Прощение долга расходы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга расходы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Бухгалтерский учет. На дату прощения долга прощенную дебиторскую задолженность кредитор включает в состав прочих расходов <8>. При этом возникнет постоянный налоговый расход (ПНР), так как для целей налога на прибыль расход в виде прощенного долга не признают. Ни в этом периоде, ни в последующих.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Бухгалтерский учет. На дату прощения долга прощенную дебиторскую задолженность кредитор включает в состав прочих расходов <8>. При этом возникнет постоянный налоговый расход (ПНР), так как для целей налога на прибыль расход в виде прощенного долга не признают. Ни в этом периоде, ни в последующих.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в расходах по налогу на прибыль сумму прощенного долга в общем случае учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152, от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом в расходах по налогу на прибыль сумму прощенного долга в общем случае учесть нельзя (п. 16 ст. 270 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ, Письма Минфина России от 13.02.2025 N 03-03-06/1/13152, от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343).
Статья: Можно ли учесть в целях налога на прибыль сумму прощенного долга?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суды не столь категоричны, как чиновники. В постановлении от 15.07.2010 N 2833/10 Президиум ВАС РФ указал, что перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим, что позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль, и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. К таким убыткам могут быть приравнены и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей. При прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В результате Президиум ВАС РФ признал правомерным учет суммы прощенного долга в составе расходов по налогу на прибыль, поскольку компанией предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, и прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суды не столь категоричны, как чиновники. В постановлении от 15.07.2010 N 2833/10 Президиум ВАС РФ указал, что перечень внереализационных расходов и приравниваемых к таким расходам убытков налогоплательщика, непосредственно не связанных с производством и реализацией, не является исчерпывающим, что позволяет налогоплательщику учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль, и иные расходы и убытки при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ. К таким убыткам могут быть приравнены и убытки, полученные налогоплательщиком в результате прощения долга, под которым согласно ст. 415 ГК РФ признается освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей. При прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара. В результате Президиум ВАС РФ признал правомерным учет суммы прощенного долга в составе расходов по налогу на прибыль, поскольку компанией предпринимались действия по взысканию задолженности в судебном порядке, и прощение долга являлось одним из условий мирового соглашения, направленного на реальное погашение долга, но в меньшем размере.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль14.2. Можно ли учесть в расходах списанную по соглашению о прощении долга часть дебиторской задолженности?