Усн при нарушении условий
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн при нарушении условий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Вынужденный переход с УСН на ОСНО произойдет начиная с 1-го числа месяца, в котором вы нарушите условия применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вынужденный переход с УСН на ОСНО произойдет начиная с 1-го числа месяца, в котором вы нарушите условия применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны перейти на ОСНО с начала месяца, в котором нарушили условия применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны перейти на ОСНО с начала месяца, в котором нарушили условия применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН, сделав вывод о несоблюдении предпринимателем условий применения ЕНВД. Налоговый орган пришел к выводу, что осуществляемая предпринимателем деятельность является не розничной торговлей, а торговлей по образцам, в отношении которой применение ЕНВД не предусмотрено. Суд установил, что предприниматель арендует несколько помещений в нежилом здании, не предназначенном для ведения торговли. Проведя осмотр помещений и допросив свидетелей, налоговый орган в ходе проверки установил, что для осуществления торговли предпринимателем использовались помещения офисного типа, в которых находились образцы товаров (строительных и отделочных материалов), рабочие места персонала и производилось оформление документов (выписка товаров, прием оплаты), помещения не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места организации торговли, при приобретении мелкого и штучного товара, товара из остатков покупатель мог получить товар непосредственно в данных нежилых помещениях. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН, сделав вывод о несоблюдении предпринимателем условий применения ЕНВД. Налоговый орган пришел к выводу, что осуществляемая предпринимателем деятельность является не розничной торговлей, а торговлей по образцам, в отношении которой применение ЕНВД не предусмотрено. Суд установил, что предприниматель арендует несколько помещений в нежилом здании, не предназначенном для ведения торговли. Проведя осмотр помещений и допросив свидетелей, налоговый орган в ходе проверки установил, что для осуществления торговли предпринимателем использовались помещения офисного типа, в которых находились образцы товаров (строительных и отделочных материалов), рабочие места персонала и производилось оформление документов (выписка товаров, прием оплаты), помещения не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места организации торговли, при приобретении мелкого и штучного товара, товара из остатков покупатель мог получить товар непосредственно в данных нежилых помещениях. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав на несоблюдение налогоплательщиком обязательного условия для применения пониженной налоговой ставки в размере 1 процента, установленной ст. 5 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - закон N 5-З). Суд установил, что положения подп. 2 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 1.3 закона N 5-З (в редакции, действовавшей в спорном периоде) устанавливали пониженную налоговую ставку УСН для доходов налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в 2021 - 2024 годах, в связи с переменой ими места нахождения (места жительства). Обязательным условием для применения пониженной налоговой ставки являлось отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по состоянию на 1 мая года, следующего за годом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. 31.08.2022 в связи с переменой места жительства предприниматель был впервые поставлен на учет в УФНС России по Республике Мордовия. При исчислении налога по УСН за 2022 год налогоплательщиком была применена пониженная налоговая ставка в размере 1 процента. Однако в ходе камеральной проверки налоговым органом было установлено, что у налогоплательщика по состоянию на 01.05.2023 имелось отрицательное сальдо ЕНС по УСН. Недоимка была погашена платежными поручениями от 07.05.2023, 10.05.2023. Поскольку обязанность по уплате налога по УСН за 2022 год фактически была исполнена налогоплательщиком после 01.05.2023, суд пришел к выводу, что предприниматель не соответствовал условиям применения ставки 1 процент, и признал правомерным доначисление единого налога. Суд отклонил довод предпринимателя о необходимости применения норм закона N 5-ФЗ в редакции закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 88-З "О внесении изменений в статью 1.3 закона Республики Мордовия "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения". Суд указал, что данная норма изменяет лишь дату, на которую сальдо единого налогового счета в случае правомерности применения пониженной налоговой ставки не должно являться отрицательным, и не может распространяться на отношения, возникшие до 01.01.2024, поскольку не содержит такого указания в тексте нормы, а также не относится к нормам, улучшающим положение налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог по УСН, указав на несоблюдение налогоплательщиком обязательного условия для применения пониженной налоговой ставки в размере 1 процента, установленной ст. 5 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения" (далее - закон N 5-З). Суд установил, что положения подп. 2 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 1.3 закона N 5-З (в редакции, действовавшей в спорном периоде) устанавливали пониженную налоговую ставку УСН для доходов налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Республики Мордовия в 2021 - 2024 годах, в связи с переменой ими места нахождения (места жительства). Обязательным условием для применения пониженной налоговой ставки являлось отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по состоянию на 1 мая года, следующего за годом, в котором налогоплательщик применял пониженную налоговую ставку. 31.08.2022 в связи с переменой места жительства предприниматель был впервые поставлен на учет в УФНС России по Республике Мордовия. При исчислении налога по УСН за 2022 год налогоплательщиком была применена пониженная налоговая ставка в размере 1 процента. Однако в ходе камеральной проверки налоговым органом было установлено, что у налогоплательщика по состоянию на 01.05.2023 имелось отрицательное сальдо ЕНС по УСН. Недоимка была погашена платежными поручениями от 07.05.2023, 10.05.2023. Поскольку обязанность по уплате налога по УСН за 2022 год фактически была исполнена налогоплательщиком после 01.05.2023, суд пришел к выводу, что предприниматель не соответствовал условиям применения ставки 1 процент, и признал правомерным доначисление единого налога. Суд отклонил довод предпринимателя о необходимости применения норм закона N 5-ФЗ в редакции закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 88-З "О внесении изменений в статью 1.3 закона Республики Мордовия "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения". Суд указал, что данная норма изменяет лишь дату, на которую сальдо единого налогового счета в случае правомерности применения пониженной налоговой ставки не должно являться отрицательным, и не может распространяться на отношения, возникшие до 01.01.2024, поскольку не содержит такого указания в тексте нормы, а также не относится к нормам, улучшающим положение налогоплательщика.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Также, например, можно учесть в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также, например, можно учесть в составе расходов штрафы, пени, иные санкции за нарушение вами условий договора при применении УСН (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
Готовое решение: Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны перейти на ОСНО с 1-го числа месяца, в котором нарушили условия применения УСН. В течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором это произошло, нужно сообщить о переходе в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны перейти на ОСНО с 1-го числа месяца, в котором нарушили условия применения УСН. В течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором это произошло, нужно сообщить о переходе в налоговый орган.
Готовое решение: Как применяется новая форма уведомления (сообщения) по УСН (форма по КНД 1154004)
(КонсультантПлюс, 2026)Если утратили право на УСН из-за нарушения условий ее применения и поэтому подаете уведомление (сообщение) по УСН, заполните разд. 6. Укажите в нем дату, с которой переходите на иной налоговый режим в связи с утратой права на УСН. Проставьте признак причины утраты этого права, выбрав одно из трех значений:
(КонсультантПлюс, 2026)Если утратили право на УСН из-за нарушения условий ее применения и поэтому подаете уведомление (сообщение) по УСН, заполните разд. 6. Укажите в нем дату, с которой переходите на иной налоговый режим в связи с утратой права на УСН. Проставьте признак причины утраты этого права, выбрав одно из трех значений:
Готовое решение: Как подать сообщение об утрате права на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы нарушили условия применения УСН в августе. Считается, что право на УСН вы потеряли в III квартале, значит, сообщение нужно подать не позднее 15 октября.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, вы нарушили условия применения УСН в августе. Считается, что право на УСН вы потеряли в III квартале, значит, сообщение нужно подать не позднее 15 октября.