Расходы на адвоката налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на адвоката налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)В целях снижения нагрузки на налогоплательщиков определяются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за три года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)В целях снижения нагрузки на налогоплательщиков определяются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за три года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)1) в целях снижения нагрузки на налогоплательщиков уточняются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)1) в целях снижения нагрузки на налогоплательщиков уточняются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем за 3 года, предшествующие году перехода с уплаты ЕСХН или УСН, но реализованных после перехода на общую систему налогообложения;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 110 "Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что с учетом уровня сложности рассмотренного спора, продолжительности рассмотрения дела, на основании принципа возмещения судебных издержек в разумных пределах, а также учитывая рекомендуемые минимальные ставки некоторых видов адвокатских услуг (хотя представитель и не является адвокатом), налогоплательщик правильно определил сумму судебных расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что с учетом уровня сложности рассмотренного спора, продолжительности рассмотрения дела, на основании принципа возмещения судебных издержек в разумных пределах, а также учитывая рекомендуемые минимальные ставки некоторых видов адвокатских услуг (хотя представитель и не является адвокатом), налогоплательщик правильно определил сумму судебных расходов.
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.11.2023 по делу N 33-45162/2023 (УИД 77RS0004-02-2022-012237-97)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено, заявление удовлетворено.Несоблюдение налогового законодательства и порядка ведения бухгалтерского учета адвокатом не являются основанием для отказа во взыскании судебных расходов, так как относятся к нарушениям финансовой дисциплины, влекущим иные последствия, а также сами по себе не опровергают и не исключают несение стороной по делу судебных издержек за фактически оказанные услуги.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение отменено, заявление удовлетворено.Несоблюдение налогового законодательства и порядка ведения бухгалтерского учета адвокатом не являются основанием для отказа во взыскании судебных расходов, так как относятся к нарушениям финансовой дисциплины, влекущим иные последствия, а также сами по себе не опровергают и не исключают несение стороной по делу судебных издержек за фактически оказанные услуги.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 06.03.2008 N 449-О-П
"По жалобе некоммерческой организации "Коллегия адвокатов "Регионсервис" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем адвокаты и адвокатские образования, являющиеся налогоплательщиками в силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы и в равной мере со всеми другими налогоплательщиками вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) по налогам, а в необходимых случаях, предусмотренных законом, - информацию и документы, подтверждающие полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Освобождение адвокатов и адвокатских объединений от обязанности предоставлять соответствующие сведения и документы исключало бы всякую возможность налогового контроля и не соответствовало бы целям и смыслу налогообложения.
"По жалобе некоммерческой организации "Коллегия адвокатов "Регионсервис" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем адвокаты и адвокатские образования, являющиеся налогоплательщиками в силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы и в равной мере со всеми другими налогоплательщиками вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) по налогам, а в необходимых случаях, предусмотренных законом, - информацию и документы, подтверждающие полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Освобождение адвокатов и адвокатских объединений от обязанности предоставлять соответствующие сведения и документы исключало бы всякую возможность налогового контроля и не соответствовало бы целям и смыслу налогообложения.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Именно такие разъяснения содержатся, например, в Письмах Минфина России от 10.05.2018 N 03-03-07/31147 (вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг адвоката) и от 02.07.2018 N 03-03-06/1/45504 (вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Именно такие разъяснения содержатся, например, в Письмах Минфина России от 10.05.2018 N 03-03-07/31147 (вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату услуг адвоката) и от 02.07.2018 N 03-03-06/1/45504 (вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату труда).
Вопрос: О применении ККТ, ведении кассовой книги, оформлении первичных кассовых документов и уплате НДФЛ адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально.
(Письмо ФНС России от 16.10.2024 N ЕД-16-20/295@)В соответствии с пунктом 4.1 Указаний Банка России N 3210-У индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
(Письмо ФНС России от 16.10.2024 N ЕД-16-20/295@)В соответствии с пунктом 4.1 Указаний Банка России N 3210-У индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат адвокатам компенсации расходов.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15528)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 17.01.2025 и повторно сообщает, что вопросы правомерности и порядка выплаты адвокатам компенсации расходов не являются предметом регулирования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15528)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 17.01.2025 и повторно сообщает, что вопросы правомерности и порядка выплаты адвокатам компенсации расходов не являются предметом регулирования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Вопрос: Организация заключила соглашение с адвокатским бюро. Для исполнения поручения бюро привлекает консультантов из ОАЭ. Оплата услуг специалистов из ОАЭ осуществляется адвокатским бюро с возмещением указанных расходов организацией. Является ли организация налоговым агентом по НДС в отношении вознаграждения резидента ОАЭ?
(Консультация эксперта, 2026)По исполнении поручения организации адвокатское бюро должно представить отчет с приложением подтверждающих расходы адвокатского бюро документов. В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ дата представления/согласования отчета признается моментом определения налоговой базы по НДС, а обязанность по исчислению и удержанию налога возникает у организации при перечислении денежных средств в адрес адвокатского бюро.
(Консультация эксперта, 2026)По исполнении поручения организации адвокатское бюро должно представить отчет с приложением подтверждающих расходы адвокатского бюро документов. В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ дата представления/согласования отчета признается моментом определения налоговой базы по НДС, а обязанность по исчислению и удержанию налога возникает у организации при перечислении денежных средств в адрес адвокатского бюро.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Статьей 23 п. 5 НК РФ также установлена обязанность предоставления в налоговый орган книги доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами по запросу. Кроме того, ст. 120 НК РФ предусмотрена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, в том числе недопустимо отсутствие регистров налогового учета, несвоевременное или неправильное отражение в них хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)иные расходы, относящиеся к профессиональной деятельности адвоката.
(Консультация эксперта, 2026)иные расходы, относящиеся к профессиональной деятельности адвоката.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<57> В данном письме даны разъяснения относительно возможности учета подобных расходов в целях налога на прибыль. Однако, поскольку в этой части нормы главы 25 НК РФ (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) и главы 26.2 НК РФ (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) совпадают, упомянутые разъяснения Минфина России в полной мере применимы и к порядку учета расходов при УСН.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<57> В данном письме даны разъяснения относительно возможности учета подобных расходов в целях налога на прибыль. Однако, поскольку в этой части нормы главы 25 НК РФ (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) и главы 26.2 НК РФ (подп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) совпадают, упомянутые разъяснения Минфина России в полной мере применимы и к порядку учета расходов при УСН.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Могут ли адвокаты, занятые в коллегии адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультациях, применять профессиональные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство разъяснило, что коллегия адвокатов как налоговый агент вправе учитывать в составе профессионального вычета адвоката его расходы на уплату страховых взносов. Это возможно при наличии документов, подтверждающих такие расходы.
Могут ли адвокаты, занятые в коллегии адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультациях, применять профессиональные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство разъяснило, что коллегия адвокатов как налоговый агент вправе учитывать в составе профессионального вычета адвоката его расходы на уплату страховых взносов. Это возможно при наличии документов, подтверждающих такие расходы.