Учет НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как взыскать договорную и законную неустойку
(КонсультантПлюс, 2026)Если расчетная сумма включает НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то неустойка должна начисляться только на сумму основного долга;
(КонсультантПлюс, 2026)Если расчетная сумма включает НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС, то неустойка должна начисляться только на сумму основного долга;
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Как применять НДС-льготы по общепиту? Особенно если есть операции, не укладывающиеся в основную деятельность? Придется ли медицинской организации начислять НДС при продаже автомобиля? Совместимы ли правила НДС-учета с УСН-учетом у упрощенцев? Имеет ли значение для определения ставки НДС, проданы продукты в розницу или оптом? Как заполнять графы 10 - 11 УПД по непрослеживаемым импортным товарам? Ответы - в нашей статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Как применять НДС-льготы по общепиту? Особенно если есть операции, не укладывающиеся в основную деятельность? Придется ли медицинской организации начислять НДС при продаже автомобиля? Совместимы ли правила НДС-учета с УСН-учетом у упрощенцев? Имеет ли значение для определения ставки НДС, проданы продукты в розницу или оптом? Как заполнять графы 10 - 11 УПД по непрослеживаемым импортным товарам? Ответы - в нашей статье.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и со статьей 346.17 настоящего Кодекса, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, которые принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и со статьей 346.17 настоящего Кодекса, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, которые принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса;
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы отразите в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН без учета НДС и туристического налога, если вы их уплачиваете (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы отразите в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов при УСН без учета НДС и туристического налога, если вы их уплачиваете (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 10 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Типовая ситуация: Особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(Издательство "Главная книга", 2026)Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ПО и его обновление отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Учет "входного" НДС различается для разных ситуаций.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ПО и его обновление отражайте в разд. I книги учета доходов и расходов при УСН (см. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН). Учет "входного" НДС различается для разных ситуаций.
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой порядок учета НДС у принципала на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какой порядок учета НДС у принципала на УСН
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Учет соотношения НДС и УСН при расчете и формировании цены конкурентной закупки, а также в процессе оценки заявок участников закупок (с учетом или без учета НДС) позволяет заказчикам реализовать политику минимизации финансовых затрат путем налоговой оптимизации в части НДС. Активная работа в рамках подобной налоговой оптимизации проводится заказчиками по Закону N 223-ФЗ (использование налогового вычета и налоговой оптимизации при последующей реализации продукции), в то время как заказчики по Закону N 44-ФЗ не проявляют должную заинтересованность, что обусловлено жестким императивом Закона N 44-ФЗ, а также правилами бюджетного процесса, прямо не стимулирующими к экономии бюджета.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Учет соотношения НДС и УСН при расчете и формировании цены конкурентной закупки, а также в процессе оценки заявок участников закупок (с учетом или без учета НДС) позволяет заказчикам реализовать политику минимизации финансовых затрат путем налоговой оптимизации в части НДС. Активная работа в рамках подобной налоговой оптимизации проводится заказчиками по Закону N 223-ФЗ (использование налогового вычета и налоговой оптимизации при последующей реализации продукции), в то время как заказчики по Закону N 44-ФЗ не проявляют должную заинтересованность, что обусловлено жестким императивом Закона N 44-ФЗ, а также правилами бюджетного процесса, прямо не стимулирующими к экономии бюджета.
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по НДС при УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)Проводки по НДС при УСН
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)4. Голова Е.Е. Уплата и учет НДС при упрощенной системе налогообложения с 2025 года // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. N 8 (114). С. 57 - 60.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)4. Голова Е.Е. Уплата и учет НДС при упрощенной системе налогообложения с 2025 года // Экономика и бизнес: теория и практика. 2024. N 8 (114). С. 57 - 60.