудовом или коллективном договоре и в ЛНА нужно прописать, в частности, каким категориям работников компания оплачивает медицинские услуги, в каком размере (частично в пределах определенных лимитов или полностью), по каким документам. В частности, нужны документы, подтверждающие лечение и его оплату (акты об оказании услуг, платежные документы) <7>. На ОСН расходы учитываются на даты актов, на УСН - на даты оплаты.