Можно ли учесть в расходы охрану
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли учесть в расходы охрану (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ вправе учесть расходы на охрану имущества и услуги охраны. Эти расходы не нормируются. Их можно учесть в полном объеме по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Конечно, при наличии первичных документов бухучета.
Статья: Закрепление основных принципов института охраны труда в Российской Федерации, Республиках Беларусь и Казахстан
(Голенских С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 3)<5> Гущина И.Э. Учет расходов на охрану труда: общие положения и локальные нормативные акты по охране труда // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2021. N 1. С. 45 - 53.
(Голенских С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 3)<5> Гущина И.Э. Учет расходов на охрану труда: общие положения и локальные нормативные акты по охране труда // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2021. N 1. С. 45 - 53.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 16.3 "Порядок исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду" Федерального закона "Об охране окружающей среды""Выводы судов о правомерности начисления предприятию платы за негативное воздействие на окружающую среду основаны на верном применении норм права. Доводы заявителя жалобы о том, что при взыскании платы за негативное воздействие истцом не приняты к вычету затраты на реализацию мероприятий по снижению негативного воздействия, обоснованно отклонены судами со ссылками на буквальное толкование части 11 статьи 16.3 Закона об охране окружающей среды, учитывая, что спорные расходы понесло не предприятие, а администрация г. Северобайкальска, которая, в свою очередь, не является плательщиком платы за негативное воздействие на окружающую среду."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 22 "Страховые взносы" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию страхователя обоснованной, выявленная в ходе проверки недостоверность отчетных данных, на основании которых произведен расчет скидки к тарифу, не повлияла на правильность арифметического размера скидки, рассчитываемой по итогам работы страхователя за три года. В силу закона тариф устанавливается с учетом состояния охраны труда и расходов на обеспечение по страхованию. Суд проверил и счел допущенные страхователем в направленной Фонду отчетности ошибки не влияющими на правильность расчета скидки по разработанной Фондом формуле и исходя из используемых в ней показателей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию страхователя обоснованной, выявленная в ходе проверки недостоверность отчетных данных, на основании которых произведен расчет скидки к тарифу, не повлияла на правильность арифметического размера скидки, рассчитываемой по итогам работы страхователя за три года. В силу закона тариф устанавливается с учетом состояния охраны труда и расходов на обеспечение по страхованию. Суд проверил и счел допущенные страхователем в направленной Фонду отчетности ошибки не влияющими на правильность расчета скидки по разработанной Фондом формуле и исходя из используемых в ней показателей.
Нормативные акты
"Водный кодекс Российской Федерации" от 03.06.2006 N 74-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)15) экономическое стимулирование охраны водных объектов. При определении платы за пользование водными объектами учитываются расходы водопользователей на мероприятия по охране водных объектов;
(ред. от 29.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)15) экономическое стимулирование охраны водных объектов. При определении платы за пользование водными объектами учитываются расходы водопользователей на мероприятия по охране водных объектов;
Вопрос: Об НДС при получении генподрядчиком от заказчика компенсации расходов на услуги военизированной охраны, страхования и об учете сумм НДС в расходах по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-11/116371)Вопрос: Организация предлагает разъяснить порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и исчисления налога в порядке, предусмотренном ст. 162 НК РФ, налогоплательщиком, осуществляющим функции генерального подрядчика, при получении от заказчиков компенсации отдельных расходов по облагаемым (например, услуги военизированной охраны для обеспечения безопасности при проведении работ) и не облагаемым (например, страхование жизни и здоровья рабочих и пусконаладочного персонала, страхование техники и имущества подрядной организации) налогом на добавленную стоимость операциям.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль12. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ОХРАНЫ
Вопрос: Об учете участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116787)Вопрос: Об учете участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/116787)Вопрос: Об учете участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
Статья: Экономико-математическая модель расчета вознаграждения авторам служебных изобретений
(Алейников А.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 3)Обладая данными об экономическом эффекте от применения всех ОИС в составе единой технологии, а также долей прибыли, приходящейся на конкретное изобретение, можно рассчитать экономический эффект от использования данного изобретения. С учетом расходов на обеспечение правовой охраны (например, патентных пошлин) и налога на прибыль становится возможным определить чистую прибыль от его использования. При этом, если речь идет об использовании единственного объекта интеллектуальной собственности, а не комплекса объектов в составе единой технологии, процесс расчета чистой прибыли упрощается. В таком случае отпадает необходимость вычисления коэффициентов для каждого из задействованных ОИС.
(Алейников А.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2025, N 3)Обладая данными об экономическом эффекте от применения всех ОИС в составе единой технологии, а также долей прибыли, приходящейся на конкретное изобретение, можно рассчитать экономический эффект от использования данного изобретения. С учетом расходов на обеспечение правовой охраны (например, патентных пошлин) и налога на прибыль становится возможным определить чистую прибыль от его использования. При этом, если речь идет об использовании единственного объекта интеллектуальной собственности, а не комплекса объектов в составе единой технологии, процесс расчета чистой прибыли упрощается. В таком случае отпадает необходимость вычисления коэффициентов для каждого из задействованных ОИС.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)В этом проявляется принцип платности водопользования, закрепленный в п. 14 ст. 3 ВК РФ. При определении платы за пользование водными объектами учитываются расходы водопользователей на осуществление мероприятий по охране водных объектов (п. 15 ст. 3 ВК РФ).
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)В этом проявляется принцип платности водопользования, закрепленный в п. 14 ст. 3 ВК РФ. При определении платы за пользование водными объектами учитываются расходы водопользователей на осуществление мероприятий по охране водных объектов (п. 15 ст. 3 ВК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данный принцип реализуется прежде всего в механизме установления страховщиком размера скидки или надбавки к страховому тарифу с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию (см. комментарий к ст. 22 Закона). Наряду с этим рассматриваемый принцип реализуется в осуществлении страхователями в установленном порядке за счет сумм страховых взносов на ОСС предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (см. комментарий к ст. 1 Закона);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данный принцип реализуется прежде всего в механизме установления страховщиком размера скидки или надбавки к страховому тарифу с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию (см. комментарий к ст. 22 Закона). Наряду с этим рассматриваемый принцип реализуется в осуществлении страхователями в установленном порядке за счет сумм страховых взносов на ОСС предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (см. комментарий к ст. 1 Закона);