Как правильно отразить продажу физическому лицу в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Как правильно отразить продажу физическому лицу в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ошибка в книге покупок в номере заявления для вычета по НДС - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 27)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о нарушении организацией п. 1 ст. 54.1 НК РФ. Воспользовавшись персональными данными физических лиц, она изготовила договоры купли-продажи автомобилей с покупателями, которые фактически таковыми не являлись, указав в них скидку на автомобили, что привело к занижению базы НДС и налога на прибыль. Суд отказал в удовлетворении требования заявителя. Доказательств, свидетельствующих о реализации транспортных средств физическим лицам, отраженным в книгах продаж, налоговых регистрах, не представлено, что свидетельствует об искажении заявителем сведений о фактах хозяйственной жизни. В книгах продаж не в полном объеме отражена выручка от продажи автомобилей, сданных покупателями по программе "трейд-ин" при приобретении новых автомобилей. Транспортные средства, сданные покупателями по программе "трейд-ин", на учет у налогоплательщика не принимались, выручка от реализации указанных автомобилей в состав доходов не включалась.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 27)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о нарушении организацией п. 1 ст. 54.1 НК РФ. Воспользовавшись персональными данными физических лиц, она изготовила договоры купли-продажи автомобилей с покупателями, которые фактически таковыми не являлись, указав в них скидку на автомобили, что привело к занижению базы НДС и налога на прибыль. Суд отказал в удовлетворении требования заявителя. Доказательств, свидетельствующих о реализации транспортных средств физическим лицам, отраженным в книгах продаж, налоговых регистрах, не представлено, что свидетельствует об искажении заявителем сведений о фактах хозяйственной жизни. В книгах продаж не в полном объеме отражена выручка от продажи автомобилей, сданных покупателями по программе "трейд-ин" при приобретении новых автомобилей. Транспортные средства, сданные покупателями по программе "трейд-ин", на учет у налогоплательщика не принимались, выручка от реализации указанных автомобилей в состав доходов не включалась.
Вопрос: Организация реализует товары, подлежащие прослеживаемости, через комиссионера. При отгрузке товара комиссионеру выставляется форма ТОРГ-12 на бумажном носителе. Ежемесячно комиссионер представляет отчет о проданном товаре. Конечный покупатель - физлицо. Необходимо ли сдавать дополнительно какие-то отчеты?
(Консультация эксперта, 2022)Согласно разъяснениям ФНС России, приведенным в Письме от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@, операции по реализации физическим лицам товаров отражаются в книге продаж на основании:
(Консультация эксперта, 2022)Согласно разъяснениям ФНС России, приведенным в Письме от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@, операции по реализации физическим лицам товаров отражаются в книге продаж на основании:
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
<Письмо> ФНС России от 29.09.2021 N ЕА-4-15/13792@
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.
<О представлении отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости>В этой связи сведения об операциях по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, налогоплательщикам на профессиональный доход, а также при реализации на экспорт либо в государства - члены ЕАЭС начиная с третьего квартала 2021 года отражаются в книге продаж на основании первичных учетных документов, документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), либо на основании счетов-фактур в бумажной форме соответственно с указанием реквизитов прослеживаемости.