Проценты по вкладам ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по вкладам ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 23)Налог с процентов по вкладам ИП
("Главная книга", 2025, N 23)Налог с процентов по вкладам ИП
Вопрос: ИП совмещает ПСН и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: ИП совмещает ПСН (розничная торговля) и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: ИП совмещает ПСН (розничная торговля) и УСН. За 2025 г. доход от предпринимательской деятельности не превысил 20 млн руб., но ИП получил процентный доход по банковскому вкладу, и с учетом этого дохода общая сумма превышает 20 млн руб. Утратит ли ИП право на применение ПСН в 2026 г.? Повлияет ли указанная ситуация на обязанности по НДС?
Судебная практика
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, которые ИП платит как физлицо, например НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банке по договору, заключенному не от имени ИП, а от имени физлица, или имущественные налоги с имущества, не задействованного в бизнесе (в частности, налог на имущество по квартире, в которой живет);
(КонсультантПлюс, 2026)налоги, которые ИП платит как физлицо, например НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банке по договору, заключенному не от имени ИП, а от имени физлица, или имущественные налоги с имущества, не задействованного в бизнесе (в частности, налог на имущество по квартире, в которой живет);
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если договор с банком гражданин заключил как ИП, то доход признается полученным в рамках предпринимательской деятельности и всю сумму процентов нужно включить в налоговую базу по УСН <6>. Если же договор заключен физлицом без указания на наличие у него статуса ИП - доход непредпринимательский <7>. ИП заплатит с него НДФЛ в общеустановленном порядке - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, на основании уведомления из ИФНС. Но только если сумма процентов превысит необлагаемый лимит, рассчитываемый в соответствии с п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Кстати, в сведениях, подаваемых в ИФНС, банк выделит сумму "предпринимательских" процентов отдельной строкой из общей суммы процентов. Если получены только проценты по вкладу ИП, значения строк будут совпадать <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Если договор с банком гражданин заключил как ИП, то доход признается полученным в рамках предпринимательской деятельности и всю сумму процентов нужно включить в налоговую базу по УСН <6>. Если же договор заключен физлицом без указания на наличие у него статуса ИП - доход непредпринимательский <7>. ИП заплатит с него НДФЛ в общеустановленном порядке - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода, на основании уведомления из ИФНС. Но только если сумма процентов превысит необлагаемый лимит, рассчитываемый в соответствии с п. 1 ст. 214.2 НК РФ. Кстати, в сведениях, подаваемых в ИФНС, банк выделит сумму "предпринимательских" процентов отдельной строкой из общей суммы процентов. Если получены только проценты по вкладу ИП, значения строк будут совпадать <8>.
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДФЛ проценты, полученные ИП по депозиту
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДФЛ проценты, полученные ИП по депозиту
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: с доходов от предпринимательской деятельности ИП вместо НДФЛ платит налог при УСН с доходов или доходов за вычетом расходов. Проценты по депозиту, доходы от продажи доли в ООО и другие непредпринимательские доходы облагаются НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-04-05/46598).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоги и взносы: с доходов от предпринимательской деятельности ИП вместо НДФЛ платит налог при УСН с доходов или доходов за вычетом расходов. Проценты по депозиту, доходы от продажи доли в ООО и другие непредпринимательские доходы облагаются НДФЛ (ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2016 N 03-04-05/46598).
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58576)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58576)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Проценты по депозиту и другие доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ независимо от применяемого режима. Налог с процентов по депозиту ИП платит на основании уведомления налоговой (Письмо Минфина от 26.03.2025 N 03-04-07/29855, ст. ст. 346.1, 346.11, 346.43 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Проценты по депозиту и другие доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ независимо от применяемого режима. Налог с процентов по депозиту ИП платит на основании уведомления налоговой (Письмо Минфина от 26.03.2025 N 03-04-07/29855, ст. ст. 346.1, 346.11, 346.43 НК РФ).