Расходы на бензин ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на бензин ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Предприниматель занимается розничной продажей ГСМ и применяет УСН. Правомерно ли стоимость оплаты за негативное воздействие на окружающую среду была отнесена им на расходы согласно п. 7 ст. 254 НК РФ? В 2007 г. предприниматель заключил договор на разработку нормативов образования отходов и лимиты на их размещение, оформление паспортов опасных отходов и оплатил эти расходы. Можно ли отнести данные затраты к материальным расходам?
("Малая бухгалтерия", 2007, N 7)Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует заправку у частного лица и занимается розничной продажей ГСМ (бензин, дизтопливо). ИП применяет упрощенную систему налогообложения (объект "доходы минус расходы"). 1. Стоимость оплаты за негативное воздействие на окружающую среду была отнесена предпринимателем на расходы согласно пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ как платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду. Правильно ли это? 2. В 2007 г. предпринимателю пришлось заключить договор на разработку нормативов образования отходов и лимитов на их размещение, оформление паспортов опасных отходов и оплатить эти расходы. Можно ли провести указанные затраты как материальные расходы по ст. 254 НК РФ?
("Малая бухгалтерия", 2007, N 7)Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует заправку у частного лица и занимается розничной продажей ГСМ (бензин, дизтопливо). ИП применяет упрощенную систему налогообложения (объект "доходы минус расходы"). 1. Стоимость оплаты за негативное воздействие на окружающую среду была отнесена предпринимателем на расходы согласно пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ как платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду. Правильно ли это? 2. В 2007 г. предпринимателю пришлось заключить договор на разработку нормативов образования отходов и лимитов на их размещение, оформление паспортов опасных отходов и оплатить эти расходы. Можно ли провести указанные затраты как материальные расходы по ст. 254 НК РФ?
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)По сравнению с индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, вправе ДОПОЛНИТЕЛЬНО включать, в частности, следующие внереализационные расходы (см. ст. 265 НК РФ):
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)По сравнению с индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, вправе ДОПОЛНИТЕЛЬНО включать, в частности, следующие внереализационные расходы (см. ст. 265 НК РФ):
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2017 N 306-КГ17-18710 по делу N А12-61801/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено доказательств в подтверждение фактического несения указанных расходов, а также не подтверждено произведение расходов для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования и признавая решение инспекции законным, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с главой 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 252, 346.12, 346.14, 346.17, 346.18, 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, пришли к выводу о недоказанности предпринимателем несения расходов на приобретение товара (зелени) у заявленного контрагента, который имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, а также на покупку дизельного топлива в целях, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено доказательств в подтверждение фактического несения указанных расходов, а также не подтверждено произведение расходов для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования и признавая решение инспекции законным, суды трех инстанций, оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с главой 7 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 252, 346.12, 346.14, 346.17, 346.18, 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, пришли к выводу о недоказанности предпринимателем несения расходов на приобретение товара (зелени) у заявленного контрагента, который имеет признаки недобросовестного налогоплательщика, а также на покупку дизельного топлива в целях, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
<Письмо> Санкт-Петербургского регионального центра по ценообразованию в строительстве от 11.01.2019 N 2019-01и
"О введении региональных индексов пересчета сметной стоимости строительства для применения с 1 января 2019 года"Согласно письму Госстроя России N 2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012 по объектам, финансируемым за счет средств федерального бюджета, понижающие коэффициенты к нормативам накладных расходов не распространяются на работы по строительству мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами
"О введении региональных индексов пересчета сметной стоимости строительства для применения с 1 января 2019 года"Согласно письму Госстроя России N 2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012 по объектам, финансируемым за счет средств федерального бюджета, понижающие коэффициенты к нормативам накладных расходов не распространяются на работы по строительству мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами
<Письмо> Санкт-Петербургского регионального центра по ценообразованию в строительстве от 14.12.2018 N 2018-12и
"О введении региональных индексов пересчета сметной стоимости строительства для применения с 1 декабря 2018 года"Согласно письму Госстроя России N 2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012 по объектам, финансируемым за счет средств федерального бюджета, понижающие коэффициенты к нормативам накладных расходов не распространяются на работы по строительству мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами
"О введении региональных индексов пересчета сметной стоимости строительства для применения с 1 декабря 2018 года"Согласно письму Госстроя России N 2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012 по объектам, финансируемым за счет средств федерального бюджета, понижающие коэффициенты к нормативам накладных расходов не распространяются на работы по строительству мостов, тоннелей, метрополитенов, атомных станций, объектов по обращению с облученным ядерным топливом и радиоактивными отходами
Административная практика
Решение Тывинского УФАС России от 25.06.2012 по делу N 04-06-08/51-10-11
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Статья 6 ФЗ "О защите конкуренции" раскрывает условия признания цены "монопольно высокой" через термины "прибыль", "доход" и "расходы" содержание которых раскрывается в налоговом законодательстве (глава 25 НК РФ).
