Расходы на адвоката налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на адвоката налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Вопрос: Об учете компенсаций за использование личного автомобиля при определении величины дохода адвоката, уплачивающего НДФЛ, в целях исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66095)Таким образом, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением адвокатской деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66095)Таким образом, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением адвокатской деятельности.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"В силу статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, закрепленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" названного Кодекса, которая определяет понятие расходов и их виды, в том числе прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"В силу статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, закрепленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" названного Кодекса, которая определяет понятие расходов и их виды, в том числе прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль8.3. Учитывается ли в расходах компенсация стоимости услуг адвокатов (представителей), выплачиваемая по решению суда стороной, проигравшей дело?
Вопрос: Как облагается НДФЛ вознаграждение конкурсного управляющего?
(Консультация эксперта, 2026)При исчислении НДФЛ и авансовых платежей конкурсный управляющий - налоговый резидент РФ имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности. Состав указанных расходов определяется им самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, п. п. 2, 7 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При исчислении НДФЛ и авансовых платежей конкурсный управляющий - налоговый резидент РФ имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности. Состав указанных расходов определяется им самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, п. п. 2, 7 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: О признании расходов и формировании стоимости приобретения доли в уставном капитале в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-03-07/111391)Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-03-07/111391)Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос: О включении расходов в состав профессионального вычета по НДФЛ, в том числе адвокатами.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127054, от 01.11.2024 N 03-04-05/107543)При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127054, от 01.11.2024 N 03-04-05/107543)При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)1) в целях снижения нагрузки на налогоплательщиков уточняются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)1) в целях снижения нагрузки на налогоплательщиков уточняются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<57> В данном письме даны разъяснения относительно возможности учета подобных расходов в целях налога на прибыль. Однако, поскольку в этой части нормы главы 25 НК РФ (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) и главы 26.2 НК РФ (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) совпадают, упомянутые разъяснения Минфина России в полной мере применимы и к порядку учета расходов при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<57> В данном письме даны разъяснения относительно возможности учета подобных расходов в целях налога на прибыль. Однако, поскольку в этой части нормы главы 25 НК РФ (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) и главы 26.2 НК РФ (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) совпадают, упомянутые разъяснения Минфина России в полной мере применимы и к порядку учета расходов при УСН.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при осуществлении деятельности адвокатским бюро.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-03-06/3/21025)Следовательно, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций адвокатским бюро налоговая база определяется как разница между доходами налогоплательщика и его расходами, связанными с осуществлением деятельности по получению этого дохода, с учетом понесенных расходов на оплату труда сотрудников.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-03-06/3/21025)Следовательно, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций адвокатским бюро налоговая база определяется как разница между доходами налогоплательщика и его расходами, связанными с осуществлением деятельности по получению этого дохода, с учетом понесенных расходов на оплату труда сотрудников.
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)В целях снижения нагрузки на налогоплательщиков определяются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за три года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)В целях снижения нагрузки на налогоплательщиков определяются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за три года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения.
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть судебные расходы в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть судебные расходы в целях налогообложения прибыли
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Адвокат - налоговый резидент РФ имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с адвокатской деятельностью. Состав принимаемых к вычету расходов определяется адвокатом самостоятельно в порядке, аналогичном установленному главой "Налог на прибыль организаций" (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221 НК РФ). Данная норма касается только состава расходов, а не порядка их учета в налоговой базе соответствующего налогового периода. Следовательно, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы не должны учитываться при определении размера профессионального налогового вычета по НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.02.2011 N КЕ-4-3/2878@ (вместе с Письмом Минфина России от 09.02.2011 N 03-04-08/8-23)).
(Консультация эксперта, 2026)Адвокат - налоговый резидент РФ имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с адвокатской деятельностью. Состав принимаемых к вычету расходов определяется адвокатом самостоятельно в порядке, аналогичном установленному главой "Налог на прибыль организаций" (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221 НК РФ). Данная норма касается только состава расходов, а не порядка их учета в налоговой базе соответствующего налогового периода. Следовательно, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы не должны учитываться при определении размера профессионального налогового вычета по НДФЛ (Письмо ФНС России от 22.02.2011 N КЕ-4-3/2878@ (вместе с Письмом Минфина России от 09.02.2011 N 03-04-08/8-23)).