Продажа доли в ооо НДФЛ налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в ооо НДФЛ налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)А вот с суммы превышения вам рассчитают НДФЛ: Минфин еще давно разъяснял, что положения НК не предусматривают уменьшение налоговым агентом доходов физлица, выплачиваемых ему при выходе из состава участников ООО, на расходы, связанные с приобретением доли в ООО. Свое право на имущественный вычет в фиксированном размере/учет фактических расходов на приобретение доли человек может реализовать лишь путем подачи декларации 3-НДФЛ по окончании года <13>. Правда, тогда речь шла о доходах, получаемых участником ООО, в собственности которого доля была меньше 5 лет, поскольку при большем сроке владения выплата освобождалась от НДФЛ полностью. Но сути дела это не меняет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)А вот с суммы превышения вам рассчитают НДФЛ: Минфин еще давно разъяснял, что положения НК не предусматривают уменьшение налоговым агентом доходов физлица, выплачиваемых ему при выходе из состава участников ООО, на расходы, связанные с приобретением доли в ООО. Свое право на имущественный вычет в фиксированном размере/учет фактических расходов на приобретение доли человек может реализовать лишь путем подачи декларации 3-НДФЛ по окончании года <13>. Правда, тогда речь шла о доходах, получаемых участником ООО, в собственности которого доля была меньше 5 лет, поскольку при большем сроке владения выплата освобождалась от НДФЛ полностью. Но сути дела это не меняет.
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, могут также появиться обязанности налогового агента по налогу на прибыль или НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, могут также появиться обязанности налогового агента по налогу на прибыль или НДФЛ.
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)У физического лица - покупателя доли может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае, если оно приобрело долю в ООО по цене ниже рыночной. Организация, продавшая долю, признается в отношении этого дохода налоговым агентом (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)У физического лица - покупателя доли может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае, если оно приобрело долю в ООО по цене ниже рыночной. Организация, продавшая долю, признается в отношении этого дохода налоговым агентом (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, принадлежавшей налогоплательщику более семи лет.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72124)Вопрос: Физлицо продало свою долю в ООО, участником которого оно было более семи лет. Долю выкупило общество. Будет ли ООО налоговым агентом по НДФЛ или физлицо само должно задекларировать доход от продажи?
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72124)Вопрос: Физлицо продало свою долю в ООО, участником которого оно было более семи лет. Долю выкупило общество. Будет ли ООО налоговым агентом по НДФЛ или физлицо само должно задекларировать доход от продажи?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: при покупке доли в ООО организация не является налоговым агентом, считать и удерживать НДФЛ не надо. При покупке акций напрямую у физлица надо удержать из выплаты НДФЛ, уменьшив по заявлению продавца облагаемый доход на документально подтвержденные расходы на приобретение акций. Доход от продажи акций и долей НДФЛ не облагается, если физлицо владело ими больше 5 лет, доход от продажи не превышает 50 млн руб., а активы АО или ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. ст. 217, 226 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: при покупке доли в ООО организация не является налоговым агентом, считать и удерживать НДФЛ не надо. При покупке акций напрямую у физлица надо удержать из выплаты НДФЛ, уменьшив по заявлению продавца облагаемый доход на документально подтвержденные расходы на приобретение акций. Доход от продажи акций и долей НДФЛ не облагается, если физлицо владело ими больше 5 лет, доход от продажи не превышает 50 млн руб., а активы АО или ООО состоят из российской недвижимости не более, чем на 50% (ст. ст. 217, 226 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2014 N 03-04-06/41908).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица доли в уставном капитале вне зависимости от его статуса. Физлицо - нерезидент РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает налог при продаже доли (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, организация не является налоговым агентом по НДФЛ при покупке у физлица доли в уставном капитале вне зависимости от его статуса. Физлицо - нерезидент РФ самостоятельно исчисляет и уплачивает налог при продаже доли (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Доход, полученный физическим лицом от реализации принадлежащей ему доли в ООО, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ). Физическое лицо, заключившее договор мены долями в ООО, должно самостоятельно отразить в декларации по НДФЛ доход от реализации доли в уставном капитале ООО и уплатить соответствующий налог. В отношении данного дохода юридическое лицо - контрагент не является налоговым агентом, не исчисляет и не удерживает НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)С 01.01.2025 организациям при продаже физлицу доли в уставном капитале ООО необходимо проверять, не возник ли у этого физлица доход в виде матвыгоды. Если возник, на организацию ложатся обязанности налогового агента: исчислить НДФЛ, удержать его при первой же возможности и отразить матвыгоду и налог в расчете 6-НДФЛ. Разбираемся, что, когда и как теперь нужно делать.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Налог к уплате вам нужно будет посчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ, даже если долю в ООО у вас приобретет организация: она не признается налоговым агентом при выплате такого дохода, то есть выплатит вам деньги без удержания НДФЛ <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Налог к уплате вам нужно будет посчитать самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ, даже если долю в ООО у вас приобретет организация: она не признается налоговым агентом при выплате такого дохода, то есть выплатит вам деньги без удержания НДФЛ <6>.