Расчет аванса по ндфл для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет аванса по ндфл для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представителях организации или ИП, являющихся налоговыми агентами, в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-02-08/20773)Представление организациями и индивидуальными предпринимателями, исполняющими обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов дважды в месяц направлено на увеличение ритмичности и равномерности поступления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-02-08/20773)Представление организациями и индивидуальными предпринимателями, исполняющими обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов дважды в месяц направлено на увеличение ритмичности и равномерности поступления доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Вопрос: Каков порядок получения работодателем уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В заявлении необходимо указать наименование организации или Ф.И.О. (отчество при наличии) индивидуального предпринимателя - работодателя, год, в котором будет происходить уменьшение налога, а также сведения о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если уведомление нужно получить по нескольким налогоплательщикам, налоговый агент представляет одно заявление и заполняет необходимое количество разделов с указанием всех требуемых реквизитов. Заявление необходимо подписать. К заявлению рекомендуем приложить копию заявления работника и копию документа об уплате им фиксированных авансовых платежей.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В заявлении необходимо указать наименование организации или Ф.И.О. (отчество при наличии) индивидуального предпринимателя - работодателя, год, в котором будет происходить уменьшение налога, а также сведения о налогоплательщике, претендующем на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если уведомление нужно получить по нескольким налогоплательщикам, налоговый агент представляет одно заявление и заполняет необходимое количество разделов с указанием всех требуемых реквизитов. Заявление необходимо подписать. К заявлению рекомендуем приложить копию заявления работника и копию документа об уплате им фиксированных авансовых платежей.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Иные претензии к Налоговому агенту: по сроку перечисления НДФЛ, обоснованности неуплаты и др.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц и (или) являющиеся плательщиками страховых взносов, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов вправе указать в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и о подлежащих удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода суммах налога, а также в отношении страховых взносов - информацию об исчисленных и о подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц текущего расчетного периода суммах страховых взносов.
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц и (или) являющиеся плательщиками страховых взносов, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов вправе указать в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и о подлежащих удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода суммах налога, а также в отношении страховых взносов - информацию об исчисленных и о подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц текущего расчетного периода суммах страховых взносов.
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее чем за 5 дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
("Главная книга", 2023, N 19)Уточнят базу, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя. Сейчас это разница между облагаемыми НДФЛ доходами за год и профессиональными вычетами. Если она больше 300 тыс. руб., то с суммы превышения ИП платит 1% взносов. Такой расчет базы 1%-х взносов следует из писем Минфина и ФНС, а в НК он прямо не прописан. Правительство намерено закрепить его в НК, но с оговоркой, что из суммы профвычетов при этом исключаются взносы на ОПС и ОМС. Получается, взносы ИП за себя (как фиксированные, так и 1%-е) из доходов при расчете базы вычитаться не будут. Взносов с выплат работникам это, по-видимому, не касается, ведь они, помимо взносов на ОПС и ОМС, включают в себя также взносы по ВНиМ, причем рассчитываются по единому тарифу без разбивки по видам страхования. Но, конечно, хотелось бы, чтобы в поправках это было прописано однозначно.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Сроки подачи ИП уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ за себя за периоды 2026 г. с указанием кода периода
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Сроки подачи ИП уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ за себя за периоды 2026 г. с указанием кода периода
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Срок сдачи следующих финансовых документов для всех организаций и индивидуальных предпринимателей перенесен на три месяца (до 30 июня 2020 г.):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. В каком периоде ИП включает авансы в доход в целях исчисления НДФЛ?
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении авансовых платежей ИП по НДФЛ, уплачиваемому за себя, установлен другой порядок заполнения этого поля (п. 7.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении авансовых платежей ИП по НДФЛ, уплачиваемому за себя, установлен другой порядок заполнения этого поля (п. 7.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2026)В уведомлении об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам по НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП указывают следующие КБК (п. 7.3 Порядка):
(Консультация эксперта, 2026)В уведомлении об исчисленных суммах налогов по авансовым платежам по НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП указывают следующие КБК (п. 7.3 Порядка):
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
Ситуация: Каковы последствия регистрации работника в качестве ИП и перехода его на работу по гражданско-правовому договору?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При общем режиме налогообложения с дохода от предпринимательской деятельности ИП должен самостоятельно исчислять и уплачивать в течение года авансовые платежи по НДФЛ, по итогам года - налог, а также представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для сравнения отметим, что если гражданин работает по трудовому договору, то чаще всего НДФЛ с выплачиваемого ему дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Физические лица без статуса ИП подают налоговую декларацию только в установленных случаях (п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3, 5 - 8 ст. 227, п. п. 1 - 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Уведомление об исчисленных авансовых платежах по НДФЛ за себя ИП заполняют в общем порядке. При этом в разделе "Данные":
(КонсультантПлюс, 2024)Уведомление об исчисленных авансовых платежах по НДФЛ за себя ИП заполняют в общем порядке. При этом в разделе "Данные":