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.Статья 6 ФЗ "О защите конкуренции" раскрывает условия признания цены "монопольно высокой" через термины "прибыль", "доход" и "расходы" содержание которых раскрывается в налоговом законодательстве (глава 25 НК РФ).
Решение Томского УФАС России от 30.07.2021 по делу N 070/01/11-139/2020
Обстоятельства: Основанием для возбуждения дела по признакам нарушения ФЗ "О защите конкуренции" послужили заявления жителей с информацией о том, что с начала речной навигации на паромной переправе увеличились тарифы на перевозку пассажиров и транспортных средств у всех трех перевозчиков.
Решение: Индивидуальные предприниматели и общество признаны нарушившими п. 1 ч. 1 ст. 11 ФЗ "О защите конкуренции", поскольку заключили картельное соглашение для установления или поддержания цен на товарном рынке.Из письменных пояснений ИП К.В.Л. также следует, что единой кассы на паромной переправе нет. Для удобства обслуживания населения и экономии фонда заработной платы был установлен передвижной балок со стороны с. Могочино на арендуемом земельном участке для приема платежей за проезд по каждому предприятию отдельно, в зависимости от того, чей паром отправлялся в рейс. Кассовое обслуживание у владельцев судов раздельное. ИП К.В.Л. применяет упрощенную систему налогообложения 6% по всем видам осуществления предпринимательской деятельности. Подтверждение расходов при упрощенной системе налогообложения не требуется, в связи с чем ИП К.В.Л. не представила в Томское УФАС России документы, подтверждающие стоимость дизельного топлива в 2019 - 2020 гг. Документы, подтверждающие оплату налогов в связи с осуществлением деятельности по паромной переправе, также предприниматель не представила, поскольку оплачивает единый налог 6% по всем видам деятельности. Расход топлива по норме двигателя ЯМЗ-238 составляет 28 л/час. Рейс по времени занимает 15-20 минут.
Обстоятельства: Основанием для возбуждения дела по признакам нарушения ФЗ "О защите конкуренции" послужили заявления жителей с информацией о том, что с начала речной навигации на паромной переправе увеличились тарифы на перевозку пассажиров и транспортных средств у всех трех перевозчиков.
Решение: Индивидуальные предприниматели и общество признаны нарушившими п. 1 ч. 1 ст. 11 ФЗ "О защите конкуренции", поскольку заключили картельное соглашение для установления или поддержания цен на товарном рынке.Из письменных пояснений ИП К.В.Л. также следует, что единой кассы на паромной переправе нет. Для удобства обслуживания населения и экономии фонда заработной платы был установлен передвижной балок со стороны с. Могочино на арендуемом земельном участке для приема платежей за проезд по каждому предприятию отдельно, в зависимости от того, чей паром отправлялся в рейс. Кассовое обслуживание у владельцев судов раздельное. ИП К.В.Л. применяет упрощенную систему налогообложения 6% по всем видам осуществления предпринимательской деятельности. Подтверждение расходов при упрощенной системе налогообложения не требуется, в связи с чем ИП К.В.Л. не представила в Томское УФАС России документы, подтверждающие стоимость дизельного топлива в 2019 - 2020 гг. Документы, подтверждающие оплату налогов в связи с осуществлением деятельности по паромной переправе, также предприниматель не представила, поскольку оплачивает единый налог 6% по всем видам деятельности. Расход топлива по норме двигателя ЯМЗ-238 составляет 28 л/час. Рейс по времени занимает 15-20 минут.
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на УСНО. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Им в собственность приобретен грузовой микроавтобус. Правомерно ли списание на затраты расходов на бензин (на основании путевых листов) и расходов по ремонту автомобиля и на приобретение запчастей?
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус.
(Консультация эксперта, 2003)Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей. С 01.01.2003 перешел на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Для осуществления предпринимательской деятельности им в собственность приобретен грузовой микроавтобус.
Вопрос: Для выполнения заказа я поехал на автомобиле из одного города в другой на несколько дней. Можно ли эту поездку считать командировкой и учесть затраты, которые возникли при этом (стоимость топлива, оплату услуг гостиницы), в расходах при УСН?
("Упрощенка", 2014, N 8)Вопрос: Для выполнения заказа я поехал на автомобиле из одного города в другой на несколько дней. Можно ли эту поездку считать командировкой и учесть затраты, которые возникли при этом (стоимость топлива, оплату услуг гостиницы), в расходах при УСН?
("Упрощенка", 2014, N 8)Вопрос: Для выполнения заказа я поехал на автомобиле из одного города в другой на несколько дней. Можно ли эту поездку считать командировкой и учесть затраты, которые возникли при этом (стоимость топлива, оплату услуг гостиницы), в расходах при УСН?
Вопрос: О нормах расхода бензина для транспортного средства, используемых для учета расходов при применении УСН.
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-11-11/288)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В целях осуществления своей деятельности ИП доставляет печатные издания на своем транспортном средстве и, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСН?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-11-11/288)Вопрос: ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В целях осуществления своей деятельности ИП доставляет печатные издания на своем транспортном средстве и, соответственно, производит расходы на покупку бензина. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСН?
Вопрос: ИП применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". При осуществлении своей деятельности ИП использует транспортные средства. Какую норму расхода бензина вправе учесть ИП при исчислении налога, уплачиваемого по УСНО?
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2
Статья: Распределение урожая при совместной деятельности
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" заключил с сельскохозяйственным предприятием, созданным в форме ООО, договор о совместной деятельности по выращиванию сельскохозяйственной продукции. Вклад ИП - средства защиты удобрений, дизельное топливо и др., вклад предприятия - предоставление земельного участка и подача воды на поливные работы.
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" заключил с сельскохозяйственным предприятием, созданным в форме ООО, договор о совместной деятельности по выращиванию сельскохозяйственной продукции. Вклад ИП - средства защиты удобрений, дизельное топливо и др., вклад предприятия - предоставление земельного участка и подача воды на поливные работы.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов". Учитываются ли расходы на покупку бензина, а также расходы на оплату услуг мобильной связи при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/74)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2012 N 03-11-11/74)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю текстильными и галантерейными изделиями и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".
Статья: Использование личного имущества работников в интересах ИП (Начало)
(Марченков Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 10)Что касается расходов на ремонт основного средства, арендованного у физического лица, то в отношении индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, не все так однозначно.
(Марченков Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 10)Что касается расходов на ремонт основного средства, арендованного у физического лица, то в отношении индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, не все так однозначно.
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в целях УСН расходы на бензин и обслуживание автомобиля при поездке в другой регион?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", по производственной необходимости отправился на автомобиле в другой регион на несколько дней. Вправе ли он в целях УСН учесть расходы на бензин и обслуживание автомобиля в рамках данной поездки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", по производственной необходимости отправился на автомобиле в другой регион на несколько дней. Вправе ли он в целях УСН учесть расходы на бензин и обслуживание автомобиля в рамках данной поездки?
Статья: Аренда помещения: как учесть коммунальные платежи при УСН
(Галичевская Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 9)Компенсация перечисляется арендодателю на основании выставленного счета. Арендатор вправе отнести ее сумму к материальным расходам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Их состав определяют согласно ст. 254 НК РФ. В пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ указаны затраты на теплоснабжение здания, а также на приобретение топлива, воды и всех видов энергии, употребляемых на технологические цели.
(Галичевская Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 9)Компенсация перечисляется арендодателю на основании выставленного счета. Арендатор вправе отнести ее сумму к материальным расходам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Их состав определяют согласно ст. 254 НК РФ. В пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ указаны затраты на теплоснабжение здания, а также на приобретение топлива, воды и всех видов энергии, употребляемых на технологические цели.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы минус расходы") учесть расходы на коммунальные платежи за квартиру (полностью или частично), если он не имеет работников и работает дома, оказывает консультационные услуги по телефону, с помощью программы Skype?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Обоснование: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы, определяемые в порядке, установленном ст. 254 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Обоснование: В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают материальные расходы, определяемые в порядке, установленном ст. 254 НК РФ.