Процентные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Случаи, когда нельзя воспользоваться имущественным вычетом по расходам на погашение процентов по кредиту
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Случаи, когда нельзя воспользоваться имущественным вычетом по расходам на погашение процентов по кредиту
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Добровольное личное страхование (страхование жизни, здоровья, в т.ч. ДМС и при потребительском кредитовании): Страхователь хочет признать договор личного страхования недействительным
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 15.01.2019 по делу N 33-447/2019 (ничтожно условие об удержании из выплаты 98% административных расходов)
(КонсультантПлюс, 2026)Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 15.01.2019 по делу N 33-447/2019 (ничтожно условие об удержании из выплаты 98% административных расходов)
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У еще одного спорного контрагента за исследуемый период основная сумма расходов приходится на таможенные платежи, которые составляют 93% всех расходов организации. Вместе с тем, исходя из представленной проверяемым лицом первичной документации, товар, поставленный этим контрагентом, - российского происхождения, то есть спорный контрагент самостоятельно не реализовывал импортированный товар в адрес налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У еще одного спорного контрагента за исследуемый период основная сумма расходов приходится на таможенные платежи, которые составляют 93% всех расходов организации. Вместе с тем, исходя из представленной проверяемым лицом первичной документации, товар, поставленный этим контрагентом, - российского происхождения, то есть спорный контрагент самостоятельно не реализовывал импортированный товар в адрес налогоплательщика.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 26.03.2026)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)Часть 3. Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери
(ред. от 26.03.2026)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)Часть 3. Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, предусмотрены налоговые льготы для компаний, инвестирующих в НИОКР в области инноваций, в зависимости от характера расходов на НИОКР, 20%, 25% или 30% расходов могут составлять размер налогового вычета [1443]. Таким образом, законодательство позволяет существенно снизить расходы на исследования и разработки в рамках инновационных технологий.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, предусмотрены налоговые льготы для компаний, инвестирующих в НИОКР в области инноваций, в зависимости от характера расходов на НИОКР, 20%, 25% или 30% расходов могут составлять размер налогового вычета [1443]. Таким образом, законодательство позволяет существенно снизить расходы на исследования и разработки в рамках инновационных технологий.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учесть расходы в виде процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учесть расходы в виде процентов по долговым обязательствам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.2. Признаются ли расходами процентные надбавки и районные коэффициенты, начисленные на материальную помощь работникам?
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу финансирование соглашений осуществляется частным лицом; инвестиции окупаются за счет поступлений от использования объекта соглашения, например оказания медицинской помощи, оказания гостиничных услуг. Однако и Законом N 115-ФЗ, и Законом N 224-ФЗ предусмотрена возможность финансового участия публичной стороны в расходах частной стороны на инвестиционной и эксплуатационной стадиях реализации проекта и (или) возмещения недополученных доходов частной стороны. При этом Закон N 115-ФЗ предусматривает, что предельный размер финансового участия концедента должен быть меньше общего размера расходов на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения, а также на использование (эксплуатацию) объекта концессионного соглашения и иного передаваемого концедентом концессионеру по концессионному соглашению имущества <1>. Отдельное ограничение установлено для капитального гранта <2>, выплачиваемого концедентом, - он не может превышать 80% расходов на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения. Закон N 224-ФЗ, в свою очередь, предусматривает, что публичным партнером может осуществляться частичное финансирование создания объекта соглашения (без установления конкретного порога для такого финансирования), а также финансирование его эксплуатации и (или) технического обслуживания (допускается в полном объеме). Кроме того, в отдельных сферах есть примеры федерального софинансирования обязательств публичной стороны по концессионным соглашениям и СГЧП <3>.
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу финансирование соглашений осуществляется частным лицом; инвестиции окупаются за счет поступлений от использования объекта соглашения, например оказания медицинской помощи, оказания гостиничных услуг. Однако и Законом N 115-ФЗ, и Законом N 224-ФЗ предусмотрена возможность финансового участия публичной стороны в расходах частной стороны на инвестиционной и эксплуатационной стадиях реализации проекта и (или) возмещения недополученных доходов частной стороны. При этом Закон N 115-ФЗ предусматривает, что предельный размер финансового участия концедента должен быть меньше общего размера расходов на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения, а также на использование (эксплуатацию) объекта концессионного соглашения и иного передаваемого концедентом концессионеру по концессионному соглашению имущества <1>. Отдельное ограничение установлено для капитального гранта <2>, выплачиваемого концедентом, - он не может превышать 80% расходов на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения. Закон N 224-ФЗ, в свою очередь, предусматривает, что публичным партнером может осуществляться частичное финансирование создания объекта соглашения (без установления конкретного порога для такого финансирования), а также финансирование его эксплуатации и (или) технического обслуживания (допускается в полном объеме). Кроме того, в отдельных сферах есть примеры федерального софинансирования обязательств публичной стороны по концессионным соглашениям и СГЧП <3>.
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае такие расходы как в части, не превышающей 75% расходов на оплату труда, так и в части, превышающей 75% расходов на оплату труда, учитывайте в составе прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены исследования или разработки (отдельные этапы работ) независимо от их результата (пп. 4 п. 2, п. п. 4, 5 ст. 262 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.12.2012 N 03-03-06/1/647). Если по завершении НИОКР создан НМА, то расходы, в том числе командировочные, могут либо формировать первоначальную стоимость НМА, либо включаться в прочие расходы в течение двух лет (п. 3 ст. 257, п. 9 ст. 262 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае такие расходы как в части, не превышающей 75% расходов на оплату труда, так и в части, превышающей 75% расходов на оплату труда, учитывайте в составе прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены исследования или разработки (отдельные этапы работ) независимо от их результата (пп. 4 п. 2, п. п. 4, 5 ст. 262 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.12.2012 N 03-03-06/1/647). Если по завершении НИОКР создан НМА, то расходы, в том числе командировочные, могут либо формировать первоначальную стоимость НМА, либо включаться в прочие расходы в течение двух лет (п. 3 ст. 257, п. 9 ст. 262 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль