НДФЛ вычеты резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ вычеты резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.05.2024 N 03-04-05/40800 "О суммировании доходов, полученных из разных источников, для вычета по НДФЛ на ребенка"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговый вычет по НДФЛ на детей причитается физическому лицу - налоговому резиденту РФ, облагаемый доход которого по основной налоговой базе не превысил 350 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время к основной налоговой базе относятся не только доходы от работы по найму, но и другие поступления, не поименованные в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Это, к примеру, доход резидента от предоставления собственного имущества в аренду или напрокат (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-05/91445).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговый вычет по НДФЛ на детей причитается физическому лицу - налоговому резиденту РФ, облагаемый доход которого по основной налоговой базе не превысил 350 000 руб. нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). В то же время к основной налоговой базе относятся не только доходы от работы по найму, но и другие поступления, не поименованные в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ. Это, к примеру, доход резидента от предоставления собственного имущества в аренду или напрокат (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-05/91445).
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную подоходному налогу, уплаченному в России;
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную подоходному налогу, уплаченному в России;
Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную налогу на доходы, уплаченному в России;
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"a) в качестве вычета из подоходного налога этого резидента сумму, эквивалентную налогу на доходы, уплаченному в России;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранец не является резидентом РФ, вычетов по НДФЛ нет. По общему правилу ставка НДФЛ - 30%. В некоторых случаях применяется более низкая ставка.
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранец не является резидентом РФ, вычетов по НДФЛ нет. По общему правилу ставка НДФЛ - 30%. В некоторых случаях применяется более низкая ставка.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Обложение выплат по ГПД в целом не отличается от обложения НДФЛ зарплаты. Особенности касаются вычетов. Например, резидентам РФ по договорам на выполнение работ могут быть предоставлены профессиональные и стандартные вычеты, а по договору аренды только стандартные.
(КонсультантПлюс, 2024)Обложение выплат по ГПД в целом не отличается от обложения НДФЛ зарплаты. Особенности касаются вычетов. Например, резидентам РФ по договорам на выполнение работ могут быть предоставлены профессиональные и стандартные вычеты, а по договору аренды только стандартные.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ иностранным гражданином - резидентом РФ при покупке лекарственных средств в РФ для своего ребенка, проживающего в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56839)Вопрос: Физлицо является гражданином Казахстана, живет и работает в РФ, уже получило статус налогового резидента РФ. Жена с ребенком живут в Казахстане. В г. Москве физлицо купило в аптеке дорогие лекарства для ребенка и отправило их в Казахстан. Лекарства покупались по рецепту, и, как объяснили в аптеке, они входят в перечень лекарств, которые учитываются для социального налогового вычета по НДФЛ. Имеет ли физлицо право получить социальный налоговый вычет в отношении этих лекарств?
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)За получением вычетов по НДФЛ после приобретения статуса резидента РФ работник к организации не обращался.
(КонсультантПлюс, 2026)За получением вычетов по НДФЛ после приобретения статуса резидента РФ работник к организации не обращался.
Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет "на себя"
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется физическому лицу - налоговому резиденту РФ. Применить его можно в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется физическому лицу - налоговому резиденту РФ. Применить его можно в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют физлицу - налоговому резиденту РФ уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют физлицу - налоговому резиденту РФ уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДФЛ выплат по ГПД в целом не отличается от обложения НДФЛ зарплаты. Однако есть особенности, касающиеся вычетов. Например, резидентам РФ по договорам на выполнение работ могут быть предоставлены профессиональные и стандартные вычеты, а по договору аренды - только стандартные. Чтобы получить стандартные вычеты на детей, физлицо, работающее по ГПД, представляет налоговому агенту заявление. Кроме того, предоставляется вычет за сдачу нормативов ГТО.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок обложения НДФЛ выплат по ГПД в целом не отличается от обложения НДФЛ зарплаты. Однако есть особенности, касающиеся вычетов. Например, резидентам РФ по договорам на выполнение работ могут быть предоставлены профессиональные и стандартные вычеты, а по договору аренды - только стандартные. Чтобы получить стандартные вычеты на детей, физлицо, работающее по ГПД, представляет налоговому агенту заявление. Кроме того, предоставляется вычет за сдачу нормативов ГТО.