Проценты по вкладам НДФЛ нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по вкладам НДФЛ нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Налоговая реформа - 2024: грядущие изменения в исчислении НДФЛ
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Также учтена техническая правка, предусматривающая выравнивание обложения НДФЛ нерезидентов в виде процентов по вкладам и в виде дивидендов на уровне 15%.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Также учтена техническая правка, предусматривающая выравнивание обложения НДФЛ нерезидентов в виде процентов по вкладам и в виде дивидендов на уровне 15%.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Доходы нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, будут облагаться по ставке 15% (подп. "г" п. 36 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Доходы нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, будут облагаться по ставке 15% (подп. "г" п. 36 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Как сейчас. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках у граждан - резидентов РФ и нерезидентов облагаются НДФЛ по единым ставкам <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Как сейчас. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках у граждан - резидентов РФ и нерезидентов облагаются НДФЛ по единым ставкам <1>:
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)Если вкладчик является налоговым нерезидентом, то банк признается налоговым агентом по суммам выплаченных процентов по вкладам и обязан исчислить, удержать НДФЛ при каждой выплате вкладчику процентов (перечислению на его банковский счет). При подтверждении вкладчиком налогового статуса резидента Индии банк вправе применить ст. 11 Соглашения и удержать налог по пониженной ставке в размере 10 процентов.
(Консультация эксперта, 2025)Если вкладчик является налоговым нерезидентом, то банк признается налоговым агентом по суммам выплаченных процентов по вкладам и обязан исчислить, удержать НДФЛ при каждой выплате вкладчику процентов (перечислению на его банковский счет). При подтверждении вкладчиком налогового статуса резидента Индии банк вправе применить ст. 11 Соглашения и удержать налог по пониженной ставке в размере 10 процентов.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Налоговая ставка для пассивных доходов
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Налоговая ставка для пассивных доходов
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Обоснование: Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 Налогового кодекса РФ).
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если дивиденды выплачены непропорционально и имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в котором понятие "дивиденды" не содержит условия о распределении прибыли пропорционально долям в уставном капитале, вся сумма выплат признается дивидендами в полном объеме. То есть компания - источник выплаты имеет право применять пониженную налоговую ставку ко всей сумме выплачиваемых дивидендов <17>. При иных условиях выплаты, произведенные пропорционально вкладам в УК, облагайте по "дивидендной" ставке, а оставшуюся часть - по ставке 30% <18>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если дивиденды выплачены непропорционально и имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в котором понятие "дивиденды" не содержит условия о распределении прибыли пропорционально долям в уставном капитале, вся сумма выплат признается дивидендами в полном объеме. То есть компания - источник выплаты имеет право применять пониженную налоговую ставку ко всей сумме выплачиваемых дивидендов <17>. При иных условиях выплаты, произведенные пропорционально вкладам в УК, облагайте по "дивидендной" ставке, а оставшуюся часть - по ставке 30% <18>.
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Для нерезидентов применяются иные налоговые ставки. Так, российская компания, которая выплачивает дивиденды нерезиденту, независимо от суммы дохода рассчитывает НДФЛ в 2025 г. по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Для нерезидентов применяются иные налоговые ставки. Так, российская компания, которая выплачивает дивиденды нерезиденту, независимо от суммы дохода рассчитывает НДФЛ в 2025 г. по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).