Проценты по депозиту при усн ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по депозиту при усн ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
Вопрос: Об определении с 01.01.2026 доходов при УСН для целей освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)При определении дохода нужно ли учитывать организации или ИП проценты по вкладу (депозиту); если да, то на какую дату учитывать выручку?
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-11/9157)При определении дохода нужно ли учитывать организации или ИП проценты по вкладу (депозиту); если да, то на какую дату учитывать выручку?
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по вкладу (депозиту)
Статья: Как на УСН рассчитать предельную величину доходов в целях НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Аналогичный порядок действует и в случае совмещения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентной системы налогообложения. При совмещении УСН, АвтоУСН и ПСН коммерсантам также необходимо учитывать доход по всем налоговым режимам. "В случае если индивидуальный предприниматель применяет (применял) в календарном году УСН, патентную систему налогообложения, специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам", - отметил Минфин России.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Аналогичный порядок действует и в случае совмещения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентной системы налогообложения. При совмещении УСН, АвтоУСН и ПСН коммерсантам также необходимо учитывать доход по всем налоговым режимам. "В случае если индивидуальный предприниматель применяет (применял) в календарном году УСН, патентную систему налогообложения, специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", при определении величины доходов учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам", - отметил Минфин России.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
(КонсультантПлюс, 2026)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: С 2026 г. проценты по вкладам физических лиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: С 2026 г. проценты по вкладам физических лиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении процентов по депозитам
Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Учет процентов по депозиту у ИП на УСН
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо от 05.07.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам, открытым индивидуальным предпринимателем в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, и сообщает о согласовании позиции ФНС России в части налогообложения указанных доходов при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел письмо от 05.07.2024 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам, открытым индивидуальным предпринимателем в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса, и сообщает о согласовании позиции ФНС России в части налогообложения указанных доходов при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды и проценты по депозитам и остаткам на счетах в банках на территории России ИП, применяющие УСН, также облагают НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды и проценты по депозитам и остаткам на счетах в банках на территории России ИП, применяющие УСН, также облагают НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).