Расчет неустойки без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет неустойки без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд не принял довод покупателя об исключении из суммы задолженности НДС при расчете неустойки за просрочку оплаты по договору. Суд указал, что обязанность продавца включить налог в цену товара (работ, услуг) вытекает из п. 1 ст. 168 НК РФ. Следовательно, предъявленный покупателю к уплате НДС является частью цены. В связи с этим отсутствуют основания для неначисления неустойки на ту часть задолженности, которая составляет сумму налога. Данная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09.
Учитывается ли НДС в сумме задолженности по оплате отгруженных товаров, работ, услуг при расчете договорной неустойки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд не принял довод покупателя об исключении из суммы задолженности НДС при расчете неустойки за просрочку оплаты по договору. Суд указал, что обязанность продавца включить налог в цену товара (работ, услуг) вытекает из п. 1 ст. 168 НК РФ. Следовательно, предъявленный покупателю к уплате НДС является частью цены. В связи с этим отсутствуют основания для неначисления неустойки на ту часть задолженности, которая составляет сумму налога. Данная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной инвестиционной поддержки, осуществляемой в рамках новых инвестиционных проектов, реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 октября 2020 г. N 1704 в 2021 - 2024 годах" (со Счетной палатой Республики Татарстан, Контрольно-счетной палатой Пермского края, Контрольно-счетной палатой Калужской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)9.2.7. В Омской области зафиксирован факт отсутствия взыскания заказчиком неустойки с подрядчика за просрочку исполнения контракта на сумму 56 756,26 тыс. рублей с НДС (расчет Счетной палаты), что свидетельствует о недостаточном контроле за исполнением контрактных обязательств.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)9.2.7. В Омской области зафиксирован факт отсутствия взыскания заказчиком неустойки с подрядчика за просрочку исполнения контракта на сумму 56 756,26 тыс. рублей с НДС (расчет Счетной палаты), что свидетельствует о недостаточном контроле за исполнением контрактных обязательств.
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2023 по делу N А56-21392/2023
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на нарушение поставщиком сроков передачи товара и поставку товара ненадлежащего качества.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции; 2) Об отмене решения арбитражного суда первой инстанции по безусловным основаниям, в связи с отсутствием участвующего в деле лица, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.В соответствии с пунктом 6.6. Договора требование о возмещении убытков и(или) уплате неустойки (штрафов, пени), предусмотренных Договором, должно быть оформлено в письменном виде и подписано уполномоченным представителем стороны, предъявляющей требование. Требование должно содержать размер убытков и(или) сумму и период начисленной неустойки (штрафа, пени). Базой для расчета неустойки является стоимость товара с учетом НДС. В случае отсутствия надлежащим образом оформленного требования убытки и неустойка (штрафы, пени) считаются неначисленными.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на нарушение поставщиком сроков передачи товара и поставку товара ненадлежащего качества.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции; 2) Об отмене решения арбитражного суда первой инстанции по безусловным основаниям, в связи с отсутствием участвующего в деле лица, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.В соответствии с пунктом 6.6. Договора требование о возмещении убытков и(или) уплате неустойки (штрафов, пени), предусмотренных Договором, должно быть оформлено в письменном виде и подписано уполномоченным представителем стороны, предъявляющей требование. Требование должно содержать размер убытков и(или) сумму и период начисленной неустойки (штрафа, пени). Базой для расчета неустойки является стоимость товара с учетом НДС. В случае отсутствия надлежащим образом оформленного требования убытки и неустойка (штрафы, пени) считаются неначисленными.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2023 N 17АП-1761/2022(13,14,15)-АК по делу N А60-57226/2021
Требование: Об отмене определения о включении требований в третью очередь реестра требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При таких обстоятельствах, поскольку сторонами согласована цена работ, включающая в себя сумму НДС, и договоры не содержат специальных условий о том, что при расчете неустоек они начисляются на стоимость работ без учета НДС, включение суммы НДС в расчет неустойки не свидетельствует о незаконности требований заявителя.
Требование: Об отмене определения о включении требований в третью очередь реестра требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При таких обстоятельствах, поскольку сторонами согласована цена работ, включающая в себя сумму НДС, и договоры не содержат специальных условий о том, что при расчете неустоек они начисляются на стоимость работ без учета НДС, включение суммы НДС в расчет неустойки не свидетельствует о незаконности требований заявителя.
Нормативные акты
"Единый договор об оказании транспортных услуг ОАО "РЖД"
(ред. от 29.12.2025)
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 28.03.2016 N 525р)5.1. В случае неисполнения Клиентом обязательств по пункту 3.1 (с учетом пункта 3.3) Особенностей Клиент уплачивает ОАО "РЖД" неустойку в размере 50% от платы, по пункту 4 Особенностей (без НДС), если это привело к невыполнению отправления поезда со станции по согласованному графику.
(ред. от 29.12.2025)
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 28.03.2016 N 525р)5.1. В случае неисполнения Клиентом обязательств по пункту 3.1 (с учетом пункта 3.3) Особенностей Клиент уплачивает ОАО "РЖД" неустойку в размере 50% от платы, по пункту 4 Особенностей (без НДС), если это привело к невыполнению отправления поезда со станции по согласованному графику.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 03.10.2022 N 2542/р
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Правил рассмотрения обращений юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, владеющих на праве собственности или на ином праве железнодорожными путями необщего пользования, о примыкании строящихся, реконструируемых, восстановленных железнодорожных путей необщего пользования к инфраструктуре ОАО "РЖД" или о развитии существующих примыканий"10.1.4. В случае, если Заявитель не может предоставить ОАО "РЖД" Банковскую гарантию на момент заключения настоящего Договора, то Заявитель обязуется внести в течение 20 (двадцати) рабочих дней с момента заключения настоящего Договора на единый лицевой счет (ЕЛС) Заявителя N , открытый Заявителю на основании Соглашения об организации расчетов N от , обеспечительный платеж в размере (но не ограничительно) суммарного Планового финансового результата за весь период реализации Проекта в размере рублей копеек (без учета НДС). Сумма обеспечительного платежа увеличивается на НДС по ставке 20 процентов.
(ред. от 28.02.2025)
"Об утверждении Правил рассмотрения обращений юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, владеющих на праве собственности или на ином праве железнодорожными путями необщего пользования, о примыкании строящихся, реконструируемых, восстановленных железнодорожных путей необщего пользования к инфраструктуре ОАО "РЖД" или о развитии существующих примыканий"10.1.4. В случае, если Заявитель не может предоставить ОАО "РЖД" Банковскую гарантию на момент заключения настоящего Договора, то Заявитель обязуется внести в течение 20 (двадцати) рабочих дней с момента заключения настоящего Договора на единый лицевой счет (ЕЛС) Заявителя N , открытый Заявителю на основании Соглашения об организации расчетов N от , обеспечительный платеж в размере (но не ограничительно) суммарного Планового финансового результата за весь период реализации Проекта в размере рублей копеек (без учета НДС). Сумма обеспечительного платежа увеличивается на НДС по ставке 20 процентов.
Вопрос: Вправе ли поставщик требовать уплаты пеней с суммы НДС, если цена договора в связи с началом исполнения поставщиком обязанностей налогоплательщика НДС была увеличена в судебном порядке? Договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты. При этом в договоре нет оговорки, что неустойка рассчитывается исходя из стоимости товара без учета НДС, так как поставщик ранее не был плательщиком НДС.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации договором поставки предусмотрено начисление пеней в случае просрочки уплаты. При этом в договоре нет оговорки, что неустойка рассчитывается исходя из стоимости товара без учета НДС, так как поставщик ранее не был плательщиком НДС.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Правомерно ли установить в договоре подряда способ определения цены, чтобы рассчитать ее при исполнении договора
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства оплаты выполненных работ в полном объеме, суды правомерно взыскали с ответчика сумму оставшейся задолженности в размере 136804 руб. и сумму неустойки в размере 66031 руб. 18 коп., рассчитанной на основании п. 5.6 договора, исходя из суммы долга без НДС..."
Правомерно ли установить в договоре подряда способ определения цены, чтобы рассчитать ее при исполнении договора
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства оплаты выполненных работ в полном объеме, суды правомерно взыскали с ответчика сумму оставшейся задолженности в размере 136804 руб. и сумму неустойки в размере 66031 руб. 18 коп., рассчитанной на основании п. 5.6 договора, исходя из суммы долга без НДС..."
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
(КонсультантПлюс, 2026)Ссылка ООО "АгроХимАзот" на то, что договорная неустойка подлежит исчислению без НДС, несостоятельна. Исходя из позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 22.09.2009 N 5451/09, при определении размера подлежащей взысканию неустойки следует исходить из суммы, составляющей цену товара с учетом НДС, поскольку реализация товаров ООО "АгроХимАзот" производится по ценам, увеличенным на сумму НДС. Как указано в договоре, неустойка рассчитывается исходя из цены договора, которая включает в себя в том числе НДС. Следовательно, предъявленная к уплате сумма неустойки основана на нормах Налогового кодекса Российской Федерации, условиях договора и оснований для исключения из нее НДС не имеется.
Учитывается ли НДС при расчете неустойки за недопоставку или просрочку поставки товара
(КонсультантПлюс, 2026)Ссылка ООО "АгроХимАзот" на то, что договорная неустойка подлежит исчислению без НДС, несостоятельна. Исходя из позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 22.09.2009 N 5451/09, при определении размера подлежащей взысканию неустойки следует исходить из суммы, составляющей цену товара с учетом НДС, поскольку реализация товаров ООО "АгроХимАзот" производится по ценам, увеличенным на сумму НДС. Как указано в договоре, неустойка рассчитывается исходя из цены договора, которая включает в себя в том числе НДС. Следовательно, предъявленная к уплате сумма неустойки основана на нормах Налогового кодекса Российской Федерации, условиях договора и оснований для исключения из нее НДС не имеется.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим суд взыскал с ответчика подтвержденную сумму неустойки без НДС, начисленного на нее истцом.
Готовое решение: Как рассчитать неустойку, если заказчик просрочил оплату по договору об оказании услуг
(КонсультантПлюс, 2026)За просрочку оплаты предусмотрены пени в размере 0,1% за каждый день просрочки от просроченной суммы без ограничения предельной суммы.
(КонсультантПлюс, 2026)За просрочку оплаты предусмотрены пени в размере 0,1% за каждый день просрочки от просроченной суммы без ограничения предельной суммы.