Усн расходы коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учесть расходы на спецодежду в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В составе прочих расходов при ОСН и как отдельный вид расходов при УСН учитывайте стоимость спецодежды, приобретенной, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования, введенные властями из-за распространения коронавирусной инфекции (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. "а" п. 4, п. 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ). Такой порядок применяется с 01.01.2020 (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В составе прочих расходов при ОСН и как отдельный вид расходов при УСН учитывайте стоимость спецодежды, приобретенной, чтобы выполнить санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования, введенные властями из-за распространения коронавирусной инфекции (пп. 7 п. 1 ст. 264, пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. "а" п. 4, п. 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ). Такой порядок применяется с 01.01.2020 (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если на УСН с объектом "доходы минус расходы" безвозмездно передают объект ОС, то при определенных условиях необходимо восстановить уже учтенные расходы по нему. И сделать это надо так же, как и при продаже ОС <25>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если на УСН с объектом "доходы минус расходы" безвозмездно передают объект ОС, то при определенных условиях необходимо восстановить уже учтенные расходы по нему. И сделать это надо так же, как и при продаже ОС <25>.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.09.2021 N СД-4-3/13575@
<О возможности учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации) при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-09/74785)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию) в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Кодекса.
<О возможности учета налогоплательщиками расходов по организации прохождения работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации) при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.09.2021 N 03-11-09/74785)Учитывая изложенное, расходы организации, направленные на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе расходы работодателя, понесенные им в соответствии с требованиями законодательства по организации прохождения (по доставке, проживанию и питанию) в пунктах временного размещения обсервационного типа) работниками, приехавшими для выполнения вахтовых работ, необходимой временной изоляции (обсервации), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по ЕСХН и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии со статьями 346.5 и 346.16 Кодекса.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Есть одно исключение: при УСН "доходы минус расходы" можно признать в расходах денежные средства, которые вы безвозмездно передали для борьбы с коронавирусной инфекцией некоммерческой медицинской организации (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Есть одно исключение: при УСН "доходы минус расходы" можно признать в расходах денежные средства, которые вы безвозмездно передали для борьбы с коронавирусной инфекцией некоммерческой медицинской организации (пп. 23.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", вы можете учесть в расходах стоимость следующего безвозмездно переданного имущества:
(КонсультантПлюс, 2026)Если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", вы можете учесть в расходах стоимость следующего безвозмездно переданного имущества:
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждения, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при расчете налоговой базы могут учесть следующие расходы (пп. 39 - 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждения, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", при расчете налоговой базы могут учесть следующие расходы (пп. 39 - 41 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В начале пандемии COVID-19 правительство и законодательное собрание Пермского края ввели льготные ставки по УСН (1% по доходам и 5% по схеме "доходы минус расходы") для предприятий, чья деятельность была приостановлена из-за эпидемиологических ограничений <18>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В начале пандемии COVID-19 правительство и законодательное собрание Пермского края ввели льготные ставки по УСН (1% по доходам и 5% по схеме "доходы минус расходы") для предприятий, чья деятельность была приостановлена из-за эпидемиологических ограничений <18>.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.2. Можно ли учесть при расчете налога на УСН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.2. Можно ли учесть при расчете налога на УСН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что аналогичная норма есть и в главе 25 НК РФ. Она позволяет учитывать расходы на приобретение медицинских изделий при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (подп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень медицинских изделий для целей применения подп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714. Однако этот перечень применим исключительно в целях признания расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Для целей УСН его применять нельзя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Заметим, что аналогичная норма есть и в главе 25 НК РФ. Она позволяет учитывать расходы на приобретение медицинских изделий при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (подп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень медицинских изделий для целей применения подп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714. Однако этот перечень применим исключительно в целях признания расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Для целей УСН его применять нельзя.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как отразить в учете на УСН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как отразить в учете на УСН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции