Новый отчет при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Новый отчет при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Платить налог при УСН нужно по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Отчетность сдавать - раз в год.
(КонсультантПлюс, 2026)Платить налог при УСН нужно по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Отчетность сдавать - раз в год.
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 12.09.2023 N 88-16175/2023 по делу N 2-2397/2022 (УИД 74RS0007-01-2022-002019-65)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении убытков, причиненных при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Установлено, что привлечение общества к ответственности за совершение налогового правонарушения и уплата им начисленных налогов, пеней и налоговых санкций, а также штрафов в сфере обязательного пенсионного и социального страхования в соответствии с действующим законодательством не относится к прямому действительному ущербу, подлежащему возмещению работником организации.
Решение: Отказано.Указание в кассационной жалобе на то, что возникший ущерб возник не только за неуплату или несвоевременную уплату налогов и сборов, но также и за не сдачу и за несвоевременную сдачу расчетов, отчетов и прочего, что происходило по вине ответчика, поскольку в марте 2021 года ответчик сдала "нулевой" отчет по упрощенной системе налогообложения за 2020 год и в течение 7 месяцев до своего увольнения его не исправила и не сдала откорректированный, что пришлось делать новому главному бухгалтеру за отдельную плату, основанием к отмене обжалуемых судебных актов не является, поскольку принятие решения о дополнительной оплате новому работнику за исправление недостатков предыдущего работника являлось инициативой работодателя и не может являться материальным ущербом, подлежащим взысканию с работника.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении убытков, причиненных при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Установлено, что привлечение общества к ответственности за совершение налогового правонарушения и уплата им начисленных налогов, пеней и налоговых санкций, а также штрафов в сфере обязательного пенсионного и социального страхования в соответствии с действующим законодательством не относится к прямому действительному ущербу, подлежащему возмещению работником организации.
Решение: Отказано.Указание в кассационной жалобе на то, что возникший ущерб возник не только за неуплату или несвоевременную уплату налогов и сборов, но также и за не сдачу и за несвоевременную сдачу расчетов, отчетов и прочего, что происходило по вине ответчика, поскольку в марте 2021 года ответчик сдала "нулевой" отчет по упрощенной системе налогообложения за 2020 год и в течение 7 месяцев до своего увольнения его не исправила и не сдала откорректированный, что пришлось делать новому главному бухгалтеру за отдельную плату, основанием к отмене обжалуемых судебных актов не является, поскольку принятие решения о дополнительной оплате новому работнику за исправление недостатков предыдущего работника являлось инициативой работодателя и не может являться материальным ущербом, подлежащим взысканию с работника.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: РСВ и персонифицированные сведения - 2023 (Логинова Е.А.) ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: РСВ и персонифицированные сведения - 2023 (Логинова Е.А.) ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)
Статья: Ошибка контрольных соотношений 1.4 в НДС-декларации. Как исправить?
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В 2026 году действует новая форма декларации по НДС. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@, который вступил в силу 29 марта 2026 года и применяется для отчетности за I квартал 2026 года. С этого года ставка налога на добавленную стоимость повышена до 22%. Новая базовая ставка действует с 1 января 2026 года. Соответственно, все расчеты в отчете должны оперировать новой ставкой налога.
(Грицак Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В 2026 году действует новая форма декларации по НДС. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@, который вступил в силу 29 марта 2026 года и применяется для отчетности за I квартал 2026 года. С этого года ставка налога на добавленную стоимость повышена до 22%. Новая базовая ставка действует с 1 января 2026 года. Соответственно, все расчеты в отчете должны оперировать новой ставкой налога.
Статья: Новости от 23.01.2026
("Главная книга", 2026, N 3)В самом конце декабря ФНС утвердила новую форму декларации по УСН, которую нужно применять с отчета за 2025 г. (Приказ ФНС от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@). Однако Приказ, утвердивший новую декларацию, вступает в силу только с 28 февраля. Какую форму (новую или старую) следует использовать тем, кто решит отчитаться до этой даты?
("Главная книга", 2026, N 3)В самом конце декабря ФНС утвердила новую форму декларации по УСН, которую нужно применять с отчета за 2025 г. (Приказ ФНС от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@). Однако Приказ, утвердивший новую декларацию, вступает в силу только с 28 февраля. Какую форму (новую или старую) следует использовать тем, кто решит отчитаться до этой даты?
Статья: Новости от 25.08.2023
("Главная книга", 2023, N 17)Регистрируемые почтовые отправления (заказные письма, посылки, бандероли) будут приниматься Почтой России только после идентификации отправителя. То есть чтобы отправить налоговую отчетность заказным письмом, надо будет предъявить документ, удостоверяющий личность (например, паспорт).
("Главная книга", 2023, N 17)Регистрируемые почтовые отправления (заказные письма, посылки, бандероли) будут приниматься Почтой России только после идентификации отправителя. То есть чтобы отправить налоговую отчетность заказным письмом, надо будет предъявить документ, удостоверяющий личность (например, паспорт).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)"Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера" (ГК, 2024, N 21, с. 15);
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)"Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера" (ГК, 2024, N 21, с. 15);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса (до 1 января 2025 г. включительно)
Статья: Новая форма декларации по УСН. По какой форме отчитываться за 2025 г.?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)В Приказе ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ указано, что новая форма декларации применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2025 г. Сам же Приказ вступит в силу только 28 февраля 2026 г. В связи с этим ФНС России в письме от 30.12.2025 N СД-4-3/11881@ дала указание налоговым органам обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по УСН за налоговый период 2025 г. как по новым, так и по старым формам и форматам. При этом налогоплательщикам рекомендовано применять новые форму и формат.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 2)В Приказе ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ указано, что новая форма декларации применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2025 г. Сам же Приказ вступит в силу только 28 февраля 2026 г. В связи с этим ФНС России в письме от 30.12.2025 N СД-4-3/11881@ дала указание налоговым органам обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по УСН за налоговый период 2025 г. как по новым, так и по старым формам и форматам. При этом налогоплательщикам рекомендовано применять новые форму и формат.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если в организации применяется ККТ, то после перехода с УСН на ОСН нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации на ККТ. В отчете нужно указать новое значение в реквизитах "системы налогообложения" (тег 1062) и "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если в организации применяется ККТ, то после перехода с УСН на ОСН нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации на ККТ. В отчете нужно указать новое значение в реквизитах "системы налогообложения" (тег 1062) и "применяемая система налогообложения" (тег 1055).
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Иногда бывает, что компания или ИП полностью соответствуют критериям МСП, но их все равно исключили из реестра МСП. Например, такое может произойти, если своевременно не была подана налоговая отчетность (РСВ, декларация по прибыли или упрощенке).
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)Иногда бывает, что компания или ИП полностью соответствуют критериям МСП, но их все равно исключили из реестра МСП. Например, такое может произойти, если своевременно не была подана налоговая отчетность (РСВ, декларация по прибыли или упрощенке).
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)ФНС подготовила методические рекомендации, которые разъясняют новый порядок исчисления НДС для организаций и ИП, применяющих УСН. В документе ФНС приводятся разъяснения по ключевым вопросам, включая условия возникновения обязанности по уплате налога, применение специальных налоговых ставок в размере 5 и 7%, а также порядок оформления и представления налоговой отчетности.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)ФНС подготовила методические рекомендации, которые разъясняют новый порядок исчисления НДС для организаций и ИП, применяющих УСН. В документе ФНС приводятся разъяснения по ключевым вопросам, включая условия возникновения обязанности по уплате налога, применение специальных налоговых ставок в размере 5 и 7%, а также порядок оформления и представления налоговой отчетности